今天给各位分享预付款(kuǎn)税法怎么定性(xìng)的 ，其中(zhōng)也会对预付款纳税义务进(jìn)行(xíng)解释，如(rú)果能碰巧解决(jué)你现在(zài)面临的(de)问题，别忘了关注本站(zhàn) ，现在开始吧！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有(yǒu)关大型(xíng)设备预付款(kuǎn)收据的(de)会计处理及税务风险规避问题
• 2、小企业(yè)会(huì)计(jì)准(zhǔn)则中,如何(hé)要求对应收及预付款(kuǎn)项坏账的会(huì)计处理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已交(jiāo)增值税,企业所得税(shuì)如何确认(rèn)申报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款可(kě)以税前列支(zhī)吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业营(yíng)改增后企业预(yù)付账款漏记企业所得税应按企业(yè)所(suǒ)得税法第多少(shǎo)...

有(yǒu)关大型(xíng)设备预付款(kuǎn)收据(jù)的会计处理及税务风(fēng)险(xiǎn)规避(bì)问(wèn)题

1、抵扣通常与付(fù)款时间没有关系，而是与什么发(fā)票有关。只要是增(zēng)值税发(fā)票，都可以抵(dǐ)扣 。对于预付款，其并(bìng)不(bù)是确认交易(yì)完成实现收入的依据 ，它不用开具销(xiāo)售(shòu)票据，只要(yào)开收据(jù)就(jiù)好。

2、暂(zàn)时入其他资产：如果预付货款是(shì)用于(yú)支付服务费(fèi)用或购买固定资产等情况，则需(xū)要将预(yù)付款暂时入其他资产 ，待相(xiāng)关的支(zhī)出发(fā)生后(hòu)再处理(lǐ)。

3 、收到对方打的收(shōu)条，现(xiàn)在发票开来(lái)了出纳不必要办理手(shǒu)续(xù)，会计直(zhí)接根据发票(piào)做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于主观故(gù)意和(hé)客观(guān)原因 ，有时会误(wù)用(yòng)预付(fù)账款科目或(huò)利用该科目隐瞒利润推迟(chí)纳税、偷逃(táo)企(qǐ)业所得(dé)税，一般来说(shuō)有以下几种情(qíng)形： (一) 购置机(jī)器(qì)设备 、购建厂房的预付款(kuǎn)或(huò)预付在(zài)建工程款等误记入预付账款。

5、综上2点，在工(gōng)程(chéng)建设中(zhōng)业(yè)主单位预付工程款 ，建设方应(yīng)该开具(jù)发票；否则建设(shè)方可能涉(shè)嫌(xián)偷漏(lòu)税，而业主可能涉嫌违反《发英语对应词是什么意思，hungry对应词是什么意思(fā)票管(guǎn英语对应词是什么意思，hungry对应词是什么意思)理办法》，双方(fāng)都(dōu)有税(shuì)务风险的。

小企业(yè)会计准则中,如何(hé)要求对应收及(jí)预(yù)付款项坏(huài)账的(de)会计(jì)处理?

小企业会(huì)计准则坏账应收及(jí)预付款项的坏(huài)账损失应(yīng)当(dāng)于实际发生时计入营业外支出 ，同时冲减应(yīng)收及预付(fù)款项。

按小企(qǐ)业会计准则核算的(de)企业(yè)发(fā)生的坏(huài)账(zhàng)损失应计入营业外支出(chū) 。

不是(shì)的，应收及预付款项的坏(huài)账损失应当于实际发生时计入(rù)营业外支出，同时(shí)冲减应(yīng)收及(jí)预付(fù)款项(xiàng)。根据《小企业会计准(zhǔn)则》：第九条 应收及(jí)预(yù)付款项(xiàng)，是指(zhǐ)小(xiǎo)企业在日常生产经营活动中发生(shēng)的各项债权。

2021年收(shōu)预付款,已交增值(zhí)税,企业所得税如何确(què)认(rèn)申报建(jiàn)筑监

根据查询企查(chá)查(chá)得(dé)知 。企业(yè)所得(dé)税收入(rù)的确认方(fāng)法有按照开(kāi)具发票(piào)明确认收入(rù)以(yǐ)及按照(zhào)工程结(jié)算(suàn)法确认收入。按(àn)照工(gōng)程结算法确认收入 ，完工(gōng)百分比法确认收入。

消费税 。根据查询华律网(wǎng)得知(zhī)，《消费税暂(zàn)行条例实施(shī)细则》(财政部令第(dì)51号)第八条规定，采取预收货款结算方式的(de) ，其消费(fèi)税纳税义(yì)务发(fā)生时间为发出应税(shuì)消费品的(de)当(dāng)天。

同时(shí)，按(àn)照(zhào)提(tí)供劳务估计总成本乘以完工进(jìn)度扣除(chú)以前纳税(shuì)期间累计(jì)已确认劳务成(chéng)本(běn)后的金额(é)，结转为当期(qī)劳(láo)务成(chéng)本。因此(cǐ) ，建(jiàn)筑企业的预(yù)收收入应(yīng)按上述规定确认收入(rù)，缴纳企业所(suǒ)得(dé)税 。

因(yīn)此，企业(yè)一(yī)次性收取(qǔ)的租金收入 ，虽然没有开具增值(zhí)税发(fā)票，但是纳税义务已经发生，需要按照(zhào)取得(dé)的租金收入缴纳增值税。

...请问:所(suǒ)交的(de)税款可以税前列支(zhī)吗?还是要(yào)作(zuò)为预付款?

1、根(gēn)据我(wǒ)所了解的情(qíng)况 ，预付款(kuǎn)是(shì)指在合同履行过程中，业主预付给承包商的款(kuǎn)项，用于承包商在(zài)履行合同(tóng)过程(chéng)中的资金周转。而(ér)规(guī)费税(shuì)金，则是指在合同履(lǚ)行(xín英语对应词是什么意思，hungry对应词是什么意思g)过程中 ，承(chéng)包商(shāng)需(xū)要支(zhī)付的税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工资指的(de)是(shì)税前工资扣除五险一(yī)金(jīn)养老保险、医疗保险 、工伤(shāng)保(bǎo)险、生育保险、失业保险 、公积金(jīn)中的个人交纳(nà)部分、个人所得税后，实际到手的工资(zī)收入(rù)。社(shè)会保险(xiǎn)中的个(gè)人(rén)交纳部分、住房公(gōng)积金中的个(gè)人交(jiāo)纳(nà)部分是税前列支的(de)。

3、计提的不可以企(qǐ)业所得税税前扣除。实(shí)际(jì)发(fā)生(shēng)坏账的(de)，需要专(zhuān)项申报：企业发生的(de)与生产(chǎn)经(jīng)营(yíng)相关的(de) 、真实合理(lǐ)的资(zī)产损失 ，可以在企业所得税税前(qián)扣除 。

4、建筑公司收(shōu)取工程预(yù)收款(kuǎn)对应的项目(mù)未开工，不具备收入确认条件，不需就该预收款预缴(jiǎo)企业所得税。

5、应该申报缴纳增(zēng)值税。有其(qí)他处理办(bàn)法 ，预(yù)付款(kuǎn)没有(yǒu)开具发票的，计(jì)入预收账(zhàng)款，不需要缴(jiǎo)纳税款(kuǎn) 。增值(zhí)税 是以商品(含应税劳务)在(zài)流转(zhuǎn)过程中产生的增值额作为计税依据而征收(shōu)的一种(zhǒng)流(liú)转税。

6 、费用列支是应纳税所得额(é)的(de)递减因素。在税(shuì)法允许(xǔ)的范围内 ，应尽(jǐn)可(kě)能地列(liè)支当期费用，减少应(yīng)缴纳的所得税，合法递延纳税时间来获(huò)得税收(shōu)利益 。

房地产企(qǐ)业(yè)营改增后(hòu)企(qǐ)业(yè)预(yù)付账款漏(lòu)记企业所得(dé)税应按企(qǐ)业所得税法第多少...

房地产(chǎn)企(qǐ)业所得税预缴税(shuì)率(lǜ)房地产企业所得税(shuì)提前预缴的税(shuì)率(lǜ)是25％。房地产预缴所得税(shuì)主要考虑预缴的(de)毛利(lì)率 ，缴(jiǎo)税款=毛(máo)利(lì)*税率。

根据(jù)查询会(huì)计学(xué)堂网、中国会计网显(xiǎn)示，预收账款超(chāo)过3年征收企业(yè)所得税的法律依据有：《中华人民(mín)共和国企业所(suǒ)得税法(fǎ)》第(dì)十六(liù)条规定，超过(guò)三年的预收账款应当在税前收入中调整，并(bìng)且(qiě)需要交纳(nà)增值税 。

每月按预收账款账面余额的5%计提(tí) ，计(jì)提时：借 其他(tā)流动资产\主营业务税金及(jí)附加 贷 应交税费\营(yíng)业(yè)税，同时计提7%的城(chéng)建(jiàn)税，3%的教育费附加 ，有些(xiē)地方还有(yǒu)2%的地方教育费附加。

台(tái)湾地区：台(tái)湾的(de)企业所得税税率为25%。经税收减免后，本土公司税率中位数为20%，而跨国公司(sī)为18% 。企(qǐ)业所(suǒ)得税计算方(fāng)法扣除项(xiàng)目(mù)企业所得税法定扣除(chú)项目是(shì)据以确定企业所得(dé)税(shuì)应纳税所得额的(de)项目。

对年应纳税所(suǒ)得额(é)超过100万元但不超过300万元的部分(fēn) ，减(jiǎn)按50%计(jì)入应纳税(shuì)所得(dé)额，按(àn)20%的税率缴纳企业所得税。

应(yīng)按(àn)规定申请(qǐng)退税或抵扣以后年(nián)度(dù)的应缴企(qǐ)业所得税 上述建(jiàn)筑企业应于本月进(jìn)行(xíng)第四季度(dù)企业所(suǒ)得税预缴申(shēn)报时将在外地预缴的税款填入预交申报表第十四行(xíng)，漏填、误填避免造成汇算清缴时无法办理抵减或者退税。

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