今天给各(gè)位分享预付款税法怎(zěn)么定性的(de) ，其中也(yě)会对预付款(kuǎn)纳(nà)税(shuì)义务(wù)进(jìn)行解释，如果能碰巧解决你(nǐ)现(xiàn)在(zài)面临的问题，别忘了(le)关注(zhù)本站 ，现(xiàn)在(zài)开始吧！

本文(wén)目录(lù)一览：

• 1 、有关大型设备(bèi)预付款收据的会计处理及税务(wù)风(fēng)险规避问(wèn)题
• 2、小企业会计(jì)准则中,如何要求对应收及(jí)预付款项坏账(zhàng)的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值(zhí)税,企业所得税(shuì)如何确认(rèn)申报建筑(zhù)监(jiān)
• 4 、...请问:所交的税款可(kě)以税前列(liè)支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地(dì)产企(qǐ)业营改增后(hòu)企业预付(fù)账款漏记企业所(suǒ)得税应按企业所得税(shuì)法第多少...

有关大型设备预付款收据的会计处理及税务风险规避问(wèn)题

1、抵扣通常(cháng)与付款时间没有关系，而是与什么发票有关。只要(yào)是增值税发票(piào)，都可以抵(dǐ)扣(kòu) 。对于(yú)预(yù)付款(kuǎn)，其并不是确认交易完成实现收入的(de)依(yī)据(jù) ，它不用(yòng)开具销售(shòu)票(piào)据，只要开收据就好(hǎo)。

2、暂时入其他资(zī)产(chǎn)：如果预付(fù)货款是用于(yú)支付(fù)服务费用或购买固定(dìng)资(zī)产等情况，则需要将(jiāng)预付款暂时入其他资产 ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收到对方打的收条，现(xiàn)在发票开来(lái)了出纳不必要(yào)办理手续，会(huì)计直接根据发票(piào)做分录：“借 ”有关科目“贷”预(yù)付账(zhàng)款 。

4、基于主观故意和(hé)客观原因 ，有时会(huì)误用预付账款科目或(huò)利用该科目隐(yǐn)瞒利润推迟纳(nà)税、偷逃企业所得(dé)税，一般来说有以下几种情形： (一) 购置机(jī)器设备 、购建厂房的预付款或(huò)预付在建工程款等误记(jì)入预付(fù)账款。

5、综上2点，在工程(chéng)建(jiàn)设中业(yè)主单位预付工程款 ，建设方应该开具发(fā)票(piào)；否则建设方可能涉嫌偷(tōu)漏税，而业主(zhǔ)可(kě)能(néng)涉(shè)嫌违(wéi)反《发票管(guǎn)理办法(fǎ)》，双方都有(yǒu)税(shuì)务风险的。

小(xiǎo)企业会计准则中,如何要求(qiú)对应收及预付款(kuǎn)项坏(huài)账的(de)会计处(chù)理?

小企(qǐ)业会计准则坏账(zhàng)应收(shōu)及预付款项的坏账(zhàng)损失应当于实际发生时计入营业外(wài225是多大码的鞋子女，225是多大码的鞋子)支出 ，同时冲减(jiǎn)应收及预付款项。

按(àn)小企业会计准则(zé)核算的(de)企业发(fā)生的坏账损失(shī)应计(jì)入(rù)营业外支出(chū) 。

不是的(de)，应收及预付(fù)款(kuǎn)项(xiàng)的坏(huài)账损失应当于实际发生时计入(rù)营业(yè)外支(zhī)出，同时(shí)冲减应收(shōu)及(jí)预付款项。根据《小企(qǐ)业会(huì)计准则》：第(dì)九条(tiáo) 应收及预付(fù)款项，是指小(xiǎo)企业在日(rì)常生产经营(yíng)活动中发生的各项债权(quán)。

2021年收(shōu)预付款,已(yǐ)交增值(zhí)税,企业所(suǒ)得税(shuì)如何确认申报建筑监

根据(jù)查询企查查得(dé)知 。企(qǐ)业(yè)所得税收入的确认方法有(yǒu)按照开具发票明确认(rèn)收入以及按照工(gōng)程结算法确认收(shōu)入(rù)。按(àn)照工程(chéng)结算法确认收入 ，完工(gōng)百分比法确认收入(rù)。

消费税 。根据查询华(huá)律网得知，《消费税暂行条例(lì)实施(shī)细则》(财政部令第51号)第(dì)八(bā)条(tiáo)规(guī)定，采取(qǔ)预收货(huò)款结算方式的 ，其消(xiāo)费税纳税义(yì)务(wù)发(fā)生时(shí)间为发出应税消费品的当天。

同时(shí)，按(àn)照提供劳务(wù)估计总成本乘以完工进度(dù)扣除以前纳(nà)税期(qī)间累计已确认劳(láo)务成(chéng)本后的(de)金额(é)，结转为当期劳务成本。因(yīn)此 ，建筑企(qǐ)业的(de)预收收入应按上述规定(dìng)确认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一(yī)次性收取(qǔ)的租金收入 ，虽然没有开具增值税发票(piào)，但是纳税(shuì)义(yì)务已经发生，需(xū)要(yào)按照(zhào)取得的(de)租金(jīn)收入缴纳(nà)增值税(shuì)。

...请(qǐng)问:所交的(de)税款可以税(shuì)前列(liè)支吗?还是要作为(wèi)预(yù)付款(kuǎn)?

1、根(gēn)据我所了(le)解的情况(kuàng) ，预付(fù)款(kuǎn)是指在合同履(lǚ)行过程中，业主预付给承包商的款项，用于承包商在履行合(hé)同(tóng)过程中(zhōng)的资金(jīn)周转(zhuǎn)。而规费税金，则(zé)是指在合同履行过(guò)程中(zhōng) ，承包商需225是多大码的鞋子女，225是多大码的鞋子(xū)要支付的税费(fèi) 、行政费用(yòng)和监理费(fèi)用等(děng) 。

2、税后工资指的是(shì)税前工资扣除五险一金(jīn)养(yǎng)老保(bǎo)险、医疗保险 、工(gōng)伤保险、生育(yù)保(bǎo)险(xiǎn)、失业保(bǎo)险(xiǎn) 、公积金中的个人交纳部分、个人(rén)所得税(shuì)后，实际(jì)到手的工(gōng)资收入。社会保(bǎo)险(xiǎn)中的(de)个人交纳部分、住房(fáng)公积金中的个人交(jiāo)纳(nà)部分是(shì)税(shuì)前列支的。

3、计提的不(bù)可以(yǐ)企业(yè)所得(dé)税税前(qián)扣除。实际发生坏账的，需要专项申报：企业(yè)发生的与(yǔ)生(shēng)产经(jīng)营相关的 、真实(shí)合理的资产损失 ，可以在企业所得税税前(qián)扣除 。

4、建筑公司收(shōu)取工程预收款对应的项目未开工，不具备收(shōu)入确认条件(jiàn)，不需就该(gāi)预收(shōu)款预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其(qí)他处(chù)理办(bàn)法 ，预付款(225是多大码的鞋子女，225是多大码的鞋子kuǎn)没有(yǒu)开具发票的，计入(rù)预收账(zhàng)款，不需(xū)要(yào)缴纳税款 。增值(zhí)税(shuì) 是以商品(含应税劳(láo)务(wù))在流转过程(chéng)中(zhōng)产(chǎn)生的(de)增(zēng)值额作为计税依据(jù)而(ér)征收的(de)一种流(liú)转税。

6 、费用列支是(shì)应纳税所得(dé)额的(de)递减因素。在税法允许的范围内 ，应尽可(kě)能地列(liè)支(zhī)当(dāng)期(qī)费(fèi)用(yòng)，减少(shǎo)应缴(jiǎo)纳的所得税，合法递延纳(nà)税时间来获得税收利益 。

房地(dì)产企业营改增后企业预付账款漏(lòu)记企业(yè)所(suǒ)得税应按(àn)企(qǐ)业所得税法(fǎ)第多少(shǎo)...

房(fáng)地产(chǎn)企业所(suǒ)得税预缴税率房(fáng)地产企业所得税提前(qián)预缴的税(shuì)率(lǜ)是25％。房地产预缴所得税主要(yào)考虑预缴的毛利率(lǜ) ，缴税款=毛利*税率(lǜ)。

根据查询会计(jì)学堂(táng)网、中国会(huì)计网显示，预收账款超过3年征收企业(yè)所得税的法律依据有：《中华人民共和国(guó)企业所得(dé)税法》第十六(liù)条规(guī)定，超过三年的预收账(zhàng)款应当在税前收(shōu)入中(zhōng)调整，并且需要交纳增值(zhí)税 。

每月(yuè)按预收账款(kuǎn)账(zhàng)面余额的5%计提 ，计(jì)提时：借 其他流(liú)动资产\主(zhǔ)营业务税金及附加 贷 应(yīng)交税费\营业税，同时计提(tí)7%的城建税，3%的教育费(fèi)附加 ，有(yǒu)些地方(fāng)还有(yǒu)2%的地方教育(yù)费附加。

台湾地(dì)区：台湾的企业所得税税率为25%。经(jīng)税收减(jiǎn)免(miǎn)后，本土(tǔ)公司税率中位数为20%，而跨国公司(sī)为18% 。企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)计算方法扣(kòu)除项目(mù)企业(yè)所得税(shuì)法定扣除项目是据以确(què)定企业所得税应纳(nà)税所得额(é)的项目。

对年应纳(nà)税所得额超过100万元但不超过(guò)300万元的(de)部分 ，减按50%计(jì)入应纳税所(suǒ)得(dé)额，按(àn)20%的税率缴纳企业所(suǒ)得税(shuì)。

应(yīng)按规定(dìng)申请退税或抵扣以后年度的应缴企(qǐ)业所得税 上述建(jiàn)筑企业(yè)应于本(běn)月进(jìn)行(xíng)第(dì)四季度企业所得税预缴申报时将在外地预缴的(de)税款填入预交申报表第十四(sì)行，漏填、误填避免造成汇算清缴时无法办(bàn)理抵减或(huò)者退税。

关于预付款(kuǎn)纳(nà)税(shuì)义务的介绍到此(cǐ)就结束了 ，不知道你从(cóng)中找到你需要的信息(xī)了吗 ？如果你还想了解更多这方面的信息，记(jì)得收藏关注(zhù)本站 。

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