今(jīn)天给(gěi)各位分享预付款税法怎(zěn)么(me)定性的 ，其中也会(huì)对预付款纳税义务进行(xíng)解释(shì)，如果能(néng)碰巧解决你现(xiàn)在面临的问题(tí)，别忘了关注本站 ，现在开始(shǐ)吧！

本文目(mù)录一(yī)览：

• 1 、有(yǒu)关(guān)大型(xíng)设备(bèi)预付款收据的会计处理及税务风险规避问(wèn)题(tí)
• 2、小企业会计准(zhǔn)则中(zhōng),如何要求对应收及预付(fù)款项(xiàng)坏账(zhàng)的会(huì)计处理?
• 3、2021年(nián)收预付(fù)款,已交增值(zhí)税(shuì),企业(yè)所得(dé)税(shuì)如(rú)何确认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款可以税前(qián)列支(zhī)吗(ma)?还是要作(zuò)为(wèi)预付款?
• 5、房地产(chǎn)企业营改(gǎi)增(zēng)后企业预付账款漏记企(qǐ)业所得税应按企业所(suǒ)得(dé)税法第多(duō)少...

有关大型设(shè)备预付款收(shōu)据的会计处理及税务(wù)风险(xiǎn)规避问题(tí)

1、抵(dǐ)扣通常与付款(kuǎn)时间没有关系，而是(shì)与(yǔ)什么发票有关。只(zhǐ)要是(shì)增值(zhí)税发票，都可以抵扣 。对(duì)于预付款，其并不(bù)是确认交易完成实现收(shōu)入的依(yī)据 ，它(tā)不用开具销售票据，只要开(kāi)收据就(jiù)好。

2、暂时入其他资产：如果预付(fù)货款(kuǎn)是用(yòng)于支付服务(wù)费用或购(gòu)买固定资(zī)产等情况(kuàng)，则需要将(jiāng)预(yù)付款暂时入其(qí)他资产 ，待相关的支出发(fā)生后再处理。

3 、收(shōu)到对方打的收(shōu)条(tiáo)，现(xiàn)在(zài)发票开来了出(chū)纳不(bù)必要办理(lǐ)手(shǒu)续，会计直接根(gēn)据(jù)发票做分录：“借 ”有关科(kē)目“贷”预(yù)付账款 。

4、基于主观故意和客(kè)观(guān)原因 ，有时(shí)会误用(yòng)预付账款科目或(huò)利用该科目隐瞒利润(rùn)推迟纳税、偷逃(táo)企业(yè)所得税，一(yī)般来说有以下几(jǐ)种情形： (一) 购置机器设备 、购建(jiàn)厂房的(de)预付(fù)款或预(yù)付在建工程款等误记入预(yù)付账款。

5、综上(shàng)2点(diǎn)，在(zài)工程建设中(zhōng)业主单位预付工程款 ，建设方(fāng)应该开具发票(piào)；否(fǒu)则建设方(fāng)可能涉嫌偷(tōu)漏税(shuì)，而(ér)业主可能涉嫌违反《发票管理办法》，双方都有(yǒu)税务风险的。

小企业会计(jì)准(zhǔn)则中,如何要求对应收及(jí)预付款项(xiàng)坏账的会(huì)计处(chù)理?

小企业会(huì)计(jì)准则坏账应收及预付款项的坏账(zhàng)损(sǔn)失(shī)应(yīng)当于实(shí)际发生时(shí)计入(rù)营业外支(zhī)出(chū) ，同时冲减应(yīng)收及预付款项。

按(àn)小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则核算的企(qǐ)业发(fā)生的坏账损失应计入营业外支出(chū) 。

不是的(de)，应收及预付款项(xiàng)的坏账损失应(yīng)当于实际发生时计入营业(yè)外支出，同时冲减应(yīng)收及预付款项。根据《小企业(yè)会(huì)计准则(zé)》：第九条 应收及预付款项，是(shì)指小企(qǐ)业在日(rì)常生产经营活动中发生的各项债权(quán)。

2021年收(shōu)预付款,已交增值税,企业所得(dé)税(shuì)如何确认申(shēn)报建筑监

根据查询企查查得知 。企(qǐ)业所得税(shuì)收入的确(què)认方法有(yǒu)按照开具发票明确认收入(rù)以及按照工(gōng)程结(jié)算(suàn)法(fǎ)确认收入。按照工程结算法确认收入(rù) ，完工(gōng)百分比法(fǎ)确认收入。

消费税 。根据查询华律网得(dé)知，《消费(fèi)税暂行条例(lì)实施细则》(财政(zhèng)部令(lìng)第51号)第八(bā)条规(guī)定(dìng)，采取预(yù)收货款(kuǎn)结算方式的 ，其(qí)消费税纳税义务(wù)发生时(shí)间为发出应(yīng)税消费品的当天。

同(tóng)时，按照提(tí)供劳务估(gū)计总成本乘以完工(gōng)进度扣除以前纳税期间累计已确认劳务成本(běn)后的金额，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑企(qǐ)业(yè)的预收收入应按(àn)上述规定确认收入，缴(jiǎo)纳企业所得税 。

因此，企业(yè)一次性收取(qǔ)的租金收入 ，虽然没(méi)有开具(jù)增值税发票，但是纳(nà)税义务已(yǐ)经发生，需要按照取得的(de)租金收入缴纳增值税。

...请问:所(suǒ)交的税款可以税前列支吗?还是要作为预付款?

1、根据我(wǒ)所了解的(de)情(qíng)况(kuàng) ，预付款(kuǎn)是(shì)指在(zài)合(hé)同履(lǚ)行过程中，业主预付给承(chéng)包(bāo)商(shāng)的款项，用(yòng)于承包商在履行合同过程中的(de)资金周转。而规费税金，则是指(zhǐ)在合同履行过程中 ，承(chéng)包商需要支付的税费 、行政费(fèi)用和监理费用等 。

2、税后(hòu)工资指的是税前(qián)工资扣除五险一金养老保险、医疗保险 、工(gōng)伤保险、生育(yù)保险、失业(yè)保险 、公积金中的个人交纳部分、个人所得(dé)税后(hòu)，实际到手(shǒu)的工(gōng)资(zī)收入。社会保险中的(de)个(gè)人(rén郑州是哪个省的城市，郑州是哪个省的城市啊)交纳部分、住房(fáng)公(gōng)积金中的个人交纳部分是(shì)税前(qián)列(liè)支的。

3、计提的不可以(yǐ)企业所得税税前(qián)扣除。实(shí)际发(fā)生坏账的，需要专项申报：企业发生的与生产经营相关(guān)的 、真实(shí)合理的资产损失 ，可以在企业所得税税前扣(kòu)除 。

4、建筑公司收取工程预收款对(duì)应的项目未开工，不具备收入确认条件，不需就该预收款(kuǎn)预缴(jiǎo)企业所得税。

5、应该申报缴纳(nà)增值税。有其(qí)他处理办法 ，预付款没有开具发票的，计入(rù)预收账(zhàng)款(kuǎn)，不(bù)需(xū)要缴纳税款 。增(zēng)值(zhí)税(shuì) 是以商品(pǐn)(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税(shuì)依据而征(zhēng)收的(de)一种流转税(shuì)。

6 、费用列(liè)支是(shì)应纳(nà)税(shuì)所得额(é)的递减因素。在税法允(yǔn)许的范围内 ，应尽可能地列(liè)支当(dāng)期费用，减(jiǎn)少(shǎo)应缴纳的所得税(shuì)，合法(fǎ)递延(yán)纳税时间来获得(dé)税收(shōu)利益 。

房地产企业营改增后(hòu)企业预付账款漏记企业所得税应按(àn)企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税法第多少...

房地产企业所得税预缴税率房地产企业所得税提前预缴的税率是25％。房地产(chǎn)预缴所(suǒ)得税主(zhǔ)要(yào)考虑预缴的毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率。

根据查询会计学堂网(wǎng)、中国会计网显示，预收账款超过3年征收企业所得税的法(fǎ)律依(yī)据有：《中(zhōng)华人民(mín)共(gòng)和国(guó)企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)法》第十六条规定，超过三年的预收账款(kuǎn)应当在(zài)税前收入中调整(zhěng)，并且(qiě)需要(yào)交纳增值税 。

每月按(àn)预(yù)收账款账面余额的(de)5%计提 ，计提时：借(jiè) 其他流动资产\主营业(yè)务税金及(jí)附加 贷 应(yīng)交税(shuì)费\营业(yè)税，同时计提7%的(de)城建税，3%的(de)教育费附(fù)加 ，有(yǒu)些地方还有2%的地(dì)方(fāng)教育费附加。

台湾地(dì)区(qū)：台湾(wān)的企(qǐ)业所得税税(shuì)率(lǜ)为(wèi)25%。经税收减免(miǎn)后，本土公(gōng)司税率中位数为20%，而跨国公(gōng)司为18% 。企业(yè)所得税计算方法(fǎ)扣除项目企业(yè)所得税(shuì)法定扣除项目是据以确定(dìng)企业所得税(shuì)应(yīng)纳税所得额的项目。

对年应(yīng)纳(nà)税所(suǒ)得额超过100万元但不超过(guò)300万元(yuán)的(de)部(bù)分 ，减按50%计入(rù)应纳税所得额，按20%的税(shuì)率缴纳(nà)企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税。

应按规定申请退税或抵扣以后年度的应缴(jiǎo)企业(yè)所得税(shuì) 上述建筑企(qǐ)业应(yīng)于本月进行第四季(jì)度企业(yè)所得税预缴申(shēn)报时将在(zài)外(wài)地预缴(jiǎo)的(de)税款填(tián)入(rù)预交申报表(biǎo)第十四(sì)行(xíng)，漏(lòu)填、误填避(bì)免造(zào)成汇算清(qīng)缴时无(wú)法办理(lǐ)抵减或者退税。

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