日(rì)前，财政部会计司、国务院国资委财管(guǎn)运行(xíng)局(jú)、证(zhèng)监会(huì)会计部(bù)有关负(fù)责(zé)人就(jiù)《国有(yǒu)企业、上市公司选聘(pìn)会计(jì)师事务所管理办(bàn)法》（财会〔2023〕4号，以下简称(chēng)《选聘办法》）有关(guān)问题，回答了记者提问。

　　问：制定(dìng)《选聘办法(fǎ)》的背景是(shì)什么？

　　答：审计质量关乎公众利益。企业通过规范的流程、科学(xué)的(de)评价，选聘专业(yè)胜任能力强、执业(yè)质量高的会计师事务所，有利于保证审计报告的(de)质量。当前，国有企业、上市公司选聘(pìn)会(huì)计师事务(wù)所相关工作尚存在(zài)制度不完善、流程不规范等问题(tí)，制(zhì)约审计质(zhì)量的提高。一是会(huì)计师事务所选(xuǎn)聘(pìn)流程亟待(dài)规范。部分企业(yè)选聘会计师(shī)事务所时，未明确(què)具体评分标(biāo)准。二是恶(è)性竞争(zhēng)现(xiàn)象仍有(yǒu)发生。个(gè)别企业在招(zhāo)标过程(chéng)中简单把低价作为选聘的(de)首(shǒu)要条件，个别(bié)会计师(shī)事务(wù)所以远低于项目成本为代价承(chéng)接业务(wù)，引发恶性竞争，导致审(shěn)计资源投入不足，审计质(zhì)量(liàng)难(nán)以(yǐ)得到(dào)有效保证。三(sān)是会计(jì)师事务所轮换政策有待(dài)健全完(wán)善。各类(lèi)国企做(zuò)法不一，执行尺度(dù)不一，亟需形(xíng)成统一规范(fàn)的轮换制度，实现(xiàn)轮换年(nián)限和审计成(chéng)本、审计风险之(zhī)间的合理平衡。四是(shì)审(shěn)计(jì)委(wěi)员会责任有(yǒu)待进一步压实。

　　《国务院办公厅关(guān)于进一步(bù)规范财务审计秩(zhì)序 促进(jìn)注册会计师行(xíng)业健康发(fā)展的意见》（国(guó)办发〔2021〕30号，以下简称(chēng)国办(bàn)发30号文）明确要求推进以质量为导(dǎo)向的(de)会计(jì)师事(shì)务所选聘机制建设。为落实上述(shù)要求，保护会计师事务所和利(lì)益相关方的(de)合法权(quán)益，规范(fàn)国有企业、上(shàng)市公司选聘会计(jì)师(shī)事务所行为，促进公平竞争，推(tuī)动(dòng)提升(shēng)审计质量，财政部会同国务院国(guó)资委、证(zhèng)监会制定(dìng)印发了《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》。

　　问：《选聘办(bàn)法》起草发布经历了哪些(xiē)过程？

　　答：2021年7月国办(bàn)发30号文(wén)印发后(hòu)，我们即启动了《选聘办法》的制(zhì)定工作，开展了针对性的调查研究，会同国(guó)务院(yuàn)国资委、证监会起草了《选聘办法》讨(tǎo)论(lùn)稿(gǎo)，在征求(qiú)相(xiāng)关单位(wèi)意见、组织专家专题研讨基础上，形成了征求意见稿。

　　2022年(nián)4月2日，我(wǒ)们印(yìn)发了《财政部(bù)办公厅关于征求(qiú)〈国有企业、上(shàng)市公司(sī)选聘会(huì)计师事(shì)务所(suǒ)管理办法（征求意见(jiàn)稿）〉意见的函》（财(cái)办会〔2022〕10号(hào)），面向社会公(gōng)众征求(qiú)意见，共收到书面反(fǎn)馈65份(fèn)，合计反(fǎn)馈意见319条。反馈意见总体认为，《选聘办(bàn)法(fǎ)》重点(diǎn)突出(chū)、内容全面、指导性强(qiáng)、可操(cāo)作性高(gāo)，有助于推进建立以质(zhì)量为导向的会计师事务所(suǒ)选(xuǎn)聘机制(zhì)，有助于(yú)规范(fàn)国有企业、上市公(gōng)司选聘会计师(shī)事务所行为，促进注册会计师行业的(de)公平竞争(zhēng)，提升审计(jì)质量。同时(shí)，部分反馈意见提出了一(yī)些(xiē)具体的修改建议。我们(men)对(duì)所(suǒ)有反(fǎn)馈意(yì)见进(jìn)行了认真梳理，并充分吸收采纳(nà)。在(zài)反复研讨、征求(qiú)相(xiāng)关部门意见的基础上，对征求(qiú)意见稿作了进一步修(xiū)改完善(shàn)。

　　问：《选聘(pìn)办法》的主要内容是(shì)什么？

　　答：《选(xuǎn)聘(pìn)办(bàn)法》主要包含五方面内容：一是总(zǒng)体说明，主要包括制(zhì)定依据、适(shì)用的企业(yè)范围、适用的(de)选聘(pìn)事(shì)项等。二是选(xuǎn)聘重(zhòng)点流程规范，对选聘(pìn)决策机构、选(xuǎn)聘方式、公开选(xuǎn)聘的重点环节(jié)、评价要(yào)素、质(zhì)量管理水(shuǐ)平和审计费用(yòng)的分值(zhí)权重、具古代诗人称号大全全部，古代诗人称号大全诗圣诗仙等体评分标准、最高限价、审计费(fèi)用浮(fú)动等事项进行规定。三是会计(jì)师(shī)事(shì)务所轮换、项目合伙人和注册会(huì)计师轮换(huàn)、信息披(pī)露(lù)等重点事项规范。四是监督检查。五(wǔ)是(shì)附则。

　　从具体(tǐ)内容看，主(zhǔ)要对四方面内(nèi)容进行了(le)规范：

　　一是遏制(zhì)恶(è)性竞争，突出质量导(dǎo)向。《选聘办法》规定，质(zhì)量管理(lǐ)水平的分值权重应(yīng)不低于40％，审计费(fèi)用报(bào)价的分值权重应不高于15％。要(yào)求(qiú)将所(suǒ)有(yǒu)会(huì)计师事(shì)务(wù)所的报(bào)价平均值作(zuò)为选聘基准价，并给出了审计费用报价得分(fēn)公式。评价要(yào)素至少应当包括(kuò)审计费用报(bào)价、事务所资质条件、执业记录、质量管理水平、工作方案、人力及(jí)其他(tā)资源配备、信(xìn)息安全管理、风险承担能(néng)力水平等(děng)。

　　二是(shì)完善轮换规定(dìng)，强化(huà)独立性要求(qiú)。《选(xuǎn)聘(pìn)办法(fǎ)》规定，国有企业(yè)（含国有控股(gǔ)上市公司）连续(xù)聘用(yòng)同一会计师(shī)事务所的(de)时间不超过8年，确(què)有需要的，可按规定(dìng)延(yán)长(zhǎng)至不超过(guò)10年，之后(hòu)须开展轮换。为(wèi)做好(hǎo)平稳过渡，《选聘办法(fǎ)》规定了衔(xián)接方式(shì)，如果(guǒ)国有企业当前执行(xíng)的轮换规定与《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》存在(zài)不一(yī)致、或者没(méi)有规定的(de)，由履行出资人职责的机构统筹(chóu)安排，两(liǎng)年内完成衔接工作。对(duì)于审计项(xiàng)目合(hé)伙人和(hé)签字注(zhù)册会(huì)计师，《选聘办法(fǎ)》规定了不同(tóng)情形下的(de)轮(lún)换(huàn)要求和(hé)冷却期制度。

　　三是促(cù)进公(gōng)平竞争。根(gēn)据《注册会计师法》等法律规(guī)定，会计师事务所(suǒ)承接(jiē)业务不受行政区域、行业(yè)限制，各(gè)类(lèi)会计师事务所(suǒ)是平(píng)等(děng)经(jīng)营主体，依法执业受(shòu)法律保护(hù)。《选聘办法》指标公开、规则明(míng)确，设(shè)定的各项标准适用于中国境内依(yī)法成立的所有会(huì)计师事务所，一(yī)视同(tóng)仁。明确要(yào)求企业在选聘(pìn)会计师事务所过程中(zhōng)，应当(dāng)保(bǎo)障选聘工作公平(píng)、公正进行。企业采(cǎi)用公开选聘方式(shì)的，应(yīng)当公(gōng)开(kāi)选(xuǎn)聘(pìn)信(xìn)息、评价要素和(hé)评分标准，保证合(hé)理的准备应聘(pìn)时(shí)间，公示选聘(pìn)结果。明确要求企业不得以不合(hé)理的条件(jiàn)限制或(huò)者排斥潜在拟应聘(pìn)会计师事务所，不(bù)得(dé)为个(gè)别会计师事务所量身定制(zhì)选(xuǎn)聘条件。

　　四(sì)是压实(shí)审计委员会责任。《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》明(míng)确，审计委员会的(de)职责包(bāo)括：制定选聘会计师事务所的政(zhèng)策(cè)、流程(chéng)及相关内部控(kòng)制制度，提议启动(dòng)选聘工作、审议选聘文件、确(què)定评价(jià)要素和具体评分标准、监督选(xuǎn)聘过程、提出拟聘任会计师事务所和(hé)审计费(fèi)用建议，监(jiān)督及评估会计师事务所(suǒ)审计工作，定(dìng)期(qī)向董事会提交会(huì)计师事务(wù)所履职情况报(bào)告和审计委(wěi)员会(huì)监(jiān)督情况报(bào)告等。审计委(wěi)员会应(yīng)当重点关(guān)注的事项包括：企业可能(néng)存在不合理变(biàn)更(gèng)会计师(shī)事务所(suǒ)的情形、聘任胜任能力不(bù)足的(de)会计师事务所、审计独立性存疑、审计费用(yòng)变(biàn)动较(jiào)大(dà)、轮换会(huì)计师(shī)事务所和主要人员(yuán)等。

　　问：如何做好《选(xuǎn)聘办法》的贯彻实施工作？

　　答：《选聘办(bàn)法(fǎ)》是落实国办发(fā)30号文(wén)的重(zhòng)要制度安排，各(gè)级财政(zhèng)部门、国有资(zī)产监督管理机(jī)构、证券监督管理(lǐ)机构应当高度重视(shì)，进一(yī)步增强责(zé)任意(yì)识，精(jīng)心组织(zhī)，周密部署，确保《选聘办(bàn)法(fǎ)》的有效(xiào)实施。一是加(jiā)大宣传和指导力(lì)度，从企业(yè)和会计师(shī)事务所(suǒ)两个层(céng)面做好培训(xùn)，做(zuò)好(hǎo)过渡期衔(xián)接工作(zuò)。各(gè)地(dì)可结合(hé)本地区(qū)实际情况进(jìn)一(yī)步探索(suǒ)选聘(pìn)会计师事务所具体指引，指导企业规范(fàn)选(xuǎn)聘。二是加(jiā)大监(jiān)督检(jiǎn)查力度，切实做好事中事后监管，对违反规定的企(qǐ)业和会计师事务所要依法严肃处理。三是各(gè)级财政部门、国有资产监督管理(lǐ)机构(gòu)、证券监督管理(lǐ)机构要加强(qiáng)沟通协(xié)调(diào)，健全完善工(gōng)作机制，密切(qiè)协作，形(xíng)成合力，认真(zhēn)做好贯(gu古代诗人称号大全全部，古代诗人称号大全诗圣诗仙等àn)彻实施《选聘办法(fǎ)》的各项工(gōng)作。

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