今天给各位分(fēn)享预付款税法怎么定性(xìng)的 ，其(qí)中(zhōng)也会对预付款纳税义务进行解释，如果能碰巧解(jiě)决(jué)你现在面临的(de)问题，别忘(wàng)了关(guān)注本(běn)站 ，现在开始吧！

本文目(mù)录一(yī)览(lǎn)：

• 1 、有关大(dà)型设备预(yù)付(fù)款收据的会计处理及税务风险规避问题
• 2、小企业(yè)会计(jì)准则中,如何要求对应(yīng)收及预(yù)付款(kuǎn)项坏账的会计处(chù)理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已交增值税,企(qǐ)业所得(dé)税如何确认申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税(shuì)款可以税前列(liè)支吗?还是要作为预付(fù)款?
• 5、房地产(chǎn)企业营改增后企业预付账款漏记企业所(suǒ)得(dé)税应(yīng)按(àn)企业所得(dé)税法第多少...

有关大(dà)型(xíng)设备预付款收据的会计处(chù)理(lǐ)及税务风(fēng)险规避问(wèn)题

1、抵扣通常(cháng)与付款时间(jiān)没有(yǒu)关(guān)系，而是与什么发票有(yǒu)关(guān)。只要(yào)是增值税(shuì)发票，都可(kě)以抵扣 。对(duì)于预付(fù)款，其(qí)并不(bù)是(shì)确认交易完成实现收入的(de)依据 ，它不用开具(jù)销售票据(jù)，只要开(kāi)收据就好。

2、暂时入其他(tā)资产：如(rú)果预(yù)付货(huò)款是用于支(zhī)付服务费用(yòng)或购买固定资产(chǎn)等情况，则需要将预付款(kuǎn)暂时入其他资产 ，待相关的支出(chū)发生后再处理。

3 、收到对方打的收条，现在发票开来(lái)了(le)出(chū)纳不必要办理(lǐ)手续(xù)，会计直接根据发票做(zuò)分录：“借(jiè) ”有关科目“贷”预(yù)付(fù)账(zhàng)款 。

4、基于主观故意和客观(guān)原因 ，有时会误用(yòng)预付账(zhàng)款科目或利(lì)用该科目隐瞒利润推迟(chí)纳税、偷(tōu)逃(táo)企(qǐ)业所得税，一般来说有以下几种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房(fáng)的(de)预付(fù)款或预付在建工程(chéng)款等误记入预付账款。

5、综上2点，在工程建设中业主单位预付(fù)工(gōng)程(chéng)款 ，建设方(fāng)应(yīng)该开(kāi)具发票；否则建设方可能涉嫌偷(tōu)漏税，而业主(zhǔ)可能涉嫌违反《发票管理(lǐ)办(bàn)法》，双方(fāng)都(dōu)有(yǒu)税务风险的(de)。

小企业(yè)会计准则中,如何要求对(duì)应(yīng)收及预(yù)付款(kuǎn)项坏账(zhàng)的会计处(chù)理?

小企(qǐ)业(yè)会计准则坏账应收及(jí)预付款项的坏账损失应当(dāng)于(yú)实际发(fā)生时计入(rù)营业外(wài)支出(chū) ，同时冲减应(yīng)收及预付款项。

按小(xiǎo)企(qǐ)业会计准(zhǔn)则核算的企业发生的坏账损失(shī)应(yīng)计(jì)入营业(yè)外支出 。

不(bù)是(shì)的，应(yīng)收(shōu)及预付款项的(de)坏账损失应当(dāng)于实际发生时计入(rù)营业外支出，同(tóng)时(shí)冲减应(yīng)收及预付款项。根据《小企业会计(jì)准则》：第九条 应收及预付款(kuǎn)项，是指(zhǐ)小企(qǐ)业在日常生产经营活动中发(fā)生的各项(xiàng)债权。

2021年收(shōu)预付款,已交(jiāo)增值税,企业所得税如何确认申报建筑(zhù)监

根据查询企查(chá)查(chá)得知 。企(qǐ)业所得税收入的确(què)认方法(fǎ)有按(àn)照(zhào)开具发票(piào)明确认收入(rù)以(yǐ)及按照工程结算法(fǎ)确认收入(rù)。按照工程结算法(fǎ)确认收入 ，完工百分比法(fǎ)确认收入。

消费(fèi)税 。根据(jù)查询华律网得(dé)知，《消费(fèi)税暂行(xíng)条例实(shí)施(shī)细则(zé)》(财(cái)政(zhèng)部令(lìng)第51号(hào))第八条规定(dìng)，采取预收货款(kuǎn)结算方式的 ，其消费税纳税义务发(fā)生时间为发出应税消费品的当天。

同时，按照(zhào)提供劳务估计总成(chéng)本乘以完(wán)工进(jìn)度扣除以前(qián)纳税期间累计已确认劳务(wù)成本(běn)后的金额，结转为当(dāng)期劳务成本。因此(cǐ) ，建筑企业的预(yù)收收入应按上述(shù)规(guī)定确(què)认(rèn)收(shōu)入(rù)，缴纳企业所得税 。

因此(cǐ)，企业一次性收取的租金收入 ，虽然没(méi)有开(kāi)具增值税发票，但是纳税义务已经发生，需(xū)要按照取(qǔ)得的租金收入缴纳增值税(shuì)。

...请问:所交的税款可以(yǐ)税前列支吗?还(hái)是要(yào)作为预付款?

1、根据我所了解的(de)情况 ，预付(fù)款是指在(zài)合同履行(xíng)过程中，业(yè)主预付给承包商的款项，用于承包商(shāng)在履行合同过程中(zhōng)的(de)资金(jīn)周转。而(ér)规费(fèi)税金(jīn)，则是指在合同履行过程(chéng)中(zhōng) ，承包商(shāng)需要支付(fù)的税(shuì)费(fèi) 、行政费用和监(jiān)理(lǐ)费用等 。

2、税后(hòu)工资(zī)指的(de)是税(shuì)前工资扣除五(wǔ)险一金养老保险、医(yī)疗保险 、工伤保(bǎo)险、生(shēng)育保险、失业保险(xiǎn) 、公积金(jīn)中(zhōng)的个人交(jiāo)纳部分、个人所得税后(hòu)，实际到手的工资收入(rù)。社会(huì)保(bǎo)险中的个人交纳部分、住房(fáng)公积金中的个(gè)人交纳部(bù)分是税前列支的。

3、计提的不(bù)可以企业所(suǒ)得税税前扣(kòu)除。实际(jì)发生坏账的(de)，需要专项(xiàng)申报：企(qǐ)业发(fā)生(shēng)的(de)与生产经营相关的 、真实合(hé)理的资产损(sǔn)失 ，可以在(zài)企(qǐ)业所(suǒ)得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款对应(yīng)的项目未开工(gōng)，不(bù)具备收入确认条件，不需(xū)就该预收款(kuǎn)预缴企(qǐ)业(yè)所得税。

5、应该(gāi)申报缴纳增值税。有其他(tā)处理办法(fǎ) ，预付款没有开具发票的，计入预(yù)收账(zhàng)款，不需要(yào)缴纳税款 。增(zēng)值税 是以商品(pǐn)(含应(yīng)税劳务)在流转过程中产生(shēng)的增值(zhí)额作为计税依据而(ér)征收的一种流转税(shuì)。

6 、费用(yòng)列支是(shì)应纳(nà)税所得额的递(dì)减因素。在(zài)税法(fǎ)允(yǔn)许的范围内 ，应尽可能地(dì)列支当期费用，减少(shǎo)应缴纳的所得税，合法递延纳税时(shí)间来获(huò)得税(shuì)收利益 。

房地产企业(yè)营改增后企业预付账款漏记企业所得税应按企业所得税法第多(duō)少...

房地产企业所(suǒ)得税预缴(jiǎo)税(shuì)率房地(dì)产(chǎn)企(qǐ)业所得税提前预缴的税率(lǜ)是25％。房地产预缴(jiǎo)所(suǒ)得税主(zhǔ)要考虑预(yù)缴的毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率(lǜ)。

根据查询会(huì)计学堂网、中国会计网显示，预收账款(kuǎn)超过(guò)3年(nián)征(zhēng)收企(qǐ)业所(suǒ)得税的法(fǎ)律依(yī)据有(yǒu)：《中华人(rén)民(mín)共和国企业(yè)所得税法》第十六条规定(dìng)，超过三年的预收账款应当在(zài)税前收(shōu)入中调整，并(bìng)且需要(yào)交纳增(zēng)值税 。

每月按(àn)预收账款账面余额(é)的(de)5%计提 ，计提时：借 其他(tā)流(liú)动(dòng)资产\主营(yíng)业务税(shuì)金及附加 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教育费(fèi)附加 ，有些(xiē)地方还有2%的地方教育(yù)费附(fù)加(jiā)。

台湾地区：台湾的(de)企业所得税(shuì)税率为(wèi)25%。经税收减免后，本土公司(sī)税率中位数为(wèi)20%，而跨(kuà)国(guó)公司为18% 。企业(yè)所得税计算方法扣(kòu)除(chú)项目企业(yè)所得税法定扣除项目(mù)是据以确定企(qǐ)业所得(dé)税应纳税所得额的(de)项目。

对年应(yīng)纳税(shuì)所得额超过(guò)100万(wàn)元但不(bù)超过300万元的部分 ，减按50%计(jì)入应纳(nà)税所(suǒ)得(dé)额，按20%的税率缴纳企(qǐ)业(yè)所得(dé)税。

应按规(guī)定申请(qǐng)退税或抵(dǐ)扣(kòu)以后(hòu)年(nián)度的应缴企业所得税 上(shàng)述(shù)建筑企业(yè)应(yīng)于本月进行第四季度企业所得税预缴申报时将在外地预缴的税款填入预交申(shēn)报(bào)表第十四行，漏填、误(wù)填避免造成汇算(suàn)清缴时无法(fǎ)办理抵减或者(zhě)退(tuì)税。

关于预付款纳税义(yì)务的介绍到此就结(jié)束了 ，不(bù)知道你从中(zhōng)找到你需要(yào)的(de)信息了(le)吗 ？如果你还想了解(jiě)更多(duō)这方面的(de)信息，记得收藏关注(zhù)本站(zhàn) 。

未经允许不得转载：太仓网站建设,太仓网络公司,太仓网站制作,太仓网页设计,网站推广-昆山云度信息科技有限公司 什么是人员类型 人员类型有哪些