今天(tiān)给各位分享(xiǎng)预付款税法怎(zěn)么(me)定性(xìng)的 ，其(qí)中也会对预付款(kuǎn)纳税义务进(jìn)行解释，如(rú)果(guǒ)能碰巧解决(jué)你现在面临的问题，别忘(wàng)了关注本站 ，现在开始吧！

本(běn)文目录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备(bèi)预(yù)付款收据的会(huì)计(jì)处(chù)理(lǐ)及税务风(fēng)险规避(bì)问(wèn)题(tí)
• 2、小企业(yè)会(huì)计准则字母圈什么意思 字母圈都是怎么找到的中,如何要求对(duì)应收(shōu)及预付款项(xiàng)坏账的会计处理?
• 3、2021年字母圈什么意思 字母圈都是怎么找到的收预付款,已交增值(zhí)税,企业所得(dé)税如(rú)何(hé)确认申报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所(suǒ)交(jiāo)的税款可以(yǐ)税(shuì)前列支吗(ma)?还是要作(zuò)为预付(fù)款?
• 5、房地(dì)产企(qǐ)业营改增(zēng)后企(qǐ)业预(yù)付账款漏记企业所得税应按企业所得税法(fǎ)第多(duō)少...

有关大型设备预付款收据的会计处理及税务风(fēng)险规避问题

1、抵扣通常与付款时间没有(yǒu)关系，而是(shì)与(yǔ)什(shén)么发票有(yǒu)关。只要是增值税发(fā)票(piào)，都可以抵扣 。对于预付款，其(qí)并不(bù)是确(què)认(rèn)交易完成实现(xiàn)收(shōu)入的依据(jù) ，它不用开具(jù)销售票(piào)据，只要开收据(jù)就(jiù)好。

2、暂时入(rù)其他资产：如果预付货款是用于支付服务费(fèi)用或购买(mǎi)固定资产(chǎn)等情况，则需要将(jiāng)预付款暂时入其他资(zī)产 ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收到(dào)对方打的收条(tiáo)，现(xiàn)在发票开来了出纳不必要办理手续，会计直接根(gēn)据发票做分录：“借(jiè) ”有(yǒu)关科目(mù)“贷(dài)”预付账款 。

4、基于主观故意(yì)和客(kè)观(guān)原因 ，有时会误用(yòng)预付(fù)账款(kuǎn)科目(mù)或利用该科目隐(yǐn)瞒利润推迟(chí)纳税、偷逃企业所得(dé)税，一般来(lái)说有以(yǐ)下几种(zhǒng)情形(xíng)： (一) 购置机器(qì)设备 、购建厂(chǎng)房的预(yù)付款(kuǎn)或预付(fù)在建工(gōng)程(chéng)款等误记入预(yù)付(fù)账款。

5、综(zōng)上2点，在工程建设(shè)中业主单位预(yù)付(fù)工(gōng)程款 ，建设方应该开具发(fā)票；否(fǒu)则建设方可能涉嫌(xián)偷漏税(shuì)，而(ér)业主可能涉嫌(xián)违(wéi)反《发票(piào)管(guǎn)理办法》，双(shuāng)方都(dōu)有税务(wù)风险的(de)。

小企业会计准则中(zhōng),如(rú)何要求对应(yīng)收及预付(fù)款项(xiàng)坏账的会计处理(lǐ)?

小(xiǎo)企业会计准则坏账(zhàng)应(yīng)收(shōu)及预付款项的坏账(zhàng)损失(shī)应当于实际(jì)发生时计入(rù)营(yíng)业(yè)外支出 ，同时冲减应收及(jí)预付(fù)款项(xiàng)。

按小企业(yè)会计(jì)准(zhǔn)则核算的企业发生的坏(huài)账(zhàng)损失应(yīng)计入(rù)营业外支出(chū) 。

不是(shì)的，应收及预付款项的坏账损失应(yīng)当于实际发(fā)生时计入(rù)营业外支(zhī)出(chū)，同时(shí)冲(chōng)减应收及预付款项(xiàng)。根(gēn)据《小企业会(huì)计(jì)准则》：第九条 应收(shōu)及预付款项，是指小企业在日常生产经(jīng)营活动中发生(shēng)的各项债(zhài)权。

2021年收预(yù)付款,已交增值税,企业所得税(shuì)如何确认申报(bào)建筑(zhù)监

根据(jù)查询企查查得(dé)知(zhī) 。企业(yè)所得税收入的确认方法有按照开具发(fā)票(piào)明确认收入以及按照(zhào)工程结算法(fǎ)确认(rèn)收(shōu)入。按照工程结算法(fǎ)确(què)认收入(rù) ，完工百分比(bǐ)法(fǎ)确认收入(rù)。

消费(fèi)税 。根据查询华律(lǜ)网得知，《消费(fèi)税暂行条例(lì)实施细则》(财政部令第(dì)51号)第(dì)八条规定，采取(qǔ)预(yù)收货款(kuǎn)结算(suàn)方式的 ，其消费税纳(nà)税义(yì)务发(fā)生时间为(wèi)发出应(yīng)税消费品的当天。

同时，按照提(tí)供(gōng)劳务估计总成本(běn)乘以完(wán)工进度扣除(chú)以前纳(nà)税期(qī)间累计(jì)已(yǐ)确认(rèn)劳务成(chéng)本后的金额，结(jié)转为当期(qī)劳务成本。因此 ，建筑企业的预收收入(rù)应按上述规定确认(rèn)收入，缴纳企业(yè)所得税 。

因此，企业一次(cì)性收(shōu)取的租(zū)金收入 ，虽然没有开具增值税(shuì)发票，但是纳税义务(wù)已经发生，需(xū)要按照取得的租金收(shōu)入(rù)缴纳增值(zhí)税。

...请(qǐng)问:所交的税款(kuǎn)可(kě)以税前列(liè)支吗(ma)?还是要(yào)作(zuò)为预付款?

1、根(gēn)据我所了(le)解的情况(kuàng) ，预付(fù)款是(shì)指在合同履(lǚ)行(xíng)过程(chéng)中，业主预付给承包商的(de)款(kuǎn)项，用于承包商在履行合(hé)同过(guò)程中(zhōng)的资金周转。而(ér)规费(fèi)税金，则是指(zhǐ)在(zài)合同履行(xíng)过程中 ，承包商需要支付的税费 、行政费用(yòng)和监理费用(yòng)等 。

2、税后工资(zī)指的是税前工资扣除五险(xiǎn)一金养(yǎng)老保险、医(yī)疗保险(xiǎn) 、工伤(shāng)保险(xiǎn)、生育保(bǎo)险、失业保险 、公积金中(zhōng)的个人交纳部分(fēn)、个(gè)人所得税后，实际到手的(de)工资收入。社会保险中的(de)个人交纳部(bù)分、住(zhù)房(fáng)公积金中的个人交(jiāo)纳部分是税(shuì)前列支的。

3、计提的不可以(yǐ)企业所(suǒ)得税税前扣(kòu)除。实际(jì)发(fā)生坏账的，需要专项申报：企业发(fā)生的与生产经营相关的(de) 、真(zhēn)实合理(lǐ)的资产损失 ，可(kě)以在企(qǐ)业所得税税(shuì)前(qián)扣除(chú) 。

4、建筑(zhù)公司收取工程预收(shōu)款对应的(de)项目未开工，不具备收入确认条(tiáo)件，不(bù)需(xū)就该(gāi)预收款预缴(jiǎo)企业(yè)所得税(shuì)。

5、应该(gāi)申报缴纳增值税(shuì)。有其(qí)他处理办法(fǎ) ，预付款没有开具(jù)发票的(de)，计入预收账(zhàng)款，不(bù)需要缴纳(nà字母圈什么意思 字母圈都是怎么找到的)税款(kuǎn) 。增(zēng)值税 是以商品(含应税劳(láo)务(wù))在流(liú)转过程中产生的增(zēng)值额作(zuò)为计税(shuì)依据而征收(shōu)的一种流转税。

6 、费用列支是应纳税所得(dé)额的递(dì)减因素。在税(shuì)法允许的范围内 ，应尽可(kě)能地列支当期费用，减少应(yīng)缴纳的所得税，合(hé)法(fǎ)递延纳税时(shí)间(jiān)来获得税收(shōu)利益 。

房地产(chǎn)企业(yè)营改增后(hòu)企业预付账款漏记企业(yè)所得税应按企业所得税法第多少...

房地(dì)产企业(yè)所得税(shuì)预缴税率房地产企业所得税提前预缴的税率是25％。房地产预(yù)缴所得税主要(yào)考虑预缴的(de)毛利率 ，缴税款=毛(máo)利*税率。

根据查询会计(jì)学堂(táng)网、中(zhōng)国会计网显(xiǎn)示，预(yù)收账款超过3年征(zhēng)收(shōu)企(qǐ)业(yè)所得税的法(fǎ)律依据有：《中华人民共(gòng)和国(guó)企业所(suǒ)得税法(fǎ)》第(dì)十六(liù)条(tiáo)规定，超(chāo)过三年的预收账款应(yīng)当在税前收(shōu)入中调(diào)整，并且需要交纳增值税 。

每(měi)月按预收账款账面(miàn)余额的5%计提 ，计提(tí)时：借(jiè) 其他流动资(zī)产\主营业(yè)务(wù)税(shuì)金及附加 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的城(chéng)建(jiàn)税，3%的教育费附加(jiā) ，有些地方还有2%的地方教育费(fèi)附加。

台湾地区：台湾的(de)企业所(suǒ)得税(shuì)税率为25%。经税收减免后，本土公司税(shuì)率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税(shuì)计算方法扣除项目企(qǐ)业所得(dé)税法(fǎ)定扣除项目(mù)是据以(yǐ)确定企业所(suǒ)得税应纳(nà)税所得(dé)额的(de)项目。

对(duì)年应纳(nà)税所得(dé)额超过100万元但不超过300万元的部分(fēn) ，减按50%计入(rù)应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所(suǒ)得税。

应(yīng)按规(guī)定(dìng)申请退税或抵(dǐ)扣以后年(nián)度的应缴企业(yè)所得(dé)税 上述(shù)建筑企业应于本月进行(xíng)第四季度企业(yè)所得税预(yù)缴申报时将(jiāng)在外地预(yù)缴的税款填(tián)入预交申报表(biǎo)第(dì)十四行(xíng)，漏填、误填(tián)避免造成汇算(suàn)清缴时无法办理抵减或者退税。

关于预付款纳税义务的介绍到此就结束了 ，不知道你从(cóng)中找到你需要的信息了吗 ？如(rú)果你还想了(le)解更多这方面的信息，记(jì)得收藏(cáng)关注本(běn)站 。

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