今天(tiān)给各(gè)位分享预付(fù)款税法怎么定性的 ，其中也(yě)会对预付款纳(nà)税义务进(jìn)行解(jiě)释，如果能碰巧解决你现在面临的问题，别忘了(le)关注本(běn)站 ，现在开(kāi)始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的(de)会计(jì)处理及(jí)税务风险(xiǎn)规避问题
• 2、小(xiǎo)企业会计准则中(zhōng),如何(hé)要求对应收及(jí)预(yù)付款项坏账的(de)会计(jì)处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已交(jiāo)增值(zhí)税,企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税(shuì)如何(hé)确认(rèn)申报(bào)建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的税款可以(yǐ)税(shuì)前列(liè)支吗?还(hái)是要作为预付款?
• 5、房地产企业(yè)营改增(zēng)后企(qǐ)业预付账款(kuǎn)漏记(jì)企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)应按企业(yè)所得税(shuì)法第多少...

有关大型(xíng)设(shè)备预付款(kuǎn)收据(jù)的会计处理及税务风险规避问(wèn)题

1、抵扣通常(cháng)与付款时间没有关系，而(ér)是(shì)与(yǔ)什(shén)么(me)发票(piào)有关。只要是增(zēng)值(zhí)税发票，都(dōu)可以抵(dǐ)扣 。对(duì)于预付款，其并不是确认交(jiāo)易完成实(shí)现收入的依据 ，它不用开具销售(shòu)票(piào)据，只要开收据就(jiù)好(hǎo)。

2、暂时入其他(tā)资产：如果预付货款是用于支付服务费用或购(gòu)买(mǎi)固定资产等(děng)情况，则(zé)需(xū)要将(jiāng)预付(fù)款暂(zàn)时入其他资产 ，待(dài)相关的支出发(fā)生后再(zài)处理。

3 、收到对方打的收(shōu)条，现在发票(piào)开来了(le)出(chū)纳不必要办理手(shǒu)续，会计直接根据(jù)发(fā)票(事出有因必有妖下一句怎么回，事出反常必有妖,人若反常必有刀,言不由衷定有鬼piào)做分录(lù)：“借 ”有关科目“贷(dài)”预付(fù)账款 。

4、基于主观(guān)故(gù)意(yì)和客观(guān)原因 ，有时会误用预付账(zhàng)款(kuǎn)科目(mù)或利用该科目隐(yǐn)瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得税，一般(bān)来说(shuō)有以(yǐ)下几种情形： (一) 购置机器设(shè)备 、购建厂房的(de)预付款或预付在建工程款等误记入(rù)预付账款。

5、综上2点，在(zài)工程(chéng)建设(shè)中业主单位预付(fù)工程款 ，建设(shè)方应(yīng)该开具发票；否(fǒu)则建设方可能涉(shè)嫌偷漏(lòu)税，而业主(zhǔ)可能(néng)涉嫌(xián)违反《发票管理办法》，双(shuāng)方(fāng)都有税务风险的。

小企业会计准(zhǔn)则(zé)中(zhōng),如何要求对(duì)应收及预(yù)付款(kuǎn)项坏账的会(huì)计处理?

小企业会计(jì)准(zhǔn)则(zé)坏(huài)账(zhàng)应收(shōu)及预付(fù)款项的坏账损(sǔn)失应(yīng)当于(yú)实(shí)际发生时(shí)计入营业外支出 ，同时冲减应收及预付款(kuǎn)项。

按小企(qǐ)业(yè)会计准则核算的企业(yè)发生的(de)坏账损失(shī)应计入营业外支出 。

不是的，应(yīng)收(shōu)及预付(fù)款项的坏(huài)账损(sǔn)失应当于实际发生时计入营(yíng)业外(wài)支出，同时冲减应收及预付款项。根据《小企业会计(jì)准则(zé)》：第九条 应收及预付款项，是(shì)指小企(qǐ)业在(zài)日常生(shēng)产经营活动中发(fā)生的各项(xiàng)债权。

2021年(nián)收预付款(kuǎn),已(yǐ)交增值税,企(qǐ)业所得税(shuì)如(rú)何确(què)认申报建筑监

根据查(chá)询企查查得知 。企业所得税收入的(de)确认方法有(yǒu)按照开具(jù)发票(piào)明确(què)认收入以(yǐ)及(jí)按照工程(chéng)结算(suàn)法确(què)认收入(rù)。按照工(gōng)程结算法确(què)认收入 ，完工百分比法(fǎ)确认收入。

消(xiāo)费(fèi)税 。根据查询华律网得知，《消费税暂行条例(lì)实施细则》(财政部令第51号)第八条规(guī)定，采取预收(shōu)货(huò)款结算方式(shì)的 ，其消(xiāo)费税纳税义(yì)务发生时间为(wèi)发出应税消费品的当天(tiān)。

同(tóng)时(shí)，按照提(tí)供(gōng)劳(láo)务(wù)估计总成本乘以完工进度(dù)扣除以前纳税期间累(lèi)计已(yǐ)确认劳务成本后的金额，结转为当(dāng)期(qī)劳务(wù)成本(běn)。因此 ，建筑企业(yè)的预收收入应按上述(shù)规定(dìng)确认收入，缴纳企业所得(dé)税 。

因此，企(qǐ)业一(yī)次性(xìng)收取的租金收入(rù) ，虽然没有开具增值(zhí)税发票，但是纳税义(yì)务(wù)已经发(fā)生，需要按(àn)照取得的(de)租(zū)金(jīn)收入(rù)缴(jiǎo)纳增值(zhí)税(shuì)。

...请问:所(suǒ)交的(de)税款可以税前(qián)列支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预付(fù)款是指在合(hé)同履行过程中，业主预付给承包商(shāng)的款项，用(yòng)于(yú)承包商(shāng)在履行合同(tóng)过程中的资金周转。而规费税金，则是(shì)指在合同履行过(guò)程中 ，承包商需(xū)要支付的税费 、行政费用和(hé)监理费用等 。

2、税(shuì)后(hòu)工资(zī)指的是税前工资扣除五险一金养老保险(xiǎn)、医(yī)疗保险 、工伤保险、生(shēng)育保险、失业(yè)保(bǎo)险 、公积金中(zhōng)的(de)个人交纳部分、个人所得税后，实际(jì)到手的工资收入(rù)。社会(huì)保险中(zhōng)的个人交纳部(bù)分、住房公积金(jīn)中的个人交纳部分(fēn)是税前列支的。

3、计提的不可以企业所得税税前扣除。实际发(fā)生(shēng)坏账的(de)，需要(yào)专项申报：企业发生的与生产经营相关的 、真实合理的资产损失 ，可以(yǐ)在(zài)企业所得税税前扣除 。

4、建筑(zhù)公司收取工程预收(shōu)款(kuǎn)对应的(de)项(xiàng)目(mù)未(wèi)开工，不具备收入(rù)确认(rèn)条件，不需就(jiù)该(gāi)预收款预(yù)缴企业所得税。

5、应该申报(bào)缴(jiǎo)纳增值税。有(yǒu)其他处理办法 ，预付(fù)款没(méi)有开具发票的，计(jì)入预收账款，不需要缴(jiǎo)纳税款 。增(zēng)值税(shuì) 是以商品(含应税劳务)在流(liú)转(zhuǎn)过(guò)程中产生的(de)增值额(é)作为计税依据而征收的一(yī)种流转税。

6 、费用列支(zhī)是应纳税所得额的递减因素(sù)。在(zài)税法允许的范(fàn)围内(nèi) ，应尽可(kě)能(néng)地列支当期(qī)费用，减(jiǎn)少应缴纳的(de)所得税(shuì)，合法递(dì)延纳税时间来获得(dé)税收利益 。

房地产企业营改增后(hòu)企业预付(fù)账(zhàng)款(kuǎn)漏(lòu)记(jì)企(qǐ)业所得(dé)税应按企(qǐ)业所得税法第多少...

房地(dì)产企业所(suǒ)得税预缴税率(lǜ)房地产企业所得税提前预缴的税率是25％。房地产预缴所得税(shuì)主(zhǔ)要考虑预缴(jiǎo)的毛利(lì)率(lǜ) ，缴税款=毛利*税率。

根据查(chá)询会计学(xué)堂(táng)网、中国(guó)会计(jì)网(wǎng)显示，预(yù)收账款超过3年(nián)征收企业所得税(shuì)的法律依据有：《中华人民共和国企业所得税法(fǎ)》第十六条规定，超过三年的预(yù)收账款(kuǎn)应(yīng)当(dāng)在税(shuì)前收入中调(diào)整，并且(qiě)需要(yào)交纳增(zēng)值(zhí)税 。

每月按预收账(zhàng)款账面余额的5%计提(tí) ，计提时(shí)：借 其他流动资产\主营(yíng)业务(wù)税金及附(fù)加 贷 应交(jiāo)税费\营业税，同时计提7%的(de)城建税，3%的(de)教育费附(fù)加 ，有些地方还有2%的地事出有因必有妖下一句怎么回，事出反常必有妖,人若反常必有刀,言不由衷定有鬼方教育费(fèi)附加。

台湾地区：台湾的企业所得(dé)税税率(lǜ)为(wèi)25%。经税收(shōu)减免(miǎn)后，本土公司税率中位数为20%，而(ér)跨国公司为18% 。企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税(shuì)计算(suàn)方法扣(kòu)除项目企业所得税法(fǎ)定(dìng)扣(kòu)除项目(mù)是(shì)据以(yǐ)确定(dìng)企业所得税应(yīng)纳税所得额的(de)项目。

对(duì)年(nián)应纳税所得额(é)超过(guò)100万(wàn)元但不超过300万元(yuán)的部分 ，减按(àn)50%计入应(yīng)纳税所得(dé)额，按(àn)20%的税率缴(jiǎo)纳企业(yè)所得税。

应按规定申请退(tuì)税或抵扣以后(hòu)年度的应缴企业所得税(shuì) 上述建筑(zhù)企业应于本月进行第四季(jì)度企业所(suǒ)得税预缴申报时将(jiāng)在(zài)外(wài)地预缴的税款填入预交申报表(biǎo)第十四行(xíng)，漏填、误填避(bì)免造成汇算(suàn)清缴时(shí)无法办(bàn)理抵减或者(zhě)退(tuì)税。

关于(yú)预付款纳税义务(wù)的介绍到此就结束了 ，不(bù)知道你(nǐ)从中找(zhǎo)到你需要的信(xìn)息了吗 ？如果你还想了解更(gèng)多这方面的信息，记得收藏关注本站 。

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