今天给各(gè)位(wèi)分享预(yù)付(fù)款税(shuì)法怎么定性的(de) ，其中(zhōng)也会对预付款纳税义务进行(xíng)解释，如(rú)果能碰(pèng)巧解决你现在面临的(de)问题，别忘了关注本站 ，现在开(kāi)始吧(ba)！

本(běn)文目录(lù)一览：

• 1 、有关大型设(shè)备预(yù)付款收据(jù)的会计处理及税务风险(xiǎn)规避(bì)问题
• 2、小企业会计准则中,如何要求对应收及预付款(kuǎn)项坏(huài)账的会(huì)计处理?
• 3、2021年收预(yù)付款(kuǎn),已(yǐ)交增值税,企业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的税款可以税(shuì)前列支吗?还是要作为预(yù)付(fù)款?
• 5、房地产企(qǐ)业营改增后企业预付账款漏(lòu)记(jì)企业所(suǒ)得(dé)税应按(àn)企业所得(dé)税法第多少(shǎo)...

有关大型设备预付款(kuǎn)收据的会计处理及税务风险规避(bì)问题

1、抵扣(kòu)通常与(yǔ)付款(kuǎ爬山是什么性暗示，男女常用的7句性暗示语n)时间没(méi)有关系，而是与(yǔ)什么发票有(yǒu)关。只要(yào)是增值税(shuì)发票，都可(kě)以抵扣 。对于预付(fù)款(kuǎn)，其(qí)并不是确认交易完成实现收(shōu)入(rù)的依(yī)据 ，它不(bù)用开(kāi)具销售票据，只要开收据就好(hǎo)。

2、暂时入其他(tā)资(zī)产：如果预付货款是用于支付服务费用或购买固定(dìng)资产等情况，则需要(yào)将预付款暂(zàn)时(shí)入其他资产(chǎn) ，待相(xiāng)关(guān)的支出发生后再处理。

3 、收到对方打(dǎ)的收条，现在发票开来了出纳不必要办理手续，会(huì)计直接根据发票(piào)做分(fēn)录：“借 ”有关科目“贷”预付(fù)账款 。

4、基于(yú)主观故意(yì)和客观原因(yīn) ，有时会误用预付账款科目或(huò)利用(yòng)该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业(yè)所得税(shuì)，一般来说(shuō)有(yǒu)以(yǐ)下几种情形： (一) 购置机器设备(bèi) 、购建厂(chǎng)房的预(yù)付款或预付在建工程款等误(wù)记入预付账款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程建设(shè)中业主单(dān)位预付工(gōng)程款 ，建设方应该开具发票；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉(shè)嫌违反《发票管理办法》，双方都有税务风(fēng)险的。

小企业会(huì)计准则中,如何要求对应收及预付款项(xiàng)坏账的会计处理?

小企业会(huì)计(jì)准则坏账应收及预付款(kuǎn)项的坏账损失应当于实际(jì)发生时计入(rù)营(yíng)业外支(zhī)出 ，同时冲减应收及(jí)预(yù)付款项。

按小(xiǎo)企业(yè)会计准则(zé)核算的企业发生的(de)坏账损失应计(jì)入营业外支出 。

不是(shì)的，应收及预(yù)付款项的坏账损失应当(dāng)于(yú)实际发(fā)生(shēng)时计入营(yíng)业(yè)外支(zhī)出，同时冲减应收及预付款项(xiàng)。根据《小企业(yè)会计准则》：第(dì)九条 应(yīng)收(shōu)及预付(fù)款项，是指小(xiǎo)企业(yè)在日常生产(chǎn)经(jīng)营(yíng)活动中发生的各项债权。

2021年收预付款,已交增值税(shuì),企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)如何确认申报(bào)建筑监

根据(jù)查询企查查得(dé)知 。企业所(suǒ)得税(shuì)收入(rù)的(de)确认方法有按照开具发票明确认(rèn)收入以及按照工程结算法(fǎ)确认收入。按照(zhào)工程结算法确认收入 ，完工(gōng)百分比法确认收入(rù)。

消费税 。根据查(chá)询华(huá)律网得知，《消费税暂行条例实(shí)施(shī)细则》(财政(zhèng)部(bù)令第51号(hào))第八条规定，采取预收货(huò)款(kuǎn)结算(suàn)方式的 ，其消(xiāo)费税纳税(shuì)义务发(fā)生(shēng)时间为发出应税消费品的当(dāng)天(tiān)。

同时(shí)，按照提(tí)供劳务估计总成本乘以完(wán)工进度扣除以前纳税期间累计(jì)已确认劳务成本后的金(jīn)额，结转(zhuǎn)为当期劳务成本。因(yīn)此 ，建筑企(qǐ)业的预(yù)收收(shōu)入(rù)应按(àn)上(shàng)述规定确认收入(rù)，缴纳企业所得税 。

因(yīn)此(cǐ)，企业一次(cì)性收(shōu)取的(de)租(zū)金收入 ，虽(suī)然没有开具增(zēng)值税发票，但是纳税义务已经发生，需要按(àn)照取得的租金收入(rù)缴纳增值税。

...请问:所交的税款可以税(shuì)前列支吗?还是要作(zuò)为(wèi)预(yù)付款?

1、根据我所了解的情况 ，预付款(kuǎn)是指在合同履行(xíng)过(guò)程中，业主预付给承包商的款项，用于承包商在履行(xíng)合同过(guò)程中的资金周(zhōu)转。而(ér)规(guī)费税金，则是指在合同(tóng)履行(xíng)过程中 ，承包(bāo)商需(xū)要支(zhī)付的税费 、行政费用和监(jiān)理(lǐ)费用等 。

2、税后工资指的是税前工资扣除五险一金养(yǎng)老保险、医疗保(bǎo)险 、工伤保险、生育保险、失业(yè)保(bǎo)险 、公积金中的(de)个人交纳部分、个(gè)人所得税后，实际到手的工资收入(rù)。社会(huì)保险(xiǎn)中的(de)个人交(jiāo)纳部分、住(zhù)房公积金中的个人(rén)交纳部分(fēn)是税前列支的。

3、计提的不可以企(qǐ)业所(suǒ)得税税前扣除。实(shí)际发生坏账(zhàng)的，需要专(zhuān)项申报：企业发生的与生产经(jīng)营相关(guān)的(de) 、真实合理(lǐ)的(de)资产(ch爬山是什么性暗示，男女常用的7句性暗示语ǎn)损(sǔn)失 ，可以在企(qǐ)业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收(shōu)款(kuǎn)对(duì)应的(de)项目(mù)未开工，不具备收入确认条件，不需就(jiù)该预收款预(yù)缴(jiǎo)企业(yè)所(suǒ)得(dé)税。

5、应该申报缴纳增值税(shuì)。有(yǒu)其他处(chù)理办(bàn)法 ，预付款没有开具发(fā)票的，计入预收账款，不需要缴纳税(shuì)款 。增(zēng)值(zhí)税 是以商品(含应(yīng)税劳务)在流转(zhuǎn)过程中产生的增值额作为(wèi)计(jì)税依据而(ér)征收的一种流转税。

6 、费用列(liè)支是(shì)应纳税所得(dé)额的(de)递减因素。在税法允许的范围内 ，应尽可(kě)能地列支(zhī)当期费用(yòng)，减少应缴纳的所得税(shuì)，合法递延(yán)纳税(shuì)时间来获得税收利益 。

房地产企业营改增后企业预(yù)付账款漏记企业(yè)所得税应按企业所得(dé)税法第多(duō)少...

房地(dì)产(chǎn)企业所得(dé)税预缴税率房地产(chǎn)企业所得税提前预缴的税率是25％。房地产(chǎn)预缴所(suǒ)得税主要考虑预(yù)缴的毛(máo)利率 ，缴税款=毛利*税率。

根(gēn)据查询(xún)会计学(xué)堂(táng)网、中国会计网显示，预收(shōu)账(zhàng)款超过3年征收企业所(suǒ)得税(shuì)的法律依据有：《中华人民共和国(guó)企业(yè)所得税法》第十六条规定，超(chāo)过(guò)三年的预收账款(kuǎn)应当(dāng)在税(shuì)前收入中调整，并且需(xū)要交纳增值税 。

每月按预收账款账面余(yú)额的5%计提(tí) ，计提(tí)时：借 其他(tā)流动资产\主营业务税金及附加 贷 应交税(shuì)费\营业税，同(tóng)时计提7%的城建税，3%的教(jiào)育费(fèi)附加(jiā) ，有些地方还(hái)有2%的地方教(jiào)育费附(fù)加(jiā)。

台湾(wān)地区：台湾的企业所得(dé)税(shuì)税率(lǜ)为25%。经税收减免(miǎn)后，本土(tǔ)公司税率中位数为(wèi)20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算方法扣(kòu)除项目企业所得税(shuì)法定扣除项目(mù)是据(jù)以确(què)定(dìng)企业所得税应(yīng)纳税所得额(é)的项目。

对年应纳税所得额超(chāo)过100万元(yuán)但(dàn)不(bù)超过(guò)300万元的部分(fēn) ，减按50%计入应纳(nà)税所得额，按20%的税率(lǜ)缴纳企(qǐ)业所得税。

应按(àn)规(guī)定申请退税或抵扣以后年度(dù)的应缴(jiǎo)企业所得税 上(shàng)述(shù)建筑企业应于本月进行第四季度企业所得税预缴申(shēn)报时(shí)将在外地预缴的(de)税(shuì)款填入预(yù)交(jiāo)申报表第十四行，漏填、误填避免造(zào)成(chéng)汇算清缴时(shí)无法办(bàn)理抵减或者(zhě)退税。

关于预付款纳税义务的介绍到此就结束了(le) ，不知道你从中找到你需(xū)要(yào)的信息了吗 ？如果你(nǐ)还(hái)想了解(jiě)更(gèng)多这(zhè)方(fāng)面的信息，记得收藏关注本站 。

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