今天给各位分享预付款税(shuì)法(fǎ)怎么(me)定性的 ，其中也会对预付款(kuǎn)纳税义务进行解释，如果(guǒ)能(néng)碰巧解决你现在面临的问题，别忘了关(guān)注本站(zhàn) ，现在开始吧！

本文目(mù)录一(yī)览：

• 1 、有关大(dà)型设备(bèi)预付款(kuǎn)收据的会计处理及税务风险规避问(wèn)题
• 2、小企业会计准则中(zhōng),如何要求对(duì)应收及预付款项坏账的(de)会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已交(jiāo)增值税(shuì),企(qǐ)业(yè)所得税如何(hé)确认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问(wèn):所交的税款可以税前列支吗?还(hái)是要作(zuò)为预付款?
• 5、房地产企业营(yíng)改增后企业(yè)预付账款漏(lòu)记企(qǐ)业所得税应按(àn)企业(yè)所得税法第多少...

有关(guān)大型(xíng)设备预(yù)付(fù)款收据的(de)会计处理及税(shuì)务风(fēng)险规避(bì)问题

1、抵扣通(tōng)常与付(fù)款时间没有(yǒu)关系，而是与什么发票有(yǒu)关。只(zhǐ)要是增值税发票，都(dōu)可以抵(dǐ)扣 。对(duì)于预付款(kuǎn)，其并不是确认交易完成实现收入的依据 ，它不(bù)用开具(jù)销售票据，只(zhǐ)要开收据(jù)就(jiù)好。

2、暂(zàn)时(shí)入其他(tā)资产：如果预付货款是用于支付(fù)服务(wù)费用(yòng)或购买(mǎi)固(gù)定资产等情况(kuàng)，则需要将预(yù)付款(kuǎn)暂(zàn)时(shí)入其(qí)他(tā)资产 ，待相关的(de)支出发生(shēng)后(hòu)再处理。

3 、收到对方打的(de)收条，现在发票开来了出纳不必要办理(lǐ)手续，会计直接(jiē)根据发票做分录：“借 ”有关科目(mù)“贷”预(yù)付账款 。

4、基于主观故意和客(kè)观(guān)原因 ，有时会误用预付账款科(kē)目或利用该科(kē)目隐(yǐn)瞒利润推迟(chí)纳税、偷逃企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税，一(yī)般来说有以下几种情(qíng)形： (一) 购置机器设备 、购建厂房(fáng)的预付款或预付在建工程款等误记入(rù)预(yù)付账款。

5、综上2点，在工程建设中业主单位预付工程款(kuǎn) ，建(jiàn)设方应(yīng)该开具发票(piào)；否则建设方可(kě)能涉嫌偷漏税，而(ér)业主可能涉(shè)嫌违反《发票管理办法》，双方都有(yǒu)税务风险的。

小企业会计准则中(zhōng),如何要求对应(yīng)收及预付款(kuǎn)项坏(huài)账的会计处理?

小企业(yè)会(huì)计准则(zé)坏账(zhàng)应收及预付款项的坏账损失应当于实际(jì)发生(shēng)时计入营业外(wài)支出 ，同时冲减应(yīng)收及预付款项。

按小(xiǎo)企业(yè)会计准则核算的企业发生的坏账损失应计(jì)入营业(yè)外支出 。

不(bù)是的，应收及(jí)预(yù)付款项的坏账损失应当于实际发(fā)生(shēng)时计(jì)入(rù)营业外支出，同时冲减应收及(jí)预付款项(xiàng)。根(gēn)据《小企业会(huì)计准(zhǔn)则(zé)》：第九条 应(yīng)收及预付款项，是(shì)指(zhǐ)小企业在日常生产经(jīng)营活动(dòng)中发(fā)生的(de)各(gè)项(xiàng)债权。

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根据查询企查查得(dé)知 。企(qǐ)业所得税收(shōu)入的确认方法有按照开具(jù)发票明确认(rèn)收入以及按照工程结算法(fǎ)确认(rèn)收入。按照(zhào)工程结(jié)算法确认(rèn)收入抖音里面朋友是什么意思 抖音朋友必须是互关吗 ，完(wán)工百分比法确(què)认收入。

消费税 。根据查询华(huá)律(lǜ)网得知，《消费税暂(zàn)行条(tiáo)例实施(shī)细(xì)则》(财政部令第51号)第八(bā)条(tiáo)规定，采取预收(shōu)货款结(jié)算方式的 ，其消费税纳(nà)税义(yì)务发(fā)生时间(jiān)为发出(chū)应税消费品的当天。

同时，按照(zhào)提(tí)供劳(láo)务(wù)估计总成(chéng)本(běn)乘以完(wán)工进度扣除以前纳(nà)税(shuì)期间累计已确认劳务成本后的(de)金(jīn)额，结转为(wèi)当期劳(láo)务成本(běn)。因此 ，建筑企业的预收收入(rù)应按上述规定确认收入(rù)，缴(jiǎo)纳企业所得(dé)税 。

因此，企(qǐ)业一次性收取的租金收(shōu)入 ，虽然没(méi)有开具增值税发票，但是纳税义务已经发(fā)生，需要按(àn)照(zhào)取得的租金收入缴纳(nà)增(zēng)值税。

...请问(wèn):所(suǒ)交(jiāo)的税(shuì)款可以税前列支吗?还是要作为预(yù)付款?

1、根(gēn)据我所了解(jiě)的情况(kuàng) ，预付款是指在(zài)合同履行过程中，业主预付给承包商的款(kuǎn)项，用于(yú)承包商在履行合(hé)同过程中的资金周转。而规(guī)费税金(jīn)，则(zé)是指在合同履行过程中 ，承包商需要支付的税费 、行政费(fèi)用和监理费用等 。

2、税后工(gōng)资指的是税前工资扣除(chú)五险一金养老(lǎo)保(bǎo)险、医(yī)疗保险 、工伤保(bǎo)险、生育保险、失业保险 、公积金中的(de)个(gè)人(rén)交纳部分、个人所得(dé)税(shuì)后，实(shí)际到手(shǒu)的工资收入。社会保险中的个人交纳部分(fēn)、住房公(gōng)积金中(zhōng)的个人交纳部分是税前(qián)列支(zhī)的。

3、计提的(de)不可以企业(yè)所得税税前(qián)扣除。实际发生(shēng)坏(huài)账的(de)，需要专项申(shēn)报：企业发生的与(yǔ)生产(chǎn)经(jīng)营相(xiāng)关的 、真实合理的(de)资产损失 ，可以在企业所得(dé)税税(shuì)前扣(kòu)除 。

4、建筑(zhù)公司收(shōu)取工程(chéng)预收款对应的(de)项目(mù)未开工，不具(jù)备(bèi)收入确认(rèn)条件，不(bù)需就(jiù)该预收款预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳(nà)增值(zhí)税。有(yǒu)其他处理办法 ，预(yù)付款没(méi)有开(kāi)具(jù)发票的，计入预收(shōu)账款(kuǎn)，不需要缴(jiǎo)纳税款 。增(zēng)值税(shuì) 是以(yǐ)商品(含(hán)应税劳务)在流转(zhuǎn)过程中产生的增值额作为计(jì)税依据而征收的一种流(liú)转税。

6 、费用列支(zhī)是(shì)应纳(nà)税所得额的(de)递减(jiǎn)因素(sù)。在税法允(yǔn)许的范围内 ，应尽可能地(dì)列(liè)支当(dāng)期费(fèi)用，减少(shǎo)应缴纳的所得税，合法递延纳税时间来获得(dé)税(shuì)收(shōu)利益(yì) 。

房地(dì)产企业营改增后(hòu)企业预付(fù)账款漏记企业所(suǒ)得税(shuì)应按企业所(suǒ)得税(shuì)法第(dì)多少(shǎo)...

房地产企业所得税预缴(jiǎo)税率房地产企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)提前预(yù)缴(jiǎo)的税率是25％。房地产预缴所得税(shuì)主(zhǔ)要考虑预缴的毛利(lì)率 ，缴税款=毛利*税率(lǜ)。

根据查询会(huì)计(jì)学堂网(wǎng)、中(zhōng)国会(huì)计网显示，预收(shōu)账款超过(guò)3年征收企业(yè)所得(dé)税的法律依据有：《中华人民共和国企(qǐ)业所得税(shuì)法》第(dì)十六条(tiáo)规定，超过三年的预收(shōu)账款应当在税(shuì)前(qián)收入中调(diào)整，并且需(xū)要交纳(nà)增值税 。

每月按预(yù)收(shōu)账款账面余(yú)额的(de)5%计提 ，计提时：借(jiè) 其(qí)他流动资产\主营(yíng)业务税金(jīn)及附加 贷 应(yīng)交税费\营业税，同时(shí)计提7%的城建税(shuì)，3%的(de)教育(yù)费(fèi)附加 ，有些地方(fāng)还有(yǒu)2%的(de)地(dì)方教育费附加。

台(tái)湾地(dì)区：台湾的企业所得(dé)税税率为(wèi)25%。经(jīng)税(shuì)收减免后(hòu)，本土公司(sī)税率中(zhōng)位数为20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企业所得(dé)税计算方法扣除项目(mù)企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)法定扣除项目是据以确定(dìng)企业所得税应纳(nà)税(shuì)所得额的项(xiàng)目。

对年(nián)应纳税所得额超过(guò)100万(wàn)元但不超过300万元(yuán)的部(bù)分(fēn) ，减按50%计入应纳税所得(dé)额，按(àn)20%的税率缴纳(nà)企业所(suǒ)得(dé)税。

应(yīng)按规定申请退税或抵扣以后年度的应缴企业(yè)所得税(shuì) 上述(shù)建筑(zhù)企业应于本(běn)月(yuè)进行第四季度企业所得税预缴申报时(shí)将(jiāng)在外地预缴的税款填入预交申报表第十四(sì)行，漏填、误填避免造成汇算清缴(jiǎo)时无法办理抵减或(huò)者退税。

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