今天给各位分享预付款(kuǎn)税(shuì)法怎么定性(xìng)的 ，其中也会(huì)对预付款(kuǎn)纳税义务进行解(jiě)释(shì)，如果能碰巧解决你现在面临的问题，别忘了(le)关注(zhù)本(běn)站 ，现(xiàn)在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大(dà)型设备预付款收据(jù)的会计处理及(jí)税务风险规避问题
• 2、小企业会计准则(zé)中(zhōng),如何要求对应收及(jí)预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款(kuǎn),已(yǐ)交增值税,企业所得税如何确认申(shēn)报(bào)建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的税款可以税前(qián)列支(zhī)吗?还(hái)是要作为预付(fù)款?
• 5、房(fáng)地(dì)产企业(yè)营改增后企业(yè)预付账款漏记企业所(suǒ)得税应按企业(yè)所得税(shuì)法第多少...

有关大型设(shè)备预付款收(shōu)据的会计处理及税务风险规避问(wèn)题

1、抵扣(kòu)通常与付款时间没有关系，而是与什么发(fā)票有(yǒu)关。只要是增值税发票，都可(kě)以抵扣 。对于预付款，其并不是确认交易完(wán)成实现收入(rù)的依(yī)据 ，它不用开具销(xiāo)售票据，只要(yào)开收据就(jiù)好。

2、暂时入其他资产：如果预付货款是用(yòng)于(yú)支付服(fú)务费用或(huò)购买固定资产等情况(kuàng)，则需(xū)要将预付款(kuǎn)暂(zàn)时入(rù)其(qí)他资产 ，待相关的支出发生后再(zài)处(chù)理。

3 、收(shōu)到对(duì)方(fāng)打的收条，现在发票开来(lái)了出纳不(bù)必要办(bàn)理(lǐ)手(shǒu)续，会计直接根据发票(piào)做(zuò)分(fēn)录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付账款 。

4、基(jī)于主观(guān)故意和(hé)客观原因 ，有时会误用(yòng)预(yù)付账款科目(mù)或(huò)利(lì)用该(gāi)科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所(suǒ)得(dé)税，一般来说有以下几种情形： (一(yī)) 购置机器设备 、购建厂房的预付(fù)款或预付(fù)在建(jiàn)工程款等(děng)误记(jì)入预(yù)付账(zhàng)款(kuǎn)。

5、综(zōng)上2点(diǎn)，在工程建设中业主单位预付工程款 ，建设方(fāng)应该开(kāi)具发票；否则建设方可能(néng)涉嫌偷漏税(shuì)，而业主可能涉嫌违反《发票管理办法》，双(shuāng)方都有(yǒu)税(shuì)务风(fēng)险的。

小企业(yè)会计准则中,如何要求对应(yīng)收及预付款项坏账的会计处理?

小(xiǎo)企业会计准则坏账(zhàng)应(yīng)收(shōu)及预付款项的坏账损失应当于实际发生时计入(rù)营业(yè)外(wài)支(zhī)出 ，同(tóng)时冲减应收(shōu)及预(yù)付款项。

按(àn)小企(qǐ)业会计准则核算的企(qǐ)业发生的(de)坏账(zhàng)损(sǔn)失应计(jì)入营业外支出 。

不是的，应收及预(yù)付(fù)款(kuǎn)项的(de)坏(huài)账损(sǔn)失应(yīng)当于实际发生(shēng)时计入(rù)营业外支出，同时(shí)冲减(jiǎn)应收及预付(fù)款项。根据《小(xiǎo)企业会计准则(zé)》：第九条 应收及预付款项(xiàng)，是(shì)指小企业在日常生(shēng)产经营活动(dòng)中发生的各项债权。

2021年收预付款(kuǎn),已(yǐ)交增值税,企业所得税(shuì)如何确认申(shēn)报建(jiàn)筑监

根据查询企查查得(dé)知 。企业所得税收(shōu)入的确认方法有按(àn)照开(kāi)具发票明(míng)确认收入以及(jí)按照工(gōng)程结(jié)算法(fǎ)确认(rèn)收入(rù)。按(àn)照工(gōng)程结算(suàn)法确认收(shōu)入 ，完(wán)工百(bǎi)分比法确认收入(rù)。

消费税 。根据查询华律网得知，《消费税暂(zàn)行条例实施细则》(财政(zhèng)部令第51号(hào))第八条规定，采取预收货款结(jié)算方式的 ，其消费税纳税义(yì)务发生(shēng)时间为发出应(yīng)税(shuì)消费(fèi)品(pǐn)的当(dāng)天。

同时，按照提供劳务估计(jì)总成本乘以完工(gōng)进度扣除(chú)以前纳税期间(jiān)累计(jì)已确认劳务(wù)成本后的(de)金额，结转为当(dāng)期劳(láo)务成本。因此 ，建筑企业的预收(shōu)收入(rù)应按(àn)上述规定(dìng)确认(rèn)收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次性(xìng)收取的(de)租金(jīn)收入 ，虽然没有开具增值税(shuì)发票，但是纳(nà)税(shuì)义务已经发(fā)生，需要按照(zhào)取得的(de)租金收入缴纳增值税(shuì)。

...请(qǐng)问:所(suǒ)交的税款可以税前列支(zhī)吗?还(hái)是要作为预(yù)付(fù)款?

1、根据我所了解的情况 ，预付款(kuǎn)是指在合同履行过(guò)程中(zhōng)，业主(zhǔ)预付给承包(bāo)商的款项，用(yòng)于承包(bāo)商在履行合同过程中的资金周转。而规费税金，则(zé)是指在合同履行过程中 ，承包(bāo)商需(xū)要支付的税(shuì)费 、行政费用(yòng)和监理费用等(děng) 。

2、税后工资指的是税前工(gōng)资扣除五险一金(jīn)养老保险、医疗保险 、工伤(shāng)保险、生(shēng)育保险(xiǎn)、失(shī)业(yè)保险 、公积(jī)金中的(de)个人交(jiāo)纳部分(fēn)、个人(rén)所得(dé)税(shuì)后(hòu)，实际到手(shǒu)的工资收入。社会保险中的个(gè)人交纳部分(fēn)、住房公(gōng)积金(jīn)中(zhōng)的个(gè)人交纳部分是税(shuì)前列支(zhī)的。

3、计提(tí)的(de)不(bù)可以(yǐ)企业所(suǒ)得(dé)税税前扣除(chú)。实际发(fā)生坏账的，需要专项申报：企业发生的(de)与生(shēng)产经营(yíng)相(xiāng)关的 、真实合理的资产损失 ，可以(yǐ)在企业所得税税前扣除(chú) 。

4、建(jiàn)筑公司收取(qǔ)工(gōng)程(chéng)预收款对应的项目未开(kāi)工，不具(jù)备(bèi)收(shōu)入确(què)认(rèn)条件，不(bù)需就该预(yù)收(shōu)款(kuǎn)预缴企业所得税(shuì)。

5、应该(gāi)申报缴纳增值税。有其(qí)他处理办(bàn)法(fǎ) ，预(yù)付款没有开具发票的，计(jì)入预收账款(kuǎn)，不(bù)需要缴纳税(shuì)款 。增值税 是以商品(含应税劳务)在流转过(guò)程中产生(shēng)的增值额作为计(jì)税依据(jù)而征收的一(yī)种流转税。

6 、费用列支是应纳税(shuì)所得额的递减因素。在(zài)税法(fǎ)允许的范围内 ，应(yīng)尽(jǐn)可(kě)能地列支当期费用，减少应缴纳的所得税，合法(fǎ)递延(yán)纳税时间来获得税(shuì)收利益 。

房地产(chǎn)企业营改增后企(qǐ)业预付账(zhàng)款漏记(jì)企业(yè)所得税应按企业所得税法第多(duō)少(上下红中间白的国旗是哪个国家的 国旗可以随便挂吗shǎo)...

房(fáng)地产(chǎn)企业所得税预缴税(shuì)率房(fáng)地(dì)产企业所得税(shuì)提前预(yù)缴的税率是25％。房地(dì)产(chǎn)预缴所得(dé)税主要考(kǎo)虑预缴的毛(máo)利(lì)率 ，缴税(shuì)款(kuǎn)=毛利(lì)*税率。

根据查询会计学(xué)堂网、中国会计网显(xiǎn)示，预收账款超过3年征收企业所得税的法律依据(jù)有(yǒu)：《中华人民共和国(guó)企业所得税(shuì)法(fǎ)》第十六(liù)条(tiáo)规定，超过(guò)三(sān)年的预(yù)收账(zhàng)款应当在税前收入中调整，并且需(xū)要交纳增值税 。

每月按预收(shōu)账款账面余额的5%计提 ，计提(tí上下红中间白的国旗是哪个国家的 国旗可以随便挂吗)时：借 其他(tā)流动资(zī)产(chǎn)\主营(yíng)业(yè)务税金及附加 贷 应(yīng)交税费\营业税，同(tóng)时计提(tí)7%的城建税，3%的教育(yù)费附加(jiā) ，有些地方还有2%的(de)地方教育(yù)费附(fù)加。

台湾地区(qū)：台(tái)湾的企业所(suǒ)得税税率(lǜ)为25%。经税(shuì)收减免后，本土公(gōng)司税率中位(wèi)数为20%，而跨(kuà)国公(gōng)司为18% 。企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税计算方(fāng)法扣(kòu)除项(xiàng)目企业所(suǒ)得税法(fǎ)定扣除(chú)项(xiàng)目是(shì)据以确定(dìng)企业所得税应纳税所得额的项目。

对(duì)年应纳税所得额超过(guò)100万元但不超过(guò)300万元的部分(fēn) ，减按50%计(jì)入(rù)应(yīng)纳(nà)税所(suǒ)得(dé)额，按(àn)20%的税(shuì)率缴纳(nà)企业所(suǒ)得(dé)税。

应(yīng)按规定(dìng)申请(qǐng)退税或(huò)抵扣以后(hòu)年(nián)度的应缴企业所得税(shuì) 上述建筑企业应于本月进行第四季度企(qǐ)业所得税预缴申报时(shí)将(jiāng)在外地预缴的税款填入预交申报(bào)表(biǎo)第十四行(xíng)，漏填、误填避(bì)免造(zào)成汇算清缴时无(wú)法办理抵减(jiǎn)或者(zhě)退(tuì)税(shuì)。

关于预付款(kuǎn)纳税义务的介绍到此就结束了 ，不知道(dào)你从中找到你需要的信息了吗 ？如果你(nǐ)还想了解(jiě)更多这方面的信息，记得收藏关(guān)注本站(zhàn) 。

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