今天给各位分(fēn)享预(yù)付(fù)款税(shuì)法(fǎ)怎(zěn)么定性的 ，其中也会对预付款纳(nà)税(shuì)义务进行解释，如果能(néng)碰(pèng)巧解决你(nǐ)现(xiàn)在面临的问题，别忘了关注本(běn)站 ，现在(zài)开始吧！

本文(wén)目录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备预付(fù)款收据的会计(jì)处(chù)理(lǐ)及税(shuì)务风险规避问题
• 2、小企业会计准则中,如何要求对(duì)应收及预付款(kuǎn)项坏账的会计(jì)处理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已(yǐ)交增值税,企业所得税(shuì)如何确认申报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所交的税(shuì)款可以(yǐ)税前列支(zhī)吗?还是要作为(wèi)预(yù)付(fù)款?
• 5、房地产企业营改增后企业(yè)预(yù)付账款漏记企业所得税应按企业(yè)所得税法第多(duō)少...

有关大型设(shè)备预(yù)付款收据的会计处理及(jí)税务风险(xiǎn)规(guī)避问题

1、抵扣通常与付款时(shí)间没有关系，而是与什么发票(piào)有关。只要是(shì)增(zēng)值(zhí)税发(fā)票，都(dōu)可以抵扣 。对于预付款(kuǎn)，其并不是确(què)认交易完成(chéng)实(shí)现(xiàn)收入的依据 ，它不用(yòng)开具销售票据(jù)，只要开收据就好。

2、暂时(shí)入(rù)其他资产(chǎn)：如果预付货款是用于支付服务(wù)费用或购买固定资产等情况，则需(xū)要将预(yù)付款暂时入其他资产(chǎn) ，待(dài)相关的支出(chū)发生(shēng)后再处理。

3 、收到对(duì)方打的收条(tiáo)，现在发(fā)票开来了(le)出(chū)纳(nà)不必要(yào)办理(lǐ)手续(xù)，会(huì)计直(zhí)接根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观(guān)故意和客(kè)观(guān)原(yuán)因(yīn) ，有时会误用(yòng)预付账款科目(mù)或利用(yòng)该科目隐瞒利润推(tuī)迟(chí)纳税、偷逃企业(yè)所得税，一般来说有以下几种情形： (一) 购置机(jī)器设(shè)备 、购建厂房的预(yù)付款(kuǎn)或预付在建(jiàn)工程款(kuǎn)等(děng)误记入预付(fù)账(zhàng)款(kuǎn)。

5、综(zōng)上2点(diǎn)，在工(gōng)程建设中(zhōng)业主(zhǔ)单位预付(fù)工程(chéng)款 ，建设方应该开具发票；否则建设方(fāng)可能涉嫌(xián)偷漏(lòu)税(shuì)，而业主可能(néng)涉嫌违反(fǎn)《发票管(guǎn)理办法(fǎ)》，双方都有(yǒu)税务(wù)风(fēng)险的(de)。

小企业会计准则中,如(rú)何要求对应收及预付款项坏账的会计(jì)处理?

小(xiǎo)企业(yè)会(huì)计准则坏账(zhàng)应收及预(yù)付款项的坏(huài)账损失应当于实际(jì)发生(shēng)时计入营(yíng)业外(wài)支出 ，同时(shí)冲减应收及预付款项。

按小(xiǎo)企业会计(jì)准则核算(suàn)的(de)企业发(fā)生(shēng)的坏(huài)账损失应(yīng)计入营业外支出 。

不是(shì)的，应(yīng)收及预付款(kuǎn)项的(de)坏(huài)账(zhàng)损失(shī)应当于实际发生时计入营业外(wài)支(zhī)出，同时(shí)冲(chōng)减(jiǎn)应收及预(yù)付款项。根据《小企业会计准则》：第九条 应收及预付款(kuǎn)项，是指小企业在日常生产经营活动中(zhōng)发(fā)生的各(gè)项债(zhài)权。

2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如(rú)何确认申报建筑(zhù)监

根(gēn)据查询企查(chá)查(chá)得知 。企(qǐ)业所得税收入的确认方法(fǎ)有(yǒu)按(àn)照开具(jù)发(fā)票(piào)明确认收(shōu)入(rù)以(yǐ)及按照工程结算法确(què)认收入(rù)。按照(zhào)工程(chéng)结(jié)算法确认收入 ，完工(gōng)百分比法确认收入(rù)。

消费税 。根据查询华律网得(dé)知，《消(xiāo)费税(shuì)暂行条例实施细则》(财政部(bù)令(lìng)第51号(hào))第八条规定，采取(qǔ)预(yù)收(shōu)货款结算方(fāng)式的(de) ，其消费税(shuì)纳税义(yì)务发(fā)生时间为发出(chū)应税消费品的当天。

同时，按照提供劳务估计(jì)总成本乘以完(wán)工进度扣除以前纳税期间累计已确认劳务成(chéng)本(běn)后的金额，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑企业的(de)预(yù)收收入应(yīng)按上述规定确认(rèn)收入，缴纳企业所得税 。

因此，企(qǐ)业一次(cì)性收取的租金收入 ，虽然没有开具(jù)增值税发票，但是纳(nà)税义务已经发生，需要按照取得的租金(jīn)收入缴纳增值税。

...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是要作(zuò)为(wèi)预(yù)付款?

1、根据我(wǒ)所了解(jiě)的情(qíng)况 ，预付款是指在合同(tóng)履行过(guò)程中，业主预付(fù)给承包商(shāng)的款项，用于承包(bāo)商在(zài)履(lǚ)行(xíng)合(hé)同(tóng)过程中的资金周转。而规费税金(jīn)，则是指在(zài)合(hé)同履行过程(chéng)中 ，承包商需(xū)要(yào)支付的税费 、行(xíng)政(zhèng)费用(yòng)和监理费用等 。

2、税后工资指的是税前工资扣(kòu)除五(wǔ)险一金养老保险、医疗保(bǎo)险(xiǎn) 、工伤保(bǎo)险(xiǎn)、生育保险、失业保险 、公积金中(zhōng)的个人(rén)交纳部分(fēn)、个人所得税后，实(shí)际到手的工资(zī)收入。社会保险中的个人交(jiāo)纳部分、住房公积金中的个(gè)人交纳部(bù)分是税前列支(zhī)的。

3、计提的(de)不可以(yǐ)企(qǐ)业(yè)所得税税前扣除。实际(jì)发(fā)生坏账(zhàng)的，需(xū)要专项申报：企业(yè)发(fā)生的(de)与生(shēng)产(chǎn)经(jīng)营相(xiāng)关(guān)的 、真实合理的资产损失 ，可以(yǐ)在企业所(suǒ)得(dé)税税前(qián)扣除 。

4、建筑公(gōng)司收取工(gōng)程(chéng)预(yù)收款对(duì)应的项目未开工，不具备收入确认条件，不(bù)需就该预收(shōu)款预缴(jiǎo)企业所得税。

5、应该申(shēn)报(bào)缴纳增值税。有(yǒu)其(qí)他处理(lǐ)办法 ，预付款没有(yǒu)开具发票(piào)的，计(jì)入预收账款，不(bù)需要缴纳税款 。增值税 是以商品(pǐn)(含应税劳务)在流转过程(chéng)中(zhōng)产生的增值额(é)作为计税依据而征收的一种(zhǒng)流转税。

6 、费用列支(zhī)是应纳税所(suǒ)得额的递减因素。在税法允(yǔn)许的范围内 ，应尽可能地列支当(dāng)期费用(yòng)，减(jiǎn)少应(yīng)缴纳的(de)所得税(shuì)，合(hé)法(fǎ)递延纳税(shuì)时间来获得税收利益 。

房地(dì)产企业营(yíng)改增后企业预付账款漏(lòu)记企业(yè)所(suǒ)得税应按企(qǐ)业所得(dé)税法第多少(shǎo)...

房地(dì)产企(qǐ)业所得税预缴税(shuì)率房(fáng)地产(chǎn)企业所得税提前(qián)预缴的税率(lǜ)是25％。房(fáng)地产预(yù)缴(jiǎo)所得(dé)税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税(shuì)款=毛利(lì)*税率。

根(gēn)据查询会计学堂(táng)网、中国(guó)会计网(wǎng)显示(shì)，预收账款超过3年征收企业所得税的法(fǎ)律(lǜ)依据有(yǒu)：《中华人民共和国企业所得(dé)税法》第(dì)十六条规定，超过三年的(de)预收账(zhàng)款应当在税前收入中调整，并且需要(yào)交(jiāo)纳(nà)增(zēng)值税 。

每月按预收账款账面余额人+工念什么 人工念什么姓的5%计提 ，计提时：借 其他(tā)流动资产\主(zhǔ)营业务税金及附加 贷 应交税(shuì)费\营业税，同时计(jì)提7%的城建(jiàn)税，3%的教(jiào)育费(fèi)附加 ，有些地方还有(yǒu)2%的地方教育费附(fù)加。

台(tái)湾地区：台湾(wān)的企业所得(dé)税税(shuì)率为25%。经税收减免后，本(běn)土(tǔ)公(gōng)司税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所(suǒ)得税计算方法扣除项目企业所(suǒ)得税法定扣除(chú)项目是据(jù)以确定企业所得(dé)税应(yīng)纳税所得额的项目。

对年应(yīng)纳税所得额超过(guò)100万元但不超过300万(wàn)元的部分 ，减按50%计入应纳税所(suǒ)得额，按20%的税(shuì)率缴纳企(qǐ)业(yè)所得(dé)税(shuì)。

应按规(guī)定申请退税或抵扣以(yǐ)后年度(dù)的应缴企业所得税 上述建筑企业应于本月进行第(dì)四季度企业所得税预缴申报时将在外(wài)地(dì)预缴的税款填(tián)入(rù)预交申报表第十四行，漏填、误填避免造成汇(huì)算清缴时无法办理(lǐ)抵减或者退税。

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