今天(tiān)给各位分享预付款税法怎么定性的 ，其中也会对预付款(kuǎn)纳税义务进行(xíng)解释，如(rú)果(guǒ)能碰巧(qiǎo)解决你现在面临的问(wèn)题，别忘了关注本站(zhàn) ，现在开始吧！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有关(guān)大型设备(bèi)预付款(kuǎn)收据的会(huì)计处(chù)理及税务风险规(guī)避问题
• 2、小(xiǎo)企业(yè)会计(jì)准则中(zhōng),如何(hé)要求对(duì)应收及预付款项坏账的会计处(chù)理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已交增值税,企(qǐ)业(yè)所得税如何确认申(shēn)报建筑(zhù)监(jiān)
• 4 、...请问(wèn):所交的税款(kuǎn)可以税前列支(zhī)吗(ma)?还是要作为(wèi)预付(fù)款?
• 5、房地产企业营(yíng)改(gǎi)增后企业预付账款漏记企业所得税应按企业所(suǒ)得税法第多少...

有关大(dà)型(xíng)设备预付款收据的会计处(chù)理及税务风险规避(bì)问题

1、抵扣(kòu)通常与(yǔ)付款时(shí)间(jiān)没有关系，而是与什(shén)么发票有关。只要是(shì)增(zēng)值税发票，都可以抵扣 。对于预付款，其并不是确认交易完成实现收(shōu)入(rù)的依据(jù) ，它不用开具销售票据，只要开收据就(jiù)好。

2、暂时入其他资(zī)产：如果预付货款是用于(yú)支付服务费用或购买固定资(zī)产等情(qíng)况，则(zé)需要将预(yù)付款暂时(shí)入其他资产(chǎn) ，待相(xiāng)关(guān)的支出发生后再处理。

3 、收到对(duì)方打的收条，现在发(fā)票开来了出(chū)纳不必要(yào)办理手续(xù)，会计直接(jiē)根据发票(piào)做分(fēn)录：“借 ”有关(guān)科(kē)目(mù)“贷(dài)”预付账款 。

4、基于(yú)主观故意(yì)和(hé)客观(guān)原因 ，有(yǒu)时(shí)会误(wù)用预付账款(kuǎn)科目或利用(yòng)该(gāi)科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得税，一(yī)般(bān)来说有以下几种情形： (一(yī)) 购置机器设(shè)备 、购建厂房(fáng)的预(yù)付款或预付在建工(gōng)程(chéng)款等误记入预付账款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程建设中业主单位预付(fù)工(gōng)程款(kuǎn) ，建设方应该开具发票(piào)；否则建设(shè)方可能涉嫌偷漏税(shuì)，而业主可能涉嫌违反《发票(piào)管(guǎn)理办法》，双(shuāng)方都(dōu)有税务风险的。

小企(qǐ)业会计准则中,如何要求对应(yīng)收及预付款(kuǎn)项坏账(zhàng)的会计(jì)处理?

小企业会计准(zhǔn)则坏账应(yīng)收及预付款项(xiàng)的(de)坏账损失应当(dāng)于实(shí)际发生时计入营业外支(zhī)出 ，同(tóng)时(shí)冲减(jiǎn)应收及预(yù)付(fù)款项。

按小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则核算的(de)企业(yè)发生的坏(huài)账(zhàng)损失(shī)应计(jì)入营业外(wài)支出 。

不是的，应收及预付(fù)款项的坏账损失(shī)应当于实际发生时(shí)计入营业外(wài)支出，同时冲减应(yīng)收及预付款(kuǎn)项。根(gēn)据《小企业会(huì)计准则》：第九条 应收及预(yù)付款项，是(shì)指小企业在日常生产(chǎn)经营(yíng)活动中(zhōng)发生的各项(xiàng)债权(quán)。

2021年收预付款,已交增值税,企业所(suǒ)得税(shuì)如何确(què)认申报建筑监

根据查询企(qǐ)查查得知(zhī) 。企业所得税收入的(de)确认方法有按照开具发票明确认(rèn)收入以及按照工(gōng)程结算法确认收(shōu)入(rù)。按照工(gōng)程结(jié)算法确认(rèn)收入 ，完工百(bǎi)分比法确认收(shōu)入(rù)。

消(xiāo)费税 。根据查询华(huá)律网得知，《消费税暂行(xíng)条(tiáo)例(lì)实施细则(zé)》(财政(zhèng)部(bù)令第51号)第八条规定，采(cǎi)取预收货(huò)款结算方式的 ，其消费税纳税义务发(fā)生时间为发出应税消(xiāo)费品的当天。

同时，按照(zhào)提供劳务(wù)估计总(zǒng)成本乘以(yǐ)完工(gōng)进度(dù)扣(kòu)除以前纳税期间累计已确认劳务成本后(hòu)的金额，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑企业(yè)的预收(shōu)收入应按上述(shù)规定确(què)认(rèn)收(shōu)入，缴纳企(qǐ)业所(suǒ)得税 。

因此，企业一次性收(shōu)取的租金收入 ，虽然没有(yǒu)开具增值税(shuì)发票(piào)，但是(shì)纳税(shuì)义务已经发生，需(xū)要按照取得的租金收入缴纳增值税。

...请(qǐng)问:所交的税款可以(yǐ)税前列支(zhī)吗?还是(shì)要(yào)作为预付(fù)款?

1、根据我所了解的情况(kuàng) ，预付款是(shì)指在(zài)合同履行(xíng)过程中，业(yè)主预付给承包商的款项(xiàng)，用于承包商(shāng)在履(lǚ)行合同过(guò)程中的(de)资(zī)金(jīn)周(zhōu)转。而规费(fèi)税金，则(zé)是指在合同履行过程中 ，承包商需要支付的税费 、行政(zhèng)费(fèi)用(yòng)和监理费用等(děng) 。

2、税后(hòu)工资(zī)指的是(shì)税前工资扣除五险一金(jīn)养老(lǎo)保(bǎo)险(xiǎn)、医(yī)疗保险 、工伤保(bǎo)险、生育保险(xiǎn)、失业保(bǎo)险 、公(gōng)积金中的(de)个(gè)人交纳部分、个人所(suǒ)得税后，实(shí)际到手的(de)工资(zī)收入。社(shè)会保险中(zhōng)的个人交纳部分(fēn)、住房公(gōng)积(jī)金中的个(gè)人交纳部分是税前列支的。

3、计提(tí)的不(bù)可(kě)以企业所得税税前扣除。实际发生坏(huài)账的，需要(yào)专(zhuān)项申报(bào)：企业发生的与生(shēng)产经(jīng)营相关的 、真(zhēn)实(shí)合理(lǐ)的(de)资产损失 ，可以在企(qǐ)业所得(dé)税税前(qián)扣(kòu)除 。

4、建筑公司收取工程预收款对(duì)应的项(xiàng)目未开(kāi)工(gōng)，不具备收入确认(rèn)条(tiáo)件(jiàn)，不需就(jiù)该预收款预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增值(zhí)税。有其他处理办(bàn)法 ，预付款(kuǎn)没有开具发票的(de)，计入预收账款，不需(xū)要缴纳(nà)税款(kuǎn) 。增(zēng)值税 是以商品(含应税劳务(wù))在流(liú)转过程中(zhōng)产生的增值(zhí)额作(zuò)为计税依(yī)据而(ér)征(zhēng)收的一种流转(zhuǎn)税。

6 、费用列支是(shì)应纳税(shuì)所(suǒ)得额(é)的(de)递减(jiǎn)因(yīn)素(sù)。在税法(fǎ)允许(xǔ)的范围内 ，应尽可能地(dì)列支当期费用，减少应缴(jiǎo)纳的(de)所得(dé)税(shuì)，合(hé)法递延纳税时间来获(huò)得税(shuì)收利(lì)益 。

房(fáng)地产企业(yè)营改(gǎi)增后企(qǐ)业预(yù)付账款漏记企业所得税应(yīng)按企(qǐ)业所得税法第多少...

房地产企业所得税预缴税率房地产企(qǐ)业所得税提前预缴(jiǎo)的税率(lǜ)是25％。房地产预(yù)缴所得税主要考虑(lǜ)预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税(shuì)款(kuǎn)=毛利*税率。

根据查询会(huì)计(jì)学堂网、中国会计网显示，预(yù)收账款超过3年征收企业所得税的法律依据(jù)有：《中华人民(mín)共和国企业所得税法》第十六条规定，超过三年的(de)预(yù)收账款应当在税前收入中调整，并(bìng)且(qiě)需(xū)要交纳(nà)增(zēng)值税(shuì) 。

每月按预收账款账(zhàng)面余额的(de)5%计(jì)提(tí) ，计提时(shí)：借 其他流动资(zī)产\主(zhǔ)营(yíng)业务税金及(jí)附加 贷(dài) 应交(jiāo)税(shuì)费(fèi)\营业(yè)税，同时计(jì)提7%的城建税(shuì)，3%的教育费附加 ，有些地(dì)方还有2%的地方教(jiào)育费附加(jiā)。

台湾地区：台湾的企业所得(dé)税税率(lǜ)为25%。经税(shuì)收减免后，本土(tǔ)公(gōng)司税率中位数为20%，而跨国(guó)公(gōng)司为18% 。企业所得税计算(suàn)方(fāng)法扣除项目企(qǐ)业所得税法定扣除项目是据以确定企(qǐ)业所得(dé)税应纳税所得额(é)的项目。

对年(nián)应纳税所(suǒ)得额超过(guò)100万元但(dàn)不超过(guò)300万元的部(bù)分 ，减(jiǎn)按50%计入应(yīng)纳税(shuì)所得额，按(àn)20%的税率缴纳企业所得(dé)税。

应按规定申请退(tuì)税或抵扣以后年度的应缴企(qǐ)业(yè)所得(dé)税(shuì) 上述建筑企(qǐ)业应于本月(yuè)进行(xíng)第(dì)四季度企业所(suǒ)得税预缴申(shēn)报(bào)时将在(zài)外地预缴(jiǎo)的(de)税款填入预(yù)交申(shēn)报表第十(shí)四(sì)行，漏(lòu)填、误填避免造成(chéng)汇算清缴时无法办理抵减或者退税。

关于预付款纳税义务的介绍到此(cǐ)就结束(shù)了(le) ，不(bù)知(zhī)道(dào)你从中找到你(nǐ)需要的(de)信(xìn)息了吗(ma) ？如果你还想了解更(gèng)多这(zhè)方面的信(xìn)息(xī)，记得收藏关注(zhù)本站 。

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