今天给各位分享(xiǎng)预付(fù)款(kuǎn)税法怎(zěn)么定性的 ，其(qí)中(zhōng)也会对(duì)预付款纳税义务进行解释，如果能碰(pèng)巧(qiǎo)解决(jué)你现(xiàn)在面临(lín)的问(wèn)题(tí)，别(bié)忘了关注(zhù)本站 ，现(xiàn)在(zài)开始吧！

本(běn)文目(mù)录一览：

• 1 、有关(guān)大型设备(bèi)预付款收据的(de)会(huì)计(jì)处理及税务风(fēng)险规避问题
• 2、小企业会计准则中,如何要求(qiú)对应收(shōu)及预(yù)付款项坏账的会(huì)计(jì)处理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交(jiāo)增值税,企业所得(dé)税如何确认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支吗?还(hái)是要(yào)作为预付(fù)款?
• 5、房地产企业营改增后(hòu)企(qǐ)业(yè)预付(fù)账款(kuǎn)漏记(jì)企业(yè)所得税应按企业所得税法(fǎ)第(dì)多(duō)少...

有关(guān)大型设备预(yù)付(fù)款收据的(de)会计(jì)处理及(jí)税务风(fēng)险(xiǎn)规避问题

1、抵扣通常(cháng)与付(fù)款时间没有关(guān)系，而(ér)是(shì)与什(shén)么发票(piào)有关。只要(yào)是增值税发票，都可以抵扣 。对于预(yù)付款，其并(bìng)不是确认交易完(wán)成实现收入的依据 ，它不用开具销售(shòu)票据(jù)，只(zhǐ)要开收据就好。

2、暂时入其他资产：如果预(yù)付货款是用于支(zhī)付服务费用或购买固定资产(chǎn)等情况，则需要将(jiāng)预付款暂时(shí)入其他(tā)资产 ，待相关(guān)的(de)支出发生后再处理。

3 、收到对方打的收条，现在发票(piào)开来了出纳(nà)不必要办理手续，会(huì)计直(zhí)接根据发票(piào)做分录：“借 ”有关科(kē)目“贷(dài)”预付账款 。

4、基于主观(guān)故意和客观原因 ，有时会误用预付账(zhàng)款科目或利用(yòng)该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得税，一般(bān)来说(shuō)有以(yǐ)下几种情形： (一) 购置(zhì)机器(qì)设(shè)备 、购(gòu)建厂房(fáng)的预付(fù)款或预(yù)付(fù)在(zài)建工程款等(děng)误记入预付账款。

5、综(zōng)上2点，在工程建设(shè)中业主(zhǔ)单位(wèi)预付(fù)工(gōng)程(chéng)款 ，建设方(fāng)应该开具发票；否则建设方(fāng)可(kě)能涉嫌偷漏税，而业主(zhǔ)可能涉嫌(xián)违反《发票管理办法》，双方都有税务风险的。

小企业会(huì)计准则中,如(rú)何要求对(duì)应收及预付款项坏账(zhàng)的会计处理?

小企业会计准则(zé)坏账应收及预付款项的(de)坏(huài)账损(sǔn)失(shī)应当于(yú)实际发生(shēng)时计入营业外支(zhī)出(chū) ，同时冲(chōng)减应收及预付(fù)款项。

按小企业会计准(zhǔn)则核算的企业发生的坏账损失(shī)应计入营业外支出 。

不(bù)是的，应收及预付(fù)款项的坏(huài)账(zhàng)损失(shī)应当于实际发(fā)生时计入营业外支出，同时冲减应收及预付款项。根据《小企业(yè)会计准则》：第九条 应(yīng)收及预付款(kuǎn)项，是指(zhǐ)小(xiǎo)企业在日常生产经营活动(dòng)中(zhōng)发生的各项债权(quán)。

2021年收预付(fù)款,已交增值税,企业所(suǒ)得(dé)税如(rú)何确认申(shēn)报建筑监

根据(jù)查询企查查得(dé)知 。企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)收(shōu)入的(de)确(què)认(rèn)方(fāng)法有按照(zhào)开(kāi)具发(fā)票明确(què)认收入以(yǐ)及(jí)按照工程结算法确认收入。按照工程结算(suàn)法确认收入 ，完工百(bǎi)分比法(fǎ)确认收入。

消费税 。根(gēn)据查询华律网得(dé)知，《消费税暂行条例实(shí)施细(xì)则》(财政部令第51号)第(dì)八条规定(dìng)，采取预收货(huò)款结(jié)算方式的 ，其消费(fèi)税纳税义务发生时间为(wèi)发(fā)出应税消费品的当天。

同时，按照提供劳务(wù)估计总成本乘以完工进度(dù)扣除以前纳税期(qī)间累计已(yǐ)确认劳务成本后的金额(é)，结转为当期劳务(wù)成本。因此(cǐ) ，建(jiàn)筑企业的预收收入应按(àn)上(shàng)述规定(dìng)确认收入，缴(jiǎo)纳(nà)企业所得税 。

因此，企业(yè)一次性收取的租金收入 ，虽然(rán)没(méi)有(yǒu)开(kāi)具增值(zhí)税(shuì)发票，但是纳(nà)税(shuì)义务已(yǐ)经发生，需要(yào)按照取得的租(zū)金收入缴纳增值税。

...请问:所(suǒ)交的税款可以税前列支吗?还是要作为预付款?

1、根据(jù)我所(suǒ)了(le)解的情况 ，预付款(kuǎn)是指在合(hé)同履行过程(chéng)中，业主预(yù)付给(gěi)承包(bāo)商的(de)款项，用(yòng)于承包商在履(lǚ)行合同过程中(zhōng)的资金周转。而(ér)规费税(shuì)金(jīn)，则是指在合同履行过程中(zhōng) ，承包商需要(yào)支付的(de)税费 、行政树荫和树阴的区别读音，树荫和树阴的区别树成荫是哪个阴费用和监(jiān)理费(fèi)用等 。

2、税(shuì)后工(gōng)资指的是税前工资扣除五险一(yī)金养老保(bǎo)险、医疗保险 、工伤保险、生育(yù)保险、失业保险 、公(gōng)积(jī)金中的(de)个人交纳部分、个人所得税后(hòu)，实际(jì)到手的工资收入。社(shè)会保险中的个(gè)人交纳部分、住(zhù)房(fáng)公(gōng)积金中(zhōng)的(de)个人(rén)交纳部分是税前列支的。

3、计提(tí)的不可(kě)以企业所得税税(shuì)前(qián)扣除。实(shí)际发生坏账(zhàng)的，需(xū)要(yào)专项申报：企业发生(shēng)的与生产经(jīng)营相关的(de) 、真实(shí)合理(lǐ)的资产损失 ，可以在企业所得(dé)税税前扣(kòu)除 。

4、建筑公司收(shōu)取工(gōng)程预收款(kuǎn)对应的项目(mù)未开工，不具备收入确认(rèn)条件，不(bù)需就该预收款预(yù)缴企业所得税(shuì)。

5、应该申报缴纳增(zēng)值税。有(yǒu)其他处理办法 ，预付款(kuǎn)没有开具(jù)发票的，计入预(yù)收账(zhàng)款，不需(xū)要缴纳税款 。增值税 是以商(shāng)品(含应税(shuì)劳务)在流转过程中产(chǎn)生(shēng)的增(zēng)值额(é)作为计税依据而征收的一(yī)种流转税。

6 、费用(yòng)列支(zhī)是应(yīng)纳税所得额的递减因素(sù)。在税法允许(xǔ)的范(fàn)围(wéi)内 ，应尽(jǐn)可能地列支当(dāng)期费用(yòng)，减少(shǎo)应(yīng)缴纳的(de)所(suǒ)得税，合法递(dì)延纳税时间来获得税收利益 。

房地产(chǎn)企业营改增(zēng)后企业预(yù)付(fù)账款漏(lòu)记企业(yè)所得税(shuì)应按(àn)企业(yè)所得(dé)税法第多少...

房地产企业所得税(shuì)预(yù)缴税率(lǜ)房(fáng)地(dì)产企树荫和树阴的区别读音，树荫和树阴的区别树成荫是哪个阴业(yè)所(suǒ)得(dé)税提前预缴的税率是25％。房地产预缴所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛(máo)利(lì)*税率(lǜ)。

根据(jù)查询会(huì)计(jì)学堂网、中国会(huì)计(jì)网(wǎng)显示，预(yù)收账款超过3年(nián)征(zhēng)收企业所(suǒ)得税的(de)法律依据有：《中华人民共和(hé)国(guó)企业所得税法》第十(shí)六条规定(dìng)，超(chāo)过三年(nián)的(de)预收(shōu)账款应当在税前收入(rù)中调整，并且(qiě)需要(yào)交纳(nà)增值税 。

每月(yuè)按预收(shōu)账款账面余额的(de)5%计提 ，计提时(shí)：借 其(qí)他流动资产\主营业务(wù)税金及(jí)附加 贷 应交税(shuì)费\营(yíng)业税，同时计提7%的(de)城(chéng)建税，3%的教(jiào)育费附加(jiā) ，有些地方还有2%的地方教育费附加(jiā)。

台湾地区：台湾的企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)税率为25%。经税收减免后(hòu)，本土公司税率中位数为20%，而(ér)跨国公(gōng)司为18% 。企业所(suǒ)得(dé)税计算方法扣除项(xiàng)目(mù)企业所(suǒ)得税(shuì)法定扣除项目是据以确定企业所(suǒ)得(dé)税应纳税所得额(é)的项目。

对(duì)年应纳税所得额超过100万(wàn)元但不超过(guò)300万元的部(bù)分 ，减按50%计(jì)入应纳税所得额(é)，按20%的(de)税率(lǜ)缴纳企(qǐ)业(yè)所得(dé)税。

应按规定申(shēn)请退税或抵扣以后年度的(de)应缴企业(yè)所得税 上述建筑企业应于本月进行第四季度企业所得税预(yù)缴(jiǎo)申报时将(jiāng)在外地(dì)预缴的(de)税款填入预(yù)交(jiāo)申报表第十四行(xíng)，漏填、误填避免造成汇算(suàn)清缴时无法办理抵(dǐ)减或者退税。

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