今天(tiān)给各(gè)位分享预付款税法怎么定(dìng)性的 ，其中也会对预(yù)付(fù)款(kuǎn)纳税义务进行解释(shì)，如果能(néng)碰巧解决你现(xiàn)在面(miàn)临(lín)的(de)问题，别忘(wàng)了关注本站(zhàn) ，现在开(kāi)始吧！

本文(wén)目录(lù)一览：

• 1 、有关大型(xíng)设(shè)备(bèi)预付款收(shōu)据的会(huì)计处理及(jí)税务风险规避(bì)问题
• 2、小企业(yè)会(huì)计(jì)准则中,如何要求对应收(shōu)及预付款(kuǎn)项坏账的会计(jì)处理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交增值税,企业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支吗(ma)?还是要(yào)作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营改(gǎi)增(zēng)后企业(yè)预付账款漏记(jì)企(qǐ)业(yè)所得(dé)税应按企业(yè)所得税(shuì)法第多少...

有关大型设备预(yù)付款(kuǎn)收据(jù)的会计处理(lǐ)及税(shuì)务风(fēng)险(xiǎn)规避问(wèn)题

1、抵扣通常与付(fù)款时(shí)间没有关系，而是与什么发票有关。只要(yào)是增(zēng)值税发票，都可以抵扣(kòu) 。对(duì)于预(yù)付款(kuǎn)，其并不是确认交易完成实现收入的依据 ，它不用(yòng)开具销售票据(jù)，只要开收据(jù)就(jiù)好。

2、暂时入其他资(zī)产：如果预付货款是用(yòng)于支付(fù)服(fú)务(wù)费用或购买固定资(zī)产等情(qíng)况，则需要将预付款暂时入其他资(zī)产(chǎn) ，待(dài)相关的支出发生(shēng)后再处理。

3 、收到对方(fāng)打的收条，现在发(fā)票(piào)开来了(le)出纳不必要办理手续，会计直接根据(jù)发票(piào)做分录：“借(jiè) ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基(jī)于(yú)主观(guān)故意和客观原(yuán)因 ，有(yǒu)时会误用预付账款科目或利用(yòng)该科目隐瞒利润(rùn)推迟纳税(shuì)、偷(tōu)逃企业(yè)所(suǒ)得税，一般来说有以下(xià)几种情形： (一) 购置机(jī)器设备 、购建厂房的预付款或(huò)预(yù)付(fù)在建工程款等(děng)误记入预付(fù)账款(kuǎn)。

5、综上2点(diǎn)，在工程建(jiàn)设中业主单位(wèi)预付工程(chéng)款 ，建(jiàn)设(shè)方应该开(kāi)具发票；否则(zé)建设方可(kě)能涉嫌偷(tōu)漏税，而业主(zhǔ)可(kě)能涉(shè)嫌违反《发票(piào)管理办法》，双方都有税务(wù)风(fēng)险的。

小(xiǎo)企业会(huì)计准则中,如何要求(qiú)对应收及(jí)预付款项坏账的会计处(chù)理?

小企业(yè)会计(jì)准则坏(huài)账应收及预付款项的(de)坏账损失应当于实(shí)际发生时计入(rù)营业外(wài)支出(chū) ，同时冲减应收及预付款项(xiàng)。

按小企业会计(jì)准则核算的企业(yè)发生的坏账损失应计入营(yíng)业外(wài)支出 。

不是的，应(yīng)收及预(yù)付款(kuǎn)项的坏账(zhàng)损失(shī)应当于实际(jì)发生时计(jì)入营业外支(zhī)出，同时冲减(jiǎn)应收及预(yù)付(fù)款(kuǎn)项。根据《小(xiǎo)企业会计准则》：第九条 应收及预付款项，是指小企业在日常生产经(jīng)营活动中(zhōng)发生的各项债权。

2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如何确认申报建筑监

根(gēn)据查询(xún)企查(chá)查得知 。企业(yè)所得税收入的确认方法有按照开具发票明确(què)认收(shōu)入以及(jí)按(àn)照工程结算法确认收入。按照工程(chéng)结算(suàn)法确(què)认收入(rù) ，完(wán)工百(bǎi)分比(bǐ)法确(què)认(rèn)收入。

消费税 。根据查(chá)询华律(lǜ)网得知，《消费税(shuì)暂行(xíng)条例实施细则(zé)》(财(cái)政部(bù)令第51号(hào))第八条规定(dìng)，采取预(yù)收货款结算方式的 ，其消费(fèi)税纳(nà)税义(yì)务发生时间为(wèi)发出(chū)应税消费品的(de)当天。

同时(shí)，按照提供劳务估计总(zǒng)成本乘(chéng)以(yǐ)完(wán)工(路由器有使用年限吗gōng)进(jìn)度扣除以前纳(nà)税期间累计已确(què)认劳务成本后的金额，结转为当期(qī)劳务成本。因此 ，建筑企业(yè)的预收收入(rù)应按上述规(guī)定确认收入(rù)，缴纳企(qǐ)业(yè)所得税 。

因(yīn)此，企业一次性(xìng)收取的租金收入 ，虽然(rán)没有开具增值税发票，但是纳税义务(wù)已经发生，需要按照取(qǔ)得的(de)租金收(shōu)入缴纳(nà)增值税。

...请问:所交的税款可以税(shuì)前列支(zhī)吗?还(hái)是要作为预付款?

1、根据我所(suǒ)了解(jiě)的情况 ，预(yù)付款是指在合同履行过程中，业主预付给承包(bāo)商的(de)款项，用于(yú)承包商在(zài)履行合同(tóng)过程中的(de)资金周转。而规费税金，则是(shì)指(zhǐ)在合同履行过程中 ，承包(bāo)商需要(yào)支付的税(shuì)费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后(hòu)工(gōng)资指(zhǐ)的是税前(qián)工资扣(kòu)除五险一金养老保险、医疗保险(xiǎn) 、工伤保险、生育(yù)保险、失业保险 、公积金中的个人交(jiāo)纳(nà)部分、个人所得税后，实(shí)际到(dào)手的工资收入。社会保险中的(de)个人交纳部分(fēn)、住房公积金中的个人交纳部(bù)分(fēn)是(shì)税(shuì)前列支的。

3、计提的不可以企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得(dé)税税前扣除。实际发生坏账的，需要(yào)专项申报：企业发生的与生产(chǎn)经营相关(guān)的 、真实合理的资产损失 ，可以在企(qǐ)业所(suǒ)得税税前扣除(chú) 。

4、建筑公司收(shōu)取工程预(yù)收款对应的项(xiàng)目未开(kāi)工(gōng)，不具(jù)备收(shōu)入确认条(tiáo)件，不需就该预收(shōu)款预缴(jiǎo)企业所得税。

5、应(yīng)该申报(bào)缴(jiǎo)纳增值税。有其他(tā)处理办(bàn)法 ，预付款没有(yǒu)开具发票的，计入预收账(zhàng)款，不需要缴纳税款(kuǎn) 。增值税(shuì) 是以商品(含应税(shuì)劳务(wù))在流(liú)转过程中产生的增值额(é)作为计税(shuì)依据而征收(shōu)的一种流转税。

6 、费用(yòng)列支是应纳(nà)税所得(dé)额(é)的递减因素。在(zài)税法允许的范围内 ，应(yīng)尽(jǐn)可能地列支当(dāng)期费用，减少(shǎo)应缴纳的所得税，合法递延纳税时间来获得税收利益 。

房地产企业营改增后(hòu)企业预(yù)付账(zhàng)款漏(lòu)记企业(yè)所得税应按企业所得税法第多少(shǎo)...

房地产企业所得税预缴税(s路由器有使用年限吗huì)率房地产企业(yè)所得税提前预缴的(de)税率(lǜ)是25％。房(fáng)地产预缴所得税主要考虑预缴的(de)毛(máo)利率 ，缴税款=毛利(lì)*税率。

根(gēn)据查询会计学堂网、中(zhōng)国会计网显(xiǎn)示，预收账款超过3年征收企业所得税的法(fǎ)律(lǜ)依据有：《中华人民共(gòng)和(hé)国企(qǐ)业所得税法》第十六条(tiáo)规定，超过三年的预(yù)收(shōu)账款应当在税(shuì)前收入中(zhōng)调整，并且需要(yào)交纳增(zēng)值税 。

每月按预收账款账面余额的5%计提 ，计提时：借(jiè) 其(qí)他(tā)流动资产\主(zhǔ)营业务税金及附(fù)加 贷 应交税费\营业(yè)税，同时计(jì)提7%的城(chéng)建税，3%的教育费附加 ，有些地方还有(yǒu)2%的(de)地(dì)方(fāng)教育费附(fù)加。

台(tái)湾地区(qū)：台湾的企业(yè)所得税税率为25%。经税收减免后，本土公(gōng)司税率(lǜ)中位数(shù)为20%，而(ér)跨国(guó)公司为(wèi)18% 。企(qǐ)业所得税计(jì)算方法(fǎ)扣除项目企业所得税法定(dìng)扣除项目是据以确定企业所得税(shuì)应(yīng)纳税(shuì)所(suǒ)得额的项目。

对年应纳税所得额(é)超过(guò)100万元但不超过(guò)300万(wàn)元的部(bù)分 ，减按50%计(jì)入(rù)应纳税所(suǒ)得额，按20%的税率缴(jiǎo)纳企业所得税。

应按规定申请(qǐng)退(tuì)税或抵扣以后年度的应缴企业所得(dé)税 上述建筑企业应于(yú)本月进行(xíng)第(dì)四季度企业所得税预(yù)缴申报时将在外地(dì)预(yù)缴的税(shuì)款填(tián)入预交申报表第十(shí)四行，漏填(tián)、误填避免造成汇算清缴时无法办理抵减或者退税。

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