今天给各位分享预付款税法(fǎ)怎么(me)定性的(de) ，其中也会对预(yù)付(fù)款(kuǎn)纳(nà)税义务进行解释，如果(guǒ)能碰(pèng)巧解决你现在面临(lín)的问题，别忘(wàng)了(le)关注本站(zhàn) ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设(shè)备预付款收(shōu)据(jù)的会计处理及税务风险规(guī)避问题
• 2、小(xiǎo)企业会计准则中,如何要(yào)求对应收及预付款项(xiàng)坏账(zhàng)的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业(yè)所得税如何确(què)认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问(wèn):所交的税款可以税(shuì)前列支吗(ma)?还是要(yào)作为预付款?
• 5、房地产企业营(yíng)改增后(hòu)企业预付账款漏记企(qǐ)业所得(dé)税应按企业所得(dé)税法第多(duō)少...

有(yǒu)关大(dà)型(xíng)设(shè)备(bèi)预付(fù)款收(shōu)据的(de)会计处理(lǐ)及税务风(fēng)险规避问题

1、抵(dǐ)扣(kòu)通常与付款时间(jiān)没有关(guān)系，而是(shì)与什么发票有关(guān)。只要是增值(zhí)税(shuì)发票，都(dōu)可以抵(dǐ)扣 。对于(yú)预付(fù)款，其并不是确认交易完(wán)成实现收入(rù)的依据 ，它不(bù)用开具销售票据，只要开收据(jù)就好(hǎo)。

2、暂时入其他资产：如果预(yù)付(fù)货款(kuǎn)是用于支(zhī)付(fù)服(fú)务费用或购买固(gù)定(dìng)资产等(děng)情况，则(zé)需(xū)要将预付款暂时入其他资产 ，待相关的支出发(fā)生后再处理(lǐ)。

3 、收(shōu)到对方打的收条，现(xiàn)在发(fā)票开来了出(chū)纳不必要办理手续，会计直接(jiē)根据发票做(zuò)分(fēn)录：“借 ”有关科目“贷”预(yù)付账(zhàng)款(kuǎn) 。

4、基(jī)于(yú)主观故意和客(kè)观原因 ，有时会误用预(yù)付账款科目(mù)或利用该科(kē)目隐(yǐn)瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得税(shuì)，一般来说有(yǒu)以下(xià)几种情形(xíng)： (一) 购置机器设备 、购建厂房(fáng)的预付款或预(yù)付在(zài)建(jiàn)工程(chéng)款等误记入预付账款。

5、综上(shàng)2点，在工程建设中业主(zhǔ)单位预付工程(chéng)款 ，建设方(fāng)应该开具发票；否则建设方可能涉嫌偷(tōu)漏税，而业(yè)主可能(néng)涉嫌违反《发(fā)票管(guǎn)理办(bàn)法》，双方都有税务(wù)风险的。

小企业会计准则中,如何要(yào)求对应收及预付款项坏(huài)账的会计处理?

小(xiǎo)企业会计准则坏账应收及预付(fù)款项的坏账损(sǔn)失应当于实际(jì)发生时(shí禁脔是啥意思，女人的玉露是什么意思)计入营业外支出 ，同时冲(chōng)减应收(shōu)及(jí)预(yù)付款项。

按小企业会计(jì)准则核算的企业发生的坏账损失(shī)应(yīng)计入营业外支(zhī)出 。

不是的，应收及预付款(kuǎn)项的坏账损失应当于(yú)实际发生时(shí)计(jì)入营业外支(zhī)出，同时(shí)冲减应收及预付款(kuǎn)项。根据《小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则》：第九条 应(yīng)收及(jí)预付款(kuǎn)项(xiàng)，是指小企业在日(rì)常生产(chǎn)经营活动中(zhōng)发生的各项债权。

2021年收预付(fù)款(kuǎn),已交增值税,企业所(suǒ)得税(shuì)如何确(què)认申报建筑监

根据查询(xún)企(qǐ)查(chá)查得知 。企业所得税(shuì)收入的确(què)认方法有按照开具(jù)发票(piào)明(míng)确认收入(rù)以及按(àn)照工程结算法确认收(shōu)入。按照工(gōng)程(chéng)结(jié)算(suàn)法确认(rèn)收入 ，完工百(bǎi)分(fēn)比法(fǎ)确认收(shōu)入。

消费税 。根据查(chá)询华律(lǜ)网得(dé)知(zhī)，《消费(fèi)税暂行(xíng)条例实施细则》(财(cái)政部令(lìng)第51号)第八条规定，采取预(yù)收货款结算方式的 ，其消费税(shuì)纳税义务发生时间为发出应税消(xiāo)费品(pǐn)的(de)当天(tiān)。

同时，按(àn)照提供劳务估计总(zǒng)成本乘以(yǐ)完工进(jìn)度扣(kòu)除以前纳(nà)税(shuì)期间累(lèi)计已确认劳务(wù)成本后的(de)金额，结转(zhuǎn)为当(dāng)期劳(láo)务成(chéng)本。因此(cǐ) ，建筑(zhù)企业的预(yù)收(shōu)收入应(yīng)按(àn)上述规(guī)定确认收入，缴纳企业(yè)所得(dé)税(shuì) 。

因此(cǐ)，企业一次性收取的租(zū)金收入 ，虽然(rán)没有开具增值税发票，但是纳(nà)税(shuì)义(yì)务已经发生，需要(yào)按照取得的租金收入(rù)缴纳增值税。

...请问:所交的税款可以(yǐ)税(shuì)前(qián)列支吗?还是要作为预付款(kuǎn)?

1、根据我所了解(jiě)的情况 ，预付款是指在(zài)合同履行(xíng)过(guò)程中，业主预付给承包商的款(kuǎn)项，用于承包商在履行合同过程(chéng)中(zhōng)的(de)资金周转。而规(guī)费税金，则是指在合同履(lǚ)行过程中 ，承包商(shāng)需要支(zhī)付的税费 、行政(zhèng)费用和监(jiān)理费用等 。

2、税后工资指的是税前(qián)工资扣除五险(xiǎn)一(yī)金养老保险、医疗保(bǎo)险 、工伤保险、生(shēng)育(yù)保险、失业保险(xiǎn) 、公(gōng)积金中的个人交纳部分、个人(rén)所得税(shuì)后，实(shí)际到手的工(gōng)资(zī)收入。社会保险中的个人(rén)交(jiāo)纳(nà)部分、住房(fáng)公(gōng)积金中的个人交纳部分是税前列(liè)支的。

3、计提的不可以企业所得税税前扣(kòu)除(chú)。实际(jì)发生坏账的(de)，需要专项申报：企业发生的与生(shēng)产经营相关的(de) 、真实合理的资产损失 ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑(zhù)公司收取工程预(yù)收款(kuǎn)对(duì)应的项目未开工，不具备(bèi)收(shōu)入确(què)认条件，不需就该预收款预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增(zēng)值税。有其他处理办法 ，预(yù)付款(kuǎn)没有开具发票的(de)，计入预收账款(kuǎn)，不需(xū)要缴纳税(shuì)款 。增值(zhí)税 是(shì)以(yǐ)商品(含应税劳务)在(zài)流转过程中产生的增(zēng)值(zhí)额(é)作为计税依据(jù)而禁脔是啥意思，女人的玉露是什么意思(ér)征(zhēng)收(shōu)的(de)一种(zhǒng)流转税(shuì)。

6 、费(fèi)用列(liè)支是应纳税所得额的(de)递减因素。在税(shuì)法允许的范(fàn)围内 ，应(yīng)尽(jǐn)可能地(dì)列支当期费(fèi)用，减少应缴纳的(de)所(suǒ)得税，合法递延纳税时(shí)间(jiān)来获得税(shuì)收利益 。

房地产企(qǐ)业营改增后企业预付账款漏(lòu)记企业所得税应按企业所得税法第多(duō)少...

房(fáng)地产企(qǐ)业所得税预缴税率房地(dì)产(chǎn)企(qǐ)业所得税提前预缴的税率是25％。房地产预缴所得税主(zhǔ)要考虑预缴的(de)毛利率 ，缴税款=毛利*税率(lǜ)。

根据查询会计学堂网、中国会计网显示(shì)，预收账款超过(guò)3年征收企(qǐ)业所得税的法(fǎ)律依据有(yǒu)：《中华人民(mín)共(gòng)和国企业所得(dé)税法》第十六(liù)条规定，超过三年的预收账款(kuǎn)应当在税前收(shōu)入(rù)中调(diào)整，并且需要(yào)交(jiāo)纳增值税 。

每月按预收(shōu)账款账(zhàng)面余(yú)额的(de)5%计提(tí) ，计(jì)提时：借 其他流动资产\主营业(yè)务(wù)税金(jīn)及附(fù)加(jiā) 贷(dài) 应交税费\营(yíng)业(yè)税(shuì)，同(tóng)时计提(tí)7%的城(chéng)建税，3%的教育费(fèi)附加 ，有些地方(fāng)还有2%的地方教育(yù)费(fèi)附加。

台(tái)湾地(dì)区(qū)：台湾的企业(yè)所得税税率为(wèi)25%。经税收减免后，本土(tǔ)公司税(shuì)率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企(qǐ)业所得税计算方法扣除项目企业所(suǒ)得税(shuì)法定(dìng)扣除项目(mù)是据(jù)以确定企业所得税应纳(nà)税所得(dé)额(é)的项目。

对年应(yīng)纳税所得额超过100万(wàn)元但(dàn)不超过300万元的(de)部分 ，减按50%计入(rù)应纳税所得额(é)，按20%的税率缴纳企业(yè)所得税。

应按(àn)规定申请(qǐng)退税或抵(dǐ)扣以后年度的应缴企业所得(dé)税 上述建筑企业应于(yú)本月进(jìn)行第四季度企业所得税预缴申(shēn)报(bào)时将在外地(dì)预缴的税(shuì)款填入预交申(shēn)报表(biǎo)第(dì)十四(sì)行，漏填、误(wù)填避免造(zào)成汇(huì)算(suàn)清缴(jiǎo)时无法办理抵减或(huò)者退税(shuì)。

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