今(jīn)天给(gěi)各(gè)位分享预付款(kuǎn)税法怎么定性的(de) ，其中也会(huì)对(duì)预付款纳税义务进行解(jiě)释(shì)，如(rú)果能碰巧解(jiě)决你现在面临的问题，别忘了关注本站 ，现在开(kāi)始吧！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款(kuǎn)收据(jù)的会(huì)计处理及税(shuì)务(wù)风险规避问题
• 2、小企业会(huì)计准则中,如何要求对应收及预付款项(xiàng)坏(huài)账的会计处理?
• 3、2021年(nián)收预付款(kuǎn),已交增值税,企(qǐ)业所得税如何确认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的(de)税款可以税(shuì)前列支(zhī)吗(ma)?还是要作为(wèi)预付款?
• 5、房地产企业营(yíng)改增(zēng)后企(qǐ)业预付账款漏(lòu)记企业所得税(shuì)应按企业所得税法(fǎ)第多少...

有关大型设备(bèi)预(yù)付(fù)款收据(jù)的会计处理及税(shuì)务风险规避问题

1、抵扣通常与付款时间(jiān)没有关系，而是与(yǔ)什么发票有关。只要是(shì)增值(zhí)税(shuì)发(fā)票，都可以抵扣 。对于预付款(kuǎn)，其(qí)并不是确认交易完成实现收入的依据 ，它不用开具(jù)销售票据，只要开收据就好。

2、暂时入其他资产：如果预付(fù)货款是用于支付服务费用或购买固定资产(chǎn)等情(qíng)况，则需要(yào)将(jiāng)预付款暂时入(rù)其他资(zī)产 ，待相关的(de)支出发生后再处理。

3 、收到对(duì)方(fāng)打(dǎ)的收条(tiáo)，现在发票开来(lái)了出纳不必要办理(lǐ)手续(xù)，会计直接(jiē)根据发票做分(fēn)录：“借 ”有关科目“贷(dài)”预付账款 。

4、基于主(zhǔ)观故(gù)意和客观原(yuán)因 ，有时会误(wù)用预付(fù)账款科目或利用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税，一般来说有以下几种情形： (一) 购置机器设(shè)备 、购建厂(chǎng)房的预付(fù)款(kuǎn)或预(yù)付在建(jiàn)工程款等误记入预付账款。

5、综上2点，在(山药粉多少钱一斤，铁棍山药粉多少钱一斤zài)工程建设(shè)中(zhōng)业主单(dān)位(wèi)预付工程款(kuǎn) ，建(jiàn)设方应该开具(jù)发票；否则建设方可能涉嫌偷漏(lòu)税，而业主(zhǔ)可能涉(shè)嫌违反《发票(piào)管理办(bàn)法》，双方都有税务风(fēng)险的。

小企业会计准则中,如何要求对应收(shōu)及预付款(kuǎn)项坏(huài)账的(de)会计处(chù)理(lǐ)?

小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则坏账应(yīng)收及预付款(kuǎn)项的坏账损失应当于实际发生时计入营业外支出 ，同时冲减应收(shōu)及预付(fù)款项。

按(àn)小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则核算的(de)企业(yè)发(fā)生(shēng)的坏账(zhàng)损失应计(jì)入营业外(wài)支(zhī)出 。

不是的，应(yīng)收及预付款(kuǎn)项的坏(huài)账损失应当(dāng)于实(shí)际发生时计(jì)入营(yíng)业外支出，同时冲减(jiǎn)应收及(jí)预(yù)付款项。根据《小企业会计准(zhǔn)则》：第(dì)九条 应收及预付(fù)款(kuǎn)项，是指小企业(yè)在日常生(shēng)产(chǎn)经营活动中发生的各(gè)项债权(quán)。

2021年收预付款,已交增值(zhí)税,企业(yè)所得(dé)税如何确认(rèn)申报建筑监

根据查询企查查得(dé)知(zhī) 。企业所得税收入的确认方法(fǎ)有按(àn)照(zhào)开具发票明确(què)认收入以及按照(zhào)工程结(jié)算(suàn)法确认收入。按照工程结算法确认收入 ，完工百分比法确认收入。

消费税 。根(gēn)据(jù)查询华律网(wǎng)得知(zhī)，《消费税暂行条(tiáo)例实施细(xì)则》(财政部令第51号)第八条规(guī)定，采取预收货款(kuǎn)结算(suàn)方式的 ，其消(xiāo)费税纳(nà)税(shuì)义(yì)务发生(shēng)时(shí)间为发(fā)出应税消费品的当天。

同时(shí)，按(àn)照提供劳务(wù)估计总成本乘以完工进度扣除以前纳税期间累(lèi)计已确认劳(láo)务(wù)成本后的金额，结转为当期劳(láo)务成(chéng)本。因(yīn)此(cǐ) ，建筑企(qǐ)业(yè)的预收收入应按上(shàng)述规定确认收入(rù)，缴(jiǎo)纳企业所得税 。

因此(cǐ)，企业一次性收(shōu)取的租金收入 ，虽然没有(yǒu)开(kāi)具增值税(shuì)发票，但是(shì)纳税义务已经(jīng)发生，需要(yào)按照取得的租(zū)金收入缴纳增值税。

...请(qǐng)问:所(suǒ)交的税款可以税(shuì)前列支吗(ma)?还是要作为预付款(kuǎn)?

1、根(gēn)据我所了解的情(qíng)况 ，预付款是指在合同履行过程(chéng)中，业主预付给承包商的款(kuǎn)项，用于承包商在履行合同过程中(zhōng)的资金周转。而规费税金，则是指(zhǐ)在合同履行过程中 ，承包商(shāng)需要支付的税(shuì)费 、行政费用和监理费用等(děng) 。

2、税后工(gōng)资指的(de)是税前工资扣除五(wǔ)险一金养老保险(xiǎn)、医疗(liáo)保(bǎo)险 、工伤(shāng)保险(xiǎn)、生育保险、失业保险 、公积金中的个(gè)人交纳(nà)部分、个人所得税后(hòu)，实际到手的工(gōng)资收(shōu)入。社会保险(xiǎn)中的(de)个人交纳部分、住房公积(jī)金(jīn)中的个人交(jiāo)纳部分是(shì)税(shuì)前列支的(de)。

3、计(jì)提(tí)的不可以(yǐ)企业所得税税(shuì)前扣(kòu)除。实际发生坏账的，需要专(zhuān)项申报：企(qǐ)业(yè)发(fā)生的与(yǔ)生产经营相关的 、真(zhēn)实合(hé)理的资产损失(shī) ，可以在企业(yè)所得税税(shuì)前扣除 。

4、建筑公(gōng)司收取工(gōng)程预收款对(duì)应(yīng)的项目(mù)未开工，不具备收(shōu)入确认(rèn)条件，不需就该预收款预缴企业所得税。

5、应该申(shēn)报(bào)缴纳增值税。有其他处理办法 ，预付款没有开具发票的(de)，计(jì)入预收(shōu)账款(kuǎn)，不需(xū)要缴纳税款 。增值税 是(shì)以商品(含应税劳务)在流转(zhuǎn)过程中产生的增值额作为计税(shuì)依据而征(zhēng)收(shōu)的一种流转税。

6 、费(fèi)用列支是应纳税(shuì)所得(dé)额的递减因素。在税法允许的范(fàn)围内 ，应尽(jǐn)可能地(dì)列支当期费用，减少应缴(jiǎo)纳的所得(dé)税，合法(fǎ)递延纳税时间来(lái)获得税收(shōu)利益 。

房地产企业营改增后企(qǐ)业预付账(zhàng)款(kuǎn)漏记企业所得税应按企业所得税(shuì)法第多(duō)少...

房地产企业所得税预缴税率(lǜ)房地产企(qǐ)业(yè)所得税提前预缴(jiǎo)的(de)税率(lǜ)是25％。房地产预缴所得税主要考虑预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询(xún)会计学堂网(wǎng)、中国会计网显示，预收账款(kuǎn)超过3年征(zhēng)收企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)的法(fǎ)律依据(jù)有：《中华人民共和国企业所得税法》第十六条规定，超过三年的预收账款应当在税前(qián)收(shōu)入中调整，并且(qiě)需(xū)要交纳增值税 。

每月按预收账款账面余额(é)的5%计提 ，计提时：借 其他流动(dòng)资产\主营业务税金(jīn)及附加 贷 应(yīng)交税费(fèi)\营业税，同时计提(tí)7%的城建(jiàn)税，3%的(de)教育(yù)费附加 ，有些地(dì)方还有2%的地方教育费附加。

台(tái)湾(wān)地区：台湾的企业所得税税率为25%。经(jīng)税收减免后，本土(tǔ)公(gōng)司(sī)税率中位数(shù)为20%，而跨国公(gōng)司为(wèi)18% 。企业所得税(shuì)计算方法扣除(chú)项目(mù)企(qǐ)业所(suǒ)得税法定扣除项目(mù)是据以确定(dìng)企业所得(dé)税(shuì)应纳税所得额的项目。

对年(nián)应纳税所得额超(chāo)过100万元但不(bù)超(chāo)过300万元的部分 ，减按(àn)50%计入应纳税(shuì)所得(dé)额，按20%的税率缴纳企业所(suǒ山药粉多少钱一斤，铁棍山药粉多少钱一斤)得税。

应(yīng)按规定申请退税(shuì)或抵扣(kòu)以后年(nián)度的(de)应(yīng)缴企业(yè)所(suǒ)得税 上述(shù)建筑(zhù)企业应于本月进(jìn)行第四季度企业所得税预缴申报时将在外地预缴的税款填入(rù)预交申报(bào)表第十(shí)四行，漏填、误填(tián)避(bì)免(miǎn)造成汇算清缴时无(wú)法办理(lǐ)抵减或者退(tuì)税。

关(guān)于预付款纳(nà)税义务(wù)的介绍到此就结束了 ，不(bù)知道你(nǐ)从中找到你需要(yào)的信(xìn)息(xī)了吗 ？如(rú)果你还想了解更多这方面的信息，记得收藏关注本站(zhàn) 。

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