今天给各位分享预(yù)付款税法怎(zěn)么定性的 ，其(qí)中也(yě)会对预付款纳税义务(wù)进行解释，如(rú)果能(néng)碰巧解(jiě)决你现(xiàn)在面临的问题(tí)，别忘了(le)关注本站 ，现(xiàn)在开始吧(ba)！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预付款收据的(de)会(huì)计处理及税务风险规避问题
• 2、小企(qǐ)业会计准则中(zhōng),如何要(yào)求(qiú)对应收及预(yù)付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预(yù)付款(kuǎn),已交增(zēng)值税,企(qǐ)业所得税如何确认申报(bào)建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所交的税(shuì)款可以税前列支吗?还是要作为预(yù)付款(kuǎn)?
• 5、房(fáng)地(dì)产企(qǐ)业营改增后企(qǐ)业预付账款漏(lòu)记(jì)企(qǐ)业所(suǒ)得税应按企(qǐ)业所得税(shuì)法第多少...

有关大型设备预付款(kuǎn)收(shōu)据的会(huì)计(jì)处理及(jí)税务风险(xiǎn)规避(bì)问题

1、抵扣通常与付款(kuǎn)时间没有关(guān)系，而(ér)是与什么(me)发票有关。只要是(shì)增值(zhí)税发票，都可以抵扣 。对(duì)于预付款(kuǎn)，其并不是确(què)认交(jiāo)易完(wán)成实(shí)现收(shōu)入的依据 ，它不用开(kāi)具销售(shòu)票据，只要开收(shōu)据就好。

2、暂(zàn)时入其他(tā)资产(chǎn)：如果预(yù)付货款是用于支付服务费用(yòng)或购买固定资产等(děng)情(qíng)况，则(zé)需(xū)要(yào)将预付款暂(zàn)时入其他资(zī)产 ，待(dài)相关的支出发生后(hòu)再处理。

3 、收到(dào)对(duì)方打的收(shōu)条，现(xiàn)在发票开来了出纳不必要办理(lǐ)手续(xù)，会计直接根据(jù)发票做分录(lù)：“借 ”有关科目(mù)“贷”预付账款 。

4、基于主观故(gù)意和客观原因(yīn) ，有时会误用预(yù)付账款科目或利用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃(táo)企业所(suǒ)得税，一般来说有(yǒu)以下(xià)几种情形： (一) 购置机器(qì)设备(bèi) 、购(gòu)建厂房的(de)预付款或预付(fù)在(zài)建工程(chéng)款等误记入预(yù)付账款。

5、综上2点，在(zài)工程建设中业主单位预付工程款 ，建设方应该开具(jù)发票；否则建设(shè)方可(kě)能涉嫌偷漏税，而业(yè)主可能涉嫌违反《发(fā)票管理办(bàn)法》，双方都有税务风险的。

小企业会计准则中,如何要求对应收及预付款项坏账的会计处理?

小企业会计准则坏账应(yīng)收及预付款(kuǎn)0031是哪个国家的区号啊，00371是哪个国家的区号项的坏账损失(shī)应当(dāng)于实际发(fā)生时(shí)计入营业外支(zhī)出 ，同时冲减应收及预付(fù)款项。

按小企(qǐ)业(yè)会(huì)计准则核(hé)算的企业发生的坏账(zhàng)损失应计(jì)入营业外支出(chū) 。

不是的，应收(shōu)及预付款项的坏账(zhàng)损失应当于实际发生时计入营业(yè)外支出(chū)，同时冲减应收及预付款项(xiàng)。根据(jù)《小(xiǎo)企业(yè)会计(jì)准(zhǔn)则》：第九条 应收及预付(fù)款项，是指小企业(yè)在日常(cháng)生产经(jīng)营活动(dòng)中发生的各项债权(quán)。

2021年收(shōu)预付款,已(yǐ)交(jiāo)增值税,企业所得税如何确认(rèn)申报建筑(zhù)监

根据查询企查查得知 。企业所得税(shuì)收(shōu)入的确认(rèn)方法有(yǒu)按(àn)照(zhào)开(kāi)具发票明(míng)确(què)认收入以(yǐ)及(jí)按照工程结算法确认收入。按照工(gōng)程结算法确认(rèn)收(shōu)入 ，完工百分比法确认收入。

消费税 。根据查(chá)询华(huá)律(lǜ)网得知(zhī)，《消费税暂(zàn)行条例(lì)实施细则(zé)》(财政部令第(dì)51号(hào))第(dì)八(bā)条规(guī)定(dìng)，采(cǎi)取预(yù)收货款(kuǎn)结(jié)算方(fāng)式的(de) ，其(qí)消费税纳税义务发(fā)生(shēng)时间为发出(chū)应税消费品(pǐn)的当天。

同时(shí)，按照(zhào)提供劳务(wù)估计总成本乘以完(wán)工进度扣除以前纳税期间累计已确认劳务成本后(hòu)的金额(é)，结转为(wèi)当期劳务成(chéng)本(běn)。因此 ，建筑(zhù)企业(yè)的预收(shōu)收入应(yīng)按(àn)上述规(guī)定确认收入，缴纳企业所得(dé)税 。

因此(cǐ)，企业一次(cì)性收取的(de)租金收入 ，虽(suī)然没(méi)有(yǒu)开具增值税(shuì)发票，但(dàn)是纳税义务已经发(fā)生，需要(yào)按照(zhào)取(qǔ)得的租金收入(rù)缴纳增值税。

...请问:所交的税款(kuǎn)可以税前列支(zhī)吗?还是(shì)要作为(wèi)预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是指在合同履行过程中(zhōng)，业(yè)主预(yù)付给承包(bāo)商的款(kuǎn)项，用于承(chéng)包(bāo)商在履行合同(tóng)过程(chéng)中的资金周转。而规费税金(jīn)，则是指在(zài)合同履行过程中 ，承包商需要支付的税费 、行政费用(yòng)和监理费(fèi)用(yòng)等 。

2、税后(hòu)工资(zī)指的是(shì)税前工资扣除五险一金养老保险、医疗保险(xiǎn) 、工伤保险(xiǎn)、生(shēng)育保险、失(shī)业保险(xiǎn) 、公积金中(zhōng)的个人交纳(nà)部分、个人所得税后，实际到手的工资收入。社会保险中的个人(rén)交纳(nà)部分(fēn)、住房(fáng)公积金中的个人交纳部(bù)分是税前列支的。

3、计提的不(bù)可以企业(yè)所得(dé)税税前扣除。实(shí)际发生坏账的，需要(yào)专项申报：企(qǐ)业(yè)发生的与生产(chǎn)经营相关的 、真实合理的资产损失 ，可以在(zài)企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)税(shuì)前扣除 。

4、建筑(zhù)公司收取(qǔ)工(gōng)程(chéng)预收(shōu)款对应的项目未开工，不具(jù)备收入确认条件，不需就该预收款预缴企业所得税。

5、应(yīng)该申报缴纳(nà)增(zēng)值税(shuì)。有(yǒu)其他(tā)处(chù)理办(bàn)法 ，预付款没有开具发票的，计入预(yù)收账款(kuǎn)，不需要缴纳税款 。增值(zhí)税 是以商品(含应(yīng)税劳务)在流(liú)转过程中产生的增值额作为计(jì)税依(yī)据而征(zhēng)收的(de)一(yī)种(zhǒng)流转税。

6 、费用(yòng)列支是应纳税所得额(é)的递(dì)减因素(sù)。在税法允许的范(fàn)围内 ，应尽可能(néng)地(dì)列支当期费用，减少应缴纳的所得税，合(hé)法递延纳税时间来获得税收利益 。

房(fáng)地产(chǎn)企业(yè)营改增后企业(yè)预(yù)付账(zhàng)款漏记(jì)企业(yè)所得税应(yīng)按企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税法(fǎ)第多少(shǎo)...

房地产企业所(suǒ)得税预(yù)缴(jiǎo)税率房(fáng)地产企业所(suǒ)得税提(tí)前预缴(jiǎo)的税率是25％。房地产预(yù)缴所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率。

根据查询会计学堂网(wǎng)、中国会计(jì)网显示，预收账款超过(guò)3年(nián)征收企业所得税的法律依据(jù)有(yǒu)：《中华人(rén)民共(gòng)和(hé)国企业(yè)所得税(shuì)法(fǎ)》第十六(liù)条规定，超过三年的预收账款应当在税前收入中(zhōng)调整，并且需(xū)要(yào)交纳增(zēng)值(zhí)税(shuì) 。

每月按预收(shōu)账款账面余额(é)的5%计(jì)提 ，计提时：借 其0031是哪个国家的区号啊，00371是哪个国家的区号他流动资产\主营业务(wù)税(shuì)金及附加 贷(dài) 应交(jiāo)税费\营业税，同时计(jì)提7%的(de)城建税，3%的教育费附加 ，有些地方(fāng)还有2%的地(dì)方教育费附加。

台湾地区(qū)：台湾的企业所得税税率为25%。经税收减免(miǎn)后，本土公司税率中位数为20%，而跨(kuà)国(guó)公司(sī)为(wèi)18% 。企业所得税计(jì)算方(fāng)法(fǎ)扣除项目企(qǐ)业所得税法(fǎ)定扣(kòu)除(chú)项(xiàng)目是据以确定企业所得税应(yīng)纳(nà)税所得(dé)额(é)的项目。

对(duì)年应纳税所得额超(chāo)过100万元但不超(chāo)过300万元的(de)部分 ，减按50%计入应纳税(shuì)所(suǒ)得额，按20%的税(shuì)率缴纳企业所得(dé)税。

应(yīng)按规定申请退(tuì)税(shuì)或(huò)抵扣(kòu)以后(hòu)年(nián)度的应缴(jiǎo)企业(yè)所(suǒ)得税 上(shàng)述建筑企业应于本月进(jìn)行第四季(jì)度企业所得税预缴申报(bào)时(shí)将在外地预(yù)缴的税款(kuǎn)填(tián)入预交申报表第十四行，漏填、误填避(bì)免造成汇算清缴(jiǎo)时无(wú)法办理抵减或者退税。

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