日前，财(cái)政部会计司、国务院国资委财管运(yùn)行局、证监会会(huì)计(jì)部有关(guān)负(fù)责(zé)人就《国有企(qǐ)业、上市公司选聘会计(jì)师(shī)事(shì)务所管理办法》（财会(h粗犷，粗旷和粗犷区别在哪uì)〔2023〕4号，以下(xià)简称《选聘办法》）有关问题，回答了(le)记者提问。

　　问：制定《选聘办法》的背景是什(shén)么？

　　答(dá)：审计质(zhì)量关乎公众(zhòng)利(lì)益。企业通(tōng)过规范的流程、科学的评价，选(xuǎn)聘专业胜任能力强、执业质量(liàng)高(gāo)的会计师事(shì)务所，有(yǒu)利于保证审计报告(gào)的质量。当前，国有企业、上市公司选(xuǎn)聘会(huì)计师事务所(suǒ)相关(guān)工作尚存在制(zhì)度(dù)不(bù)完(wán)善、流程不规(guī)范等问题，制(zhì)约审(shěn)计(jì)质量的(de)提高。一是(shì)会计(jì)师事务所选聘(pìn)流程亟待规范。部分企业选聘会计师事(shì)务(wù)所(suǒ)时(shí)，未明确(què)具体评分标准。二(èr)是恶性竞争现象仍有发生。个别企(qǐ)业(yè)在招(zhāo)标过程中简单(dān)把低价作为选聘的首要条件，个别会计(jì)师事务所(suǒ)以远低于项(xiàng)目成本为(wèi)代价承接业务(wù)，引发恶(è)性(xìng)竞争，导致审计资源投(tóu)入不足(zú)，审计质量难以得到有效保证。三是会计(jì)师事务所轮换政策(cè)有待健全完善(shàn)。各类(lèi)国企做法不一(yī)，执行尺度不一，亟需形成统(tǒng)一规范的轮(lún)换制度，实现轮换年限和审计成(chéng)本、审计(jì)风险之间(jiān)的合理平衡。四(sì)是审计委员会责任有待进一(粗犷，粗旷和粗犷区别在哪yī)步压实。

　　《国务院办公厅(tīng)关(guān)于进一步规范财务审计秩(zhì)序 促进注(zhù)册会计师行业(yè)健康发(fā)展的意见》（国(guó)办发(fā)〔2021〕30号，以下简称(chēng)国办发30号文）明确要求推进以(yǐ)质(zhì)量为导向(xiàng)的会(huì)计师事务(wù)所选聘机(jī)制建设。为落实上述要求，保(bǎo)护会计粗犷，粗旷和粗犷区别在哪师事务(wù)所(suǒ)和(hé)利益相关方(fāng)的合法权益，规范国(guó)有企业、上(shàng)市公司选(xuǎn)聘(pìn)会计师事务所(suǒ)行为，促进公(gōng)平竞争，推动提升(shēng)审计(jì)质(zhì)量，财政部会同(tóng)国务院国资(zī)委(wěi)、证监会制定印发了《选聘(pìn)办法》。

　　问：《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》起(qǐ)草发布经历(lì)了哪些过程(chéng)？

　　答(dá)：2021年7月国办发30号文印发(fā)后，我(wǒ)们即启动(dòng)了《选聘办法》的制定工作，开展(zhǎn)了针对性的调查研(yán)究，会同国务院国资委、证监(jiān)会起(qǐ)草(cǎo)了《选聘(pìn)办法(fǎ)》讨(tǎo)论稿，在征(zhēng)求相关单位意(yì)见、组织专家专题(tí)研(yán)讨基础上，形成(chéng)了征(zhēng)求意见稿。

　　2022年(nián)4月2日，我们印发了(le)《财(cái)政部办公厅关于(yú)征求〈国有(yǒu)企业、上(shàng)市公司(sī)选聘会计师事务所(suǒ)管理(lǐ)办法（征求(qiú)意见稿）〉意见的函》（财办会〔2022〕10号），面向社会公众征求意见，共收到书面反馈65份，合(hé)计反馈(kuì)意见(jiàn)319条。反(fǎn)馈意见总体认为，《选聘(pìn)办法》重点突出、内容全面、指导性强、可(kě)操作性高，有助(zhù)于推进建立以质量(liàng)为(wèi)导向的会计(jì)师事务所选聘机制，有助于规(guī)范国有企业、上市公(gōng)司选(xuǎn)聘会计师事务所行为，促进注(zhù)册会计师行业的公平竞争，提升审计质(zhì)量(liàng)。同时，部分反馈意见提(tí)出了一些具体的修改建(jiàn)议。我(wǒ)们对所有反馈意(yì)见进行了认真(zhēn)梳(shū)理(lǐ)，并充分吸收采纳(nà)。在反(fǎn)复研讨(tǎo)、征求相关(guān)部门(mén)意(yì)见的基础上，对征求意见稿(gǎo)作了进一步修改完(wán)善。

　　问(wèn)：《选聘(pìn)办法(fǎ)》的主要内容是(shì)什么？

　　答：《选聘办法》主要包含(hán)五方面内容：一(yī)是总(zǒng)体说明，主要包括制定(dìng)依据、适用的企业(yè)范围、适用的选聘事项等。二(èr)是选聘重点(diǎn)流程规范，对选聘决策机构(gòu)、选聘方式(shì)、公开选聘的重点环节、评价要素、质量管(guǎn)理水平和审(shěn)计(jì)费用的分值(zhí)权重(zhòng)、具体评分标准、最高限(xiàn)价、审计(jì)费用(yòng)浮动等(děng)事项进行(xíng)规(guī)定。三(sān)是(shì)会计(jì)师(shī)事务所轮换、项目合伙人和注册会计师(shī)轮换、信息披(pī)露等(děng)重点(diǎn)事(shì)项规范。四(sì)是(shì)监督检查。五是附则。

　　从具体内容看，主要对四(sì)方面(miàn)内容进(jìn)行了规范：

　　一是遏制恶(è)性竞争，突出质(zhì)量(liàng)导向。《选聘办法(fǎ)》规定，质量管理水平的分值权重应不低于40％，审计费用报价的分值权重应不(bù)高(gāo)于15％。要求将所有会计师事务(wù)所的报价平均值作为选聘基准价，并给出了(le)审计费(fèi)用(yòng)报价得分公(gōng)式。评价要素至少应当包(bāo)括审计费用(yòng)报价(jià)、事(shì)务所资质(zhì)条(tiáo)件、执业记录(lù)、质量(liàng)管理水平、工作(zuò)方案(àn)、人力(lì)及(jí)其他资源配备、信(xìn)息(xī)安全管理、风险承担能力水平等。

　　二是完善轮换(huàn)规(guī)定，强化独立性要求。《选(xuǎn)聘办法》规定，国有企业（含国(guó)有控股上市公(gōng)司）连续聘用同一会计师(shī)事务所的(de)时间(jiān)不超过8年，确有需要的，可按规(guī)定(dìng)延(yán)长(zhǎng)至(zhì)不(bù)超过(guò)10年，之后须开展轮(lún)换。为做好平稳过渡，《选聘办法》规定了衔接方式，如果国有企业当前执行的轮换规定与《选聘办法》存在(zài)不一(yī)致、或者没(méi)有规定的，由履(lǚ)行出资人职责的机构统筹安排，两年内完成(chéng)衔接工作。对于审计项目合伙(huǒ)人和签字注册会计师，《选聘办(bàn)法》规定了不同情(qíng)形(xíng)下的轮换要求(qiú)和(hé)冷却期制度。

　　三是促进公平竞争。根据《注(zhù)册会计师法》等法(fǎ)律规(guī)定，会计师事务所承接业务不受行政区域(yù)、行(xíng)业限制，各类会(huì)计师事(shì)务所是平等经营(yíng)主体，依法(fǎ)执业(yè)受法律保(bǎo)护。《选聘(pìn)办(bàn)法》指(zhǐ)标(biāo)公(gōng)开、规则明(míng)确，设定的各项标准适用于(yú)中国境内依法成立(lì)的所有(yǒu)会计师(shī)事(shì)务所，一(yī)视同仁。明(míng)确要求企业(yè)在选(xuǎn)聘会(huì)计师事务所(suǒ)过程中，应当保障(zhàng)选聘(pìn)工(gōng)作公平、公正进行。企业采用公开选聘方式的，应当公(gōng)开选聘信(xìn)息、评价要素和评分(fēn)标(biāo)准，保证合理的准备应聘时间，公示(shì)选聘结果。明(míng)确要(yào)求企业不得(dé)以不(bù)合(hé)理的(de)条件限(xiàn)制或者排斥(chì)潜在拟应聘会计(jì)师事(shì)务所(suǒ)，不得为个别(bié)会计师(shī)事(shì)务所量身定制(zhì)选聘条件。

　　四(sì)是压实审计委(wěi)员会责任(rèn)。《选聘(pìn)办法》明确，审计委员会的职责包括：制定选聘会计师事务所的政策、流程及(jí)相关内部控制(zhì)制度，提议启动选聘工(gōng)作、审议选聘文(wén)件(jiàn)、确(què)定评(píng)价要素和具体评分标准、监督选聘(pìn)过(guò)程、提出拟聘任会(huì)计(jì)师事务(wù)所和审计费(fèi)用建议，监督及(jí)评(píng)估会计师事务(wù)所审计工作，定期向董(dǒng)事会提(tí)交会计师(shī)事(shì)务所履职(zhí)情况报告和审计委员会监督(dū)情(qíng)况报(bào)告等。审(shěn)计(jì)委员会(huì)应当重点关注的事项包括：企业可能(néng)存在不合理变(biàn)更(gèng)会计师事(shì)务(wù)所(suǒ)的情(qíng)形、聘任胜任能力不足的会计师事务所、审计独立性存疑、审计费用变(biàn)动较大、轮(lún)换会计师事务所(suǒ)和主要(yào)人(rén)员等(děng)。

　　问(wèn)：如何做好《选聘(pìn)办法》的贯(guàn)彻实施工作？

　　答：《选聘办法》是落(luò)实国办发30号文的重要制度安排，各级财政(zhèng)部(bù)门、国有资产监(jiān)督管(guǎn)理机构、证券监督管理(lǐ)机构应当高度重视，进(jìn)一步增(zēng)强(qiáng)责(zé)任意识(shí)，精心组织，周密部署，确保《选聘办法》的有效实施。一是加(jiā)大宣传和(hé)指导力度，从企(qǐ)业(yè)和会计师事务所两个层面做(zuò)好培训，做好(hǎo)过渡期(qī)衔接工作。各地可结(jié)合本地区实际情况进一步探(tàn)索选聘会计师事(shì)务所具(jù)体(tǐ)指(zhǐ)引，指导企业规范选聘(pìn)。二是加(jiā)大监督检查力度，切实做好事中(zhōng)事后监管(guǎn)，对违反规定(dìng)的(de)企业和会计师事(shì)务所(suǒ)要依(yī)法(fǎ)严肃处理。三是各级(jí)财政(zhèng)部(bù)门、国(guó)有资产监督管理机构、证券监(jiān)督管(guǎn)理机构要(yào)加强(qiáng)沟通协调，健全完善(shàn)工作(zuò)机制，密切协作，形成合力，认真做好贯(guàn)彻(chè)实施《选聘办(bàn)法》的(de)各项(xiàng)工作。

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