今天给(gěi)各位分享预付款税(shuì)法怎(zěn)么定性的(de) ，其中也会对预付款纳税义(yì)务(wù)进行解释，如果能碰巧解决你现在面临的问题，别忘了(le)关(guān)注(zhù)本(běn)站 ，现在开始(shǐ)吧！

本文目录一览：

• 1 、有关(guān)大型设备预付款(kuǎn)收据的会计处(chù)理及税务(wù)风险规避问(wèn)题
• 2、小企业会计准则中,如何要求对应收及预付款项坏账的会计处(chù)理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业(yè)所得税如何确认(rèn)申报(bào)建筑监(jiān)
• 4 、...请问(wèn):所交的税(shuì)款可以税(shuì)前列支(zhī)吗(ma)?还(hái)是要作为(wèi)预(yù)付(fù)款?
• 5、房地(dì)产(chǎn)企(qǐ)业营改增后企业预付账款漏记企业所得税(shuì)应按企业所得税法第(dì)多少...

有关大型设备预付(fù)款(kuǎn)收(shōu)据(jù)的(de)会计(jì)处理及税务风险规避问题

1、抵扣(kòu)通常(cháng)与付款时间没(méi)有关系(xì)，而(ér)是(shì)与什么发票有关。只要(yào)是增值税发票(piào)，都(dōu)可(kě)以抵扣 。对于预付款，其并不是确认交(jiāo)易完成实现收入的依据 ，它不用开(kāi)具销售票据(jù)，只要开收据就好。

2、暂(zàn)时入其(qí)他资产：如(rú)果预付货款是用于支付服务(wù)费用或(huò)购(gòu)买(mǎi)固定(dìng)资产等情况，则需(xū)要将预付(fù)款暂时入其他资产 ，待相(xiāng)关(guān)的(de)支出发(fā)生后再处理。

3 、收到对方(fāng)打的(de)收条，现在发票开来了出(chū)纳不必要办理手(shǒu)续(xù)，会计直接根(gēn)据(jù)发票做分录(lù)：“借(jiè) ”有关科目“贷(dài)”预付账款 。

4、基(jī)于(yú)主(zhǔ)观故意和客观(guān)原因(yīn) ，有时会(huì)误(wù)用预付账款科目或利用该科目(mù)隐(yǐn)瞒利润推(tuī)迟纳税、偷逃(táo)企(qǐ)业(yè)所得税，一般来(lái)说有以(yǐ)下几种情形： (一) 购(gòu)置机器设备 、购建(jiàn)厂房的预付款或预付在建(jiàn)工程款等误记入预付账(zhàng)款。

5、综上2点，在工程建设中(zhōng)业主单(dān)位(wèi)预付工程款(kuǎn) ，建设(shè)方(fāng)应该开具发票；否则(zé)建设方可能涉嫌偷漏税，而业(yè)主(zhǔ)可能涉(shè)嫌违反《发票(piào)管(guǎn)理办法(fǎ)》，双方都(dōu)有税务风险(xiǎn)的(de)。

小企(qǐ)业会计准则中,如何要求(qiú)对应收及预付款(kuǎn)项坏账的(de)会计处(chù)理?

小企业会计准则坏账应收及预付(fù)款项的坏账损(sǔn)失应当于实际发生时计入营(yíng)业外支(zhī)出 ，同时(shí)冲减应收及(jí)预(yù)付款项。

按小(xiǎo)企业会计准则(zé)核算的企业发生的坏(huài)账(zhàng)损(sǔn)失(shī)应计入营业外(wài)支出 。

不是的(de)，应收及预付(fù)款项的坏(huài)账(zhàng)损失应(yīng)当于实际发生时(shí)计(jì)入营业外支出，同时冲减应(yīng)收及预付款项。根据《小企业(yè)会(huì)计准则(zé)》：第(dì)九(jiǔ)条 应收及预付款项，是指小(xiǎo)企(qǐ)业在日常生(shēng)产经(jīng)营活动中(zhōng)发生的(de)各项债权。

2021年收预付款,已交增值(zhí)税,企业所得(dé)税如(rú)何确认申报建筑监

根据查询企查查得(dé)知 。企业所得(dé)税收入(rù)的(de)确认方法有(yǒu)按(àn)照(zhào)开具(jù)发票明确认收入以及(jí)按照工程结算法确认收(shōu)入。按照工程结(jié)算法确认(rèn)收入 ，完工百分(fēn)比法确认收(shōu)入。

消(xiāo)费税 。根据查询华律网得知，《消费税暂行条例实施细则(zé)》(财政部令第51号)第八条规(guī)定(dìng)，采取(qǔ)预收货(huò)款结算方式的 ，其消费(fèi)税纳税(shuì)义务发生时间(jiān)为发出应税消费品的当天。

同时，按照提供劳务估计总成本乘(chéng)以完工进(jìn)度扣除以前纳税期间累计已确认(rèn)劳务成本后的(de)金额(é)，结转(zhuǎn)为当(dāng)期(qī)劳务成本。因此 ，建筑企(qǐ)业的预收收(shōu)入应(yīng)按上述规(guī)定确认收(shōu)入(rù)，缴纳企业所得税 。

因此，企业(yè)一次性(xìng)收取的(de)租金收入(rù) ，虽(suī)然没有(yǒu)开具增值税(shuì)发票，但(dàn)是纳税义务已经发(fā)生(shēng)，需要按照取得的租金收入缴(jiǎo)纳(nà)增值税。

...请问:所交的税款可以税前列(liè)支吗?还是要作(zuò)为(wèi)预付(fù)款(kuǎn)?

1、根据(jù)我所(suǒ)了(le)解(jiě)的情(qíng)况(kuàng) ，预付款是(shì)指在合同履行过(guò)程中(zhōng)，业主预付给承包商的款项(xiàng)，用于承包商在(zài)履行合同过程中的资(zī)金周转。而规(guī)费税金，则是(shì)指在合同履行(xíng)过程(chéng)中 ，承(chéng)包商需(xū)要(yào)支付(fù)的税费 、行(xíng)政费用和监理(lǐ)费用等 。

2、税后工资指的是税前工资扣除五(wǔ)险一金养老保险(xiǎn)、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失业(yè)保险 、公积(jī)金中的个(gè)人交纳部分、个(gè)人所得税后，实际到手的工资收入。社会保险中的个人(rén)交纳部分(fēn)、住房公(gōng)积(jī)金中的个人交纳(nà)部分是税前列支的(de)。

3、计提的不可以(yǐ)企(qǐ)业所得税税前扣(kòu)除。实际发生坏账的(de)，需(xū)要专项(xiàng)申报(bào)：企业发生的与生产经(jīng)营相关的 、真实合理的(de)资产(chǎn)损(sǔn)失 ，可以在企业所得税税前(qián)扣除 。

4、建筑公司(sī)收取工程预(yù)收款对应的(de)项目未开(kāi)工，不具备收入确认条件，不需(xū)就该预收款预缴企(qǐ)业所得税(shuì)。

5、应(yīng)该申报缴纳(nà)增值税。有其他处理办法 ，预(yù)付款没有开具发票的，计(jì)入预收账款，不需要缴纳税款 。增值税 是(shì)以商品(含(hán)应税(shuì)劳务)在(zài)流转过程中产生的增值(zhí)额作为计税依(yī)据而征收(shōu)的一(yī)种流(liú)转税(shuì)。

6 、费用列支是应(yīng)纳(nà)税所(suǒ)得额的递(dì)减因素(sù)。在税(shuì)法允许的范(fàn)围内 ，应尽可能地(dì)列(liè)支当期费用，减少(shǎo)应缴(jiǎo)纳(nà)的所得税，合法递延纳(nà)税时间(jiān)来获得税收(shōu)利益 。

房地产(chǎn)企业(yè)营改增后企(qǐ)业预付(fù)账款漏记(jì)企业所(suǒ)得税应按企(qǐ)业所得税(shuì)法第多少...

房(fáng)地产企业(yè)所(suǒ)得税预缴税(shuì)率房地产企业所得税(shuì)提前预缴(jiǎo)的(de)税率(lǜ)是25％。房地产预缴(jiǎo)所得税主要考虑预缴的毛利率(lǜ) ，缴税款(kuǎn)=毛利(lì)*税率。

根据查询(xún)会计(jì)学(xué)堂网、中国会计网(wǎng)显(xiǎn)示(shì)，预收(shōu)账款超过(guò)3年征收企(qǐ)业所得税的(de)法律(lǜ)依据(jù)有(yǒu)：《中华(huá)人(rén)民共和国(guó)企业所得税(shuì)法》第十六条规定，超过三年(nián)的(de)预(yù)收(shōu)账款(kuǎn)应当在(zài)税前收入中调(diào)整，并且(qiě)需要交(jiāo)纳增(zēng)值税 。

每月按预收账款账面余额的(de)5%计(jì)提(tí) ，计提时：借 其他流动资(zī)产\主营业务税金及(jí)附加 贷 应交税(shuì)费\营(yíng)业(yè)税，同时计提7%的(de)城建税(shuì)，3%的教育(yù)费(fèi)附加 ，有些地方还有2%的地方教育费附加。

台湾地区：台湾的(de)企业所(suǒ)得税税率为(wèi)25%。经税收减(jiǎn)免后，本(běn)土(tǔ)公司税(shuì)率(lǜ)中位数为20%，而跨国公司(sī)为18% 。企(qǐ)业所得税计算方(fāng)法扣除项目企业所得税法(fǎ)定(dìng)扣(kòu)除项目是据以(yǐ)确定企业所得(dé)税应(yīng)纳税所得额的项(xiàng)目。

对年应纳(nà)税所(suǒ)得额超过100万元但不超过300万元(yuán)的部分 ，减按(奶油奶酪可以放冷冻保存吗，奶油奶酪可以放冷冻保存吗多久àn)50%计入(rù)应(yīng)纳税所(suǒ)得额，按20%的税率缴纳(nà)企业所得税。

应按规定申请退税(shuì)或(huò)抵扣(kòu)以后(hòu)年度的(de)应缴企业所得(dé)税(shuì) 上述(shù)建筑企业应于本月(yuè)进(jìn)行第四季度(dù)企(qǐ)业(yè)所得税预缴(jiǎo)申报时(shí)将在外(wài)地(dì)预缴(jiǎo)的税款填入预(yù)交申(shēn)报表第(dì)十四(sì)行，漏填、误(wù)填避(bì)免造(zào)成汇算(suàn)清(qīng)缴(jiǎo)时(shí)无法(fǎ)办理抵减或者(zhě)退(tuì)税(shuì)。

关于预付款纳税义(yì)务的(de)介绍到此就结束了 ，不知道你从中找(zhǎo)到你需要的信息(xī)了吗 ？如果你还想了解更多(duō)这方(fāng)面的信息(xī)，记(jì)得收藏关注(zhù)本(běn)站 。

未经允许不得转载：太仓网站建设,太仓网络公司,太仓网站制作,太仓网页设计,网站推广-昆山云度信息科技有限公司 奶油奶酪可以放冷冻保存吗，奶油奶酪可以放冷冻保存吗多久