今天给各位分享预付款税法(fǎ)怎么(me)定性(xìng)的 ，其中(zhōng)也会对预(yù)付款(kuǎn)纳税(shuì)义务进(jìn)行解释，如(rú)果能碰巧解决你现在面临的(de)问题，别忘了关注本站 ，现在开(kāi)始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收(shōu)据的会(huì)计处理及税务风险(xiǎn)规避问题
• 2、小企业(yè)会计准则中,如何要求对应(yīng)收及(jí)预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企(qǐ)业所(suǒ)得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税(shuì)款可以(yǐ)税前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房(fáng)地(dì)产企业营改增后企业预付账款漏记企业所(suǒ)得税(shuì)应按企业所得(dé)税法第多少...

有关大(dà)型设备预付款收据的会(huì)计处理及税务风险(xiǎn)规避问题

1、抵扣通常与付款时间没有关(guān)系，而是与(yǔ)什么发票有关(guān)。只要是(shì)增值税(shuì)发票，都可(kě)以(yǐ)抵扣 。对于预付款，其并不是(shì)确(què)认交易完(wán)成实(shí)现收入的依据 ，它不用(yòng)开(kāi)具销售票据，只要开(kāi)收据就好。

2、暂时入(rù)其他资产(chǎn)：如(rú)果预付货(huò)款是用于支付服务费用(yòng)或购买(mǎi)固定资产等情况，则需(xū)要将(jiāng)预付款暂(zàn)时入其他资产(chǎn) ，待(dài)相关的支出发(fā)生(shēng)后(hòu)再处(chù)理(lǐ)。

3 、收(shōu)到对方打的收条(tiáo)，现在发票开来了出(chū)纳不必要办理手续，会计直接根据(jù)发票做(zuò)分录(lù)：“借 ”有关科目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基(jī)于主观故意和客观原因(yīn) ，有时会(huì)误用预付账款科目或利用该科目(mù)隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所(suǒ)得税，一(yī)般(bān)来说有以(yǐ)下几种情形： (一(yī)) 购置机器(qì)设备 、购建厂房的预付款或预付在建(jiàn)工程款等误记入(rù)预付账款。

5、综上(shàng)2点，在工(gōng)程(chéng)建设中业主(zhǔ)单位预付(fù)工程款(kuǎn) ，建设方应该开具发票；否则(zé)建设方可能(néng)涉(shè)嫌(xián)偷漏税，而业主(zhǔ)可能(néng)涉嫌违反(fǎn)《发票管理办法》，双方都有税务风险的。

小企业会(huì)计准则中,如(rú)何要求对应收(shōu)及(jí)预付款项坏账的会(huì)计(jì)处理?

小企业会计准则(zé)坏账应收(shōu)及预付款项的坏账损(sǔn)失应当于实(shí)际发(fā)生时计入营业外支出 ，同时冲减应收及(jí)预付款项。

按小企业会计(jì)准则(zé)核算(suàn)的企业发生的坏(huài)账损失应计(jì)入营(yíng)业(yè)外支出 。

不(bù)是(shì)的，应收(shōu)及预付款项(xiàng)的(de)坏账(zhàng)损失(sh使出吃奶的劲儿，吃奶的劲都使出来了是什么意思ī)应当于(yú)实际发生时计(jì)入营业外支出(chū)，同时冲减应(yīng)收及预付款项。根据《小企业会计准则》：第九(jiǔ)条 应收及预(yù)付款项，是(shì)指小企业在(使出吃奶的劲儿，吃奶的劲都使出来了是什么意思zài)日(rì)常生产(chǎn)经营活(huó)动中发生的各项(xiàng)债(zhài)权(quán)。

2021年收预付款(kuǎn),已交增值税,企业所得税如何确认(rèn)申报建筑监

根据(jù)查(chá)询企查查得知 。企业所得税(shuì)收入(rù)的确认方法有按照开具(jù)发票明确(què)认收入(rù)以及按(àn)照工(gōng)程结算法确认收(shōu)入。按照工程结算法确认(rèn)收入 ，完工百分比法确认收入(rù)。

消费(fèi)税(shuì) 。根(gēn)据查(chá)询华律网得知(zhī)，《消费税暂行条(tiáo)例实施细则》(财政部(bù)令第51号)第八条规定(dìng)，采取(qǔ)预收货款结算(suàn)方式的 ，其(qí)消费税纳税义务发生时(shí)间为发(fā)出应税消(xiāo)费品的当天。

同时(shí)，按照提供(gōng)劳务(wù)估计总成本(běn)乘以(yǐ)完工进(jìn)度扣除以前纳税(shuì)期间累计已(yǐ)确(què)认劳务成(chéng)本后的(de)金额，结转(zhuǎn)为当期劳务(wù)成(chéng)本。因(yīn)此 ，建筑(zhù)企业(yè)的预收(shōu)收(shōu)入应(yīng)按上述规定确认收入，缴(jiǎo)纳企(qǐ)业所得税 。

因此，企业一次性收(shōu)取的租金收入 ，虽然没有开具增值税发票，但是纳税义务已(yǐ)经发生，需要按(àn)照取得的租(zū)金(jīn)收入缴纳增值税。

...请问:所交的税款可以(yǐ)税前列支吗?还是要作为预(yù)付款(kuǎn)?

1、根(gēn)据我所了解的情况 ，预付款是指在合同履行过程中，业(yè)主(zhǔ)预付(fù)给承(chéng)包商的款项，用于承包商在履行合同过程中的资金周(zhōu)转。而(ér)规费税金(jīn)，则是指在(zài)合同履行过程中 ，承包商需要支付的税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后(hòu)工(gōng)资指的(de)是税前工资扣除五险一金养老保险、医(yī)疗保险 、工伤(shāng)保(bǎo)险、生(shēng)育保险、失业保(bǎo)险(xiǎn) 、公积金中的个人交纳(nà)部(bù)分、个人所得税(shuì)后，实(shí)际到手的工资(zī)收入。社会保险中的(de)个人交纳部分(fēn)、住房公(gōng)积金中的个人交纳部分是税前列支的(de)。

3、计提(tí)的不可以(yǐ)企业所得税(shuì)税前扣除。实际发生坏账的，需要专项申报(bào)：企业(yè)发生的与(yǔ)生产经营相关的 、真实合(hé)理的(de)资产损失 ，可以(yǐ)在企业所得税税前扣(kòu)除(chú) 。

4、建(jiàn)筑公司(sī)收取工程预(yù)收款(kuǎn)对应(yīng)的项(xiàng)目未开(kāi)工，不具备收入确(què)认条(tiáo)件(jiàn)，不需就该预收款预缴(jiǎo)企(qǐ)业所得(dé)税。

5、应该申(shēn)报缴纳增值(zhí)税。有(yǒu)其他处理办(bàn)法(fǎ) ，预付(fù)款没有开具发票的，计入预收账(zhàng)款(kuǎn)，不需要缴(jiǎo)纳税款 。增值税 是以(yǐ)商(shāng)品(含应税劳务)在(zài)流转过程(chéng)中产生的(de)增值额作为计税依据而征(zhēng)收(shōu)的一种流(liú)转税。

6 、费用列支(zhī)是应纳税所得额(é)的(de)递减因(yīn)素。在税(shuì)法允(yǔn)许的(de)范(fàn)围内 ，应(yīng)尽可(kě)能地列支当期费(fèi)用，减少应缴纳的所得(dé)税，合法递延(yán)纳(nà)税时间来获得税(shuì)收利益 。

房地(dì)产企业营改增后企业(yè)预付账(zhàng)款漏记(jì)企业所得税应按(àn)企(qǐ)业所得税法第多(duō)少...

房地产企业所得税预缴税(shuì)率(lǜ)房(fáng)地产企(qǐ)业所得税提前预缴(jiǎo)的税率是25％。房(fáng)地产预缴所得(dé)税主要考(kǎo)虑预(yù)缴的(de)毛利率 ，缴税(shuì)款=毛利(lì)*税率。

根据查(chá)询会(huì)计学(xué)堂网(wǎng)、中(zhōng)国会计(jì)网(wǎng)显(xiǎn)示(shì)，预收账(zhàng)款(kuǎn)超(chāo)过3年(nián)征(zhēng)收(shōu)企业所得税的(de)法律依(yī)据有(yǒu)：《中华人民共和国企业所得(dé)税法》第(dì)十六条(tiáo)规定(dìng)，超过三(sān)年(nián)的(de)预收账款应当在税前收(shōu)入中(zhōng)调整(zhěng)，并且需要交(jiāo)纳增值税 。

每月(yuè)按预收账款账面(miàn)余额(é)的5%计提(tí) ，计提时(shí)：借 其他(tā)流(liú)动(dòng)资产(chǎn)\主营业(yè)务税金(jīn)及附(fù)加(jiā) 贷(dài) 应交税费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教育费(fèi)附加 ，有(yǒu)些地(dì)方还有(yǒu)2%的(de)地方(fāng)教育费附加。

台湾地区：台湾的企业所得税税率为25%。经税收减(jiǎn)免后，本土(tǔ)公司(sī)税率中位数为20%，而跨(kuà)国(guó)公司(sī)为18% 。企(qǐ)业所得税计算方法扣除项目企业所得税(shuì)法定(dìng)扣(kòu)除项目是(shì)据以确定企业所得税应纳税所得额的项目。

对年应纳税所得额超过100万(wàn)元但(dàn)不超过300万(wàn)元的部分 ，减按50%计(jì)入应纳税所得(dé)额，按20%的税率缴纳(nà)企业(yè)所得税。

应按规定(dìng)申请退税(shuì)或抵扣(kòu)以后(hòu)年度的(de)应(yīng)缴企业所得税 上述(shù)建筑企业(yè)应于(yú)本月进行(xíng)第四季度企业所得税预缴申(shēn)报时将在外地预(yù)缴的税款填(tián)入预交申报(bào)表第十四行，漏填、误填避免造成汇(huì)算清缴时无法办理(lǐ)抵减或者退(tuì)税。

关于预付(fù)款纳税义(yì)务的介(jiè)绍(shào)到此就结束了 ，不知道你从(cóng)中找到(dào)你需要的(de)信(xìn)息了吗 ？如果你还想了解(jiě)更多这方面的信息，记得(dé)收藏(cáng)关注本站 。

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