日前，财政(zhèng)部会计司、国务院国资委财管运行局、证(zhèng)监会会计部(bù)有关负责人就《国有企(qǐ)业、上市(shì)公(gōng)司选聘(pìn)会计师事(shì)务所管理办法(fǎ)》（财会〔2023〕4号，以(yǐ)下(xià)简称《选聘办(bàn)法(fǎ)》）有关问题，回答了记者提问。

　　问(wèn)：制定《选聘(pìn)办(bàn)法》的背景是什么(me)？

　　答：审计质(zhì)量关(guān)乎公(gōng)众利益。企业通过(guò)规(guī)范的流程、科学(xué)的评价(jià)，选聘专业胜(shèng)任能力强、执业质量高的(de)会计(jì)师事务所，有利(lì)于保证(zhèng)审计报(bào)告的质(zhì)量。当前，国有企(qǐ)业、上市公司选聘会计(jì)师事务(wù)所相关工(gōng)作尚存在(zài)制度(dù)不完(wán)善、流程(chéng)不规范等问题，制约(yuē)审计质(zhì)量的提高(gāo)。一是(shì)会计师事务所选聘(pìn)流程亟待规范。部分企(qǐ)业选聘(pìn)会计(jì)师事务所时，未(wèi)明确具体评(píng)分标准(zhǔn)。二(èr)是恶(è)性竞争现(xiàn)象仍有(yǒu)发生。个别企(qǐ)业在招标过程中(zhōng)简单把(bǎ)低(dī)价(jià)作(zuò)为选(xuǎn)聘的首要条件，个别(bié)会计(jì)师事务所以远低于项(xiàng)目成本为代价承接业务，引发(fā)恶性竞(jìng)争，导致审计资(zī)源投入不足，审(shěn)计(jì)质量难以(yǐ)得到有效保证(zhèng)。三是会计(jì)师事务102693是哪个学校代码，10532是哪个学校代码所轮换(huàn)政策(cè)有(yǒu)待健全完善。各类国企做(zuò)法不(bù)一，执(zhí)行尺度(dù)不一，亟需形成(chéng)统一(yī)规(guī)范的轮换(huàn)制度，实现轮换年限和审计成本、审计风险(xiǎn)之间的合理平衡(héng)。四是审(shěn)计委员会(huì)责任有待进(jìn)一步压(yā)实。

　　《国务院办公厅(tīng)关(guān)于(yú)进(jìn)一步(bù)规范财务审计(jì)秩(zhì)序(xù) 促进(jìn)注(zhù)册会计师行业健(jiàn)康发展的意见》（国(guó)办发〔2021〕30号，以下简称国办发30号文）明确要求推进以质(zhì)量为(wèi)导向(xiàng)的会(huì)计师事务所选(xuǎn)聘机制建设。为落实上述要求，保护会(huì)计(jì)师(shī)事务所和(hé)利益(yì)相关方的合(hé)法权益(yì)，规范(fàn)国有企业、上市公司(sī)选聘(pìn)会计师事务(wù)所行为(wèi)，促进公平竞争，推动提(tí)升(shēng)审计质量，财政部(bù)会(huì)同国(guó)务院(yuàn)国资委、证(zhèng)监会(huì)制定印发了《选聘办法》。

　　问：《选(xuǎn)聘办法》起草发布经历(lì)了哪(nǎ)些过程？

　　答(dá)：2021年7月国办发30号文印发后，我(wǒ)们(men)即启动了《选聘办法》的(de)制定(dìng)工作，开展了针对性的(de)调查(chá)研究(jiū)，会(huì)同国务院(yuàn)国资委、证(zhèng)监会(huì)起草了《选聘办法》讨论稿，在征求(qiú)相关单位意见(jiàn)、组织专(zhuān)家专题研(yán)讨基(jī)础上，形成了征求意见稿。

　　2022年(nián)4月2日(rì)，我们印发了《财政(zhèng)部办公厅(tīng)关于征求〈国(guó)有企业、上(shàng)市(shì)公司(sī)选聘(pìn)会(huì)计师事(shì)务所管(guǎn)理(lǐ)办法（征求意见稿）〉意(yì)见的函》（财办会〔2022〕10号(hào)），面向社(shè)会公众(zhòng)征求意见，共收到书面反(fǎn)馈65份(fèn)，合计反馈意见319条。反馈意见总体(tǐ)认(rèn)为，《选聘办法》重点(diǎn)突(tū)出、内容全(quán)面、指导性强、可操作性高，有助于推进(jìn)建立以质量为导(dǎo)向的会计师事务(wù)所选聘(pìn)机制，有助于规范(fàn)国有(yǒu)企业、上(shàng)市公(gōng)司选聘(pìn)会计师(shī)事(shì)务所(suǒ)行(xíng)为，促进注册(cè)会计(jì)师行业(yè)的公平竞(jìng)争，提升审(shěn)计(jì)质量(liàng)。同时，部分反馈意见提出了一些具体的修改建议。我(wǒ)们(men)对所有反馈(kuì)意见(jiàn)进行了认真梳(shū)理，并充分吸(xī)收采纳。在反(fǎn)复(fù)研讨(tǎo)、征求(qiú)相关部门(mén)意见(jiàn)的基础(chǔ)上，对征求意见(jiàn)稿作了进(jìn)一(yī)步修改(gǎi)完(wán)善。

　　问：《选聘办法》的主要内容是什(shén)么？

　　答：《选聘办法》主要包含五方面内容(róng)：一(yī)是总体说明(míng)，主要(yào)包括制定依(yī)据、适用(yòng)的(de)企业范围、适(shì)用(yòng)的选聘事项等。二是(shì)选聘(pìn)重点流程规(guī)范，对(duì)选(xuǎn)聘决(jué)策机构、选聘方式(shì)、公开选聘的重点(diǎn)环节、评价要素、质(zhì)量管理水(shuǐ)平和审计费用的分值权重、具体评(píng)分标(biāo)准(zhǔn)、最(zuì)高限价、审计(jì)费用浮(fú)动等事项进(jìn)行规定。三是会(huì)计师事务所轮换、项目合伙人和注册会计师轮换、信息披露等重点(diǎn)事(shì)项规范。四是监督检查。五(wǔ)是附(fù)则(zé)。

　　从具体内容看(kàn)，主要对四(sì)方面内(nèi)容进行(xíng)了规范：

　　一(yī)是遏制恶性竞争，突(tū)出质量导向。《选聘办法》规定，质量管理水平(píng)的(de)分值权(quán)重(zhòng)应不低于40％，审计费用报(bào)价(jià)的分值权重应(yīng)不高于15％。要求将所有会计师事务所的报(bào)价平(píng)均值作为(wèi)选聘基(jī)准价，并给出了(le)审计费(fèi)用(yòng)报(bào)价得分(fēn)公(gōng)式(shì)。评(píng)价要(yào)素至少(shǎo)应当(dāng)包括审计费用报价、事(shì)务所资质条件(jiàn)、执业记录(lù)、质量管(guǎn)理水平、工(gōng)作(zuò)方案、人力及其他资(zī)源配备、信息安全(quán)管理、风险承担能力水平(píng)等。

　　二是完(wán)善(shàn)轮换规定，强化独立(lì)性要求。《选聘(pìn)办法》规定(dìng)，国有企(qǐ)业(yè)（含国有(yǒu)控(kòng)股上市公司）连续聘用(yòng)同一会计师事务所的时间不超过8年，确(què)有需要的，可(kě)按(àn)规(guī)定延长至不超过(guò)10年，之后须开展轮换(huàn)。为做好平稳过(guò)渡，《选聘(pìn)办法》规定了衔接方式，如果国有企业当前执行的轮换规定与《选聘办(bàn)法》存在不一致、或者没有规(guī)定的，由履(lǚ)行出资人职责的机(jī)构统筹安(ān)排(pái)，两年内完成衔(xián)接工(gōng)作(zuò)。对于(yú)审计项目合伙人和(hé)签(qiān)字注(zhù)册102693是哪个学校代码，10532是哪个学校代码line-height: 24px;'>102693是哪个学校代码，10532是哪个学校代码(cè)会计师，《选聘办法》规定了不(bù)同(tóng)情形下的(de)轮(lún)换要求和冷却期制度。

　　三是促(cù)进公(gōng)平竞(jìng)争。根据(jù)《注(zhù)册会计师法(fǎ)》等法律规定，会计师事务所(suǒ)承(chéng)接(jiē)业(yè)务不受行政(zhèng)区域、行业限制(zhì)，各类会计师(shī)事务所是平等经营主体，依法执(zhí)业受(shòu)法律(lǜ)保(bǎo)护(hù)。《选聘办法(fǎ)》指标公开、规则明确，设定的各项标准适用于中国境内依法成立的所有会(huì)计(jì)师(shī)事务所(suǒ)，一(yī)视同仁。明确要(yào)求企(qǐ)业在选聘会计师事务所过程(chéng)中(zhōng)，应(yīng)当保障选聘(pìn)工作(zuò)公平、公正进(jìn)行。企业采用公开选(xuǎn)聘方式的，应当公开选聘信息、评价要素(sù)和评分标准，保证合(hé)理(lǐ)的准备应聘时(shí)间，公示(shì)选(xuǎn)聘结(jié)果。明确要求企业不得(dé)以(yǐ)不合(hé)理的条件限(xiàn)制(zhì)或者排斥(chì)潜在拟应(yīng)聘会计师事务所，不得为(wèi)个(gè)别(bié)会计(jì)师事务(wù)所量身定制选聘条件(jiàn)。

　　四是压实审计委员会责任。《选聘(pìn)办法》明(míng)确，审计委员(yuán)会的(de)职责(zé)包(bāo)括：制定选聘(pìn)会计师事务所(suǒ)的(de)政(zhèng)策、流程及(jí)相关(guān)内部(bù)控制制度(dù)，提议(yì)启动(dòng)选(xuǎn)聘工作、审议选聘文件、确定评价要素(sù)和具体评(píng)分标准(zhǔn)、监督选聘过程、提(tí)出拟聘任会计师事务所和(hé)审计费(fèi)用建议，监督(dū)及评估会计(jì)师事务所审计工作，定期向董事会(huì)提交会计师事务所履职情况报告和审(shěn)计委(wěi)员会(huì)监督情况报告等。审计委员会应(yīng)当重点关注的事项包(bāo)括：企业可能存在不合理变更会(huì)计师事务所的情形、聘(pìn)任胜任能力不足的会计师(shī)事务所、审计独(dú)立性(xìng)存疑(yí)、审计(jì)费用(yòng)变动较(jiào)大、轮换会计师事务所和主要人员等。

　　问：如何做(zuò)好《选聘办(bàn)法》的贯(guàn)彻(chè)实施(shī)工作？

　　答：《选聘(pìn)办法》是落(luò)实国办发30号文的重要(yào)制度安(ān)排，各级财政(zhèng)部门、国有资产监督(dū)管理(lǐ)机(jī)构、证券监督管理(lǐ)机构应(yīng)当高(gāo)度重视(shì)，进一步(bù)增(zēng)强责任意识，精心组织，周密部(bù)署(shǔ)，确(què)保《选聘办法(fǎ)》的有(yǒu)效实施。一(yī)是(shì)加大宣传(chuán)和指导力度，从企(qǐ)业(yè)和会计师(shī)事务所两(liǎng)个(gè)层面做好培训(xùn)，做好过渡期衔接工作。各地可结合本地区实际情(qíng)况进(jìn)一步探索选聘会计师事务所(suǒ)具体指引(yǐn)，指导企业规范(fàn)选聘。二是加大监(jiān)督检查力度，切(qiè)实(shí)做好(hǎo)事中事后监管，对违反(fǎn)规定的(de)企业(yè)和(hé)会计师(shī)事务所要依法(fǎ)严肃处理。三是各(gè)级财政部门、国(guó)有(yǒu)资产(chǎn)监督管(guǎn)理机构(gòu)、证券监督管理机构要加强沟通协调，健全完(wán)善(shàn)工作机制，密切协(xié)作，形成合力，认真做(zuò)好贯彻实(shí)施《选聘办法》的各项(xiàng)工作。

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