日前，财政部会计司、国务院国资委财管运行局、证监会(huì)会计部有关负责人就《国有企业、上(shàng)市公司选(xuǎn)聘会计(jì)师事务所管理办法(fǎ)》（财(cái)会〔2023〕4号，以下简称《选聘办法》）有关(guān)问题，回答了(le)记者提问。

　　问：制定《选聘办法》的背景是(shì)什么(me)？

　　答：审计质量关乎公(gōng)众(zhòng)利益(yì)。企业通过规范(fàn)的流(liú)程、科(kē)学的评价，选(xuǎn)聘专(zhuān)业胜任(rèn)能力强(qiáng)、执业质(zhì)量高的会计师事务所，有(yǒu)利(lì)于保证审(shěn)计报告的质量。当前(qián)，国有(yǒu)企(qǐ)业、上市公(gōng)司选聘会(huì)计(jì)师事务所相关工作尚存(cún)在制度(dù)不完善、流程不规范等问题，制约(yuē)审计质(zhì)量的提(tí)高。一是会计师事务所选聘流程亟待规(guī)范。部分(fēn)企(qǐ)业选聘(pìn)会(huì)计师事务所时，未明确(què)具体评分标准。二是恶性竞(jìng)争现象仍有发生(shēng)。个别企业在招标(biāo)过程中简单把低价(jià)作为(wèi)选(xuǎn)聘的首(shǒu)要条件，个别会计(jì)师事务(wù)所以远低于项目成(chéng)本为(wèi)代(dài)价(jià)承接业务，引发恶性(xìng)竞(jìng)争，导致(zhì)审计资源投入不(bù)足，审计质(zhì)量(liàng)难以得到有效保证。三是会计师事务所轮换(huàn)政(zhèng)策有待健(jiàn)全完善。各(gè)类国企做法不一(yī)，执行尺度不一，亟需形(xíng)成统一规范的轮(lún)换制度，实现轮换年限和审计(jì)成本、审计风(fēng)险之间(jiān)的合(hé)理平衡。四是审计委(wěi)员会(huì)责任有(yǒu)待进(jìn)一步(bù)压实。

　　《国(guó)务院办公(gōng)厅关于进一步(bù)规范财务审(shěn)计秩序(xù) 促进注册(cè)会(huì)计师行业健(jiàn)康发(fā)展的意见》（国办(bàn)发〔2021〕30号，以下简称(chēng)国(guó)办发30号(hào)文）明确要求推进以质量为导向的会(huì)计师(shī)事务所选聘机制(zhì)建(jiàn)设。为落实上(shàng)述(shù)要求，保护会(huì)计师(shī)事务所和利(lì)益相关方的(de)合法权益(yì)，规范国有企业、上市公司选(xuǎn)聘(pìn)会计师(shī)事(shì)务所行为，促进公平竞争，推动提升审计质量，财(cái)政(zhèng)部会(huì)同国务院国资(zī)委、证监会制定印发了(le)《选聘办法》。

　　问：《选聘办法》起草发布经历(lì)了哪(nǎ)些(xiē)过(guò)程(chéng)？

　　答(dá)：2021年7月国办(bàn)发(fā)30号文印发后，我们(men)即启动了《选(xuǎn)聘办法》的制定工作，开展了针对性的调查研究，会(huì)同国务院国资委、证监会起(qǐ)草了《选聘办法(fǎ)》讨(tǎo)论稿，在征求相关单位意见、组织专(zhuān)家专题研讨(tǎo)基础上，形成了(le)征求(qiú)意(yì)见稿。

　　2022年4月(yuè)2日，我们(men)印发(fā)了《财政部(bù)办公厅关于(yú)征求〈国有企(qǐ)业、上(shàng)市公司(sī)选聘会计(jì)师(shī)事务所(suǒ)管理办法（征求意见稿）〉意见的(de)函(hán)》（财办会〔2022〕10号(hào)），面向(xiàng)社会公众征求意见(jiàn)，共收到书面反馈65份(fèn)，合计反馈意见319条。反馈(kuì)意见总体(tǐ)认为，《选聘办法》重(zhòng)点突出(chū)、内(nèi)容全面、指导性(xìng)强(qiáng)、可操(cāo)作性(xìng)高，有助于(yú)推(tuī)进建立以质量(liàng)为导(dǎo)向的会计师事(shì)务所选聘机制，有助(zhù)于规(guī)范国(guó)有(yǒu)企业、上(shàng)市公司选聘会计师(shī)事务(wù)所(suǒ)行为，促进(jìn)注册会计师行业的公平(píng)竞(jìng)争(zhēng)，提(tí)升审计质量。同时，部(bù)分反馈意(yì)见提出了(le)一些具体的修改建议。我们对所有(yǒu)反馈意见(jiàn)进行了认真梳理，并充分(fēn)吸收采纳。在反复(fù)研讨、征求相关(guān)部门意见的基础(chǔ)上，对征求意(yì)见稿作了进一步(bù)修(xiū)改完(wán)善。

　　问：《选聘办法(fǎ)》的主(zhǔ)要(yào)内容(róng)是什么(me)？

　　答：《选聘(pìn)办法》主要包含五方面内容：一是(shì)总体说(shuō)明(míng)，主要包括制定依据、适(shì)用的企业范围(wéi)、适(shì)用的选(xuǎn)聘事项等。二是选(xuǎn)聘重点(diǎn)流程规范，对选聘(pìn)决策机(jī)构、选(xuǎn)聘方式、公开选聘的重点环节、评价要(yào)素、质(zhì)量管(guǎn)理水平和(hé)审计费用的(de)分(fēn)值权重、具体(tǐ)评分标准(zhǔn)、最高限价、审计(jì)费用浮(fú)动等(děng)事项进(jìn)行规(guī)定。宁波慈溪的邮编是多少三是会计师事务(wù)所轮换、项目合伙人和注册会(huì)计师轮换、信息(xī)披(pī)露(lù)等(děng)重点事(shì)项规范。四是(shì)监(jiān)督(dū)检查。五是(shì)附(fù)则(zé)。

　　从具(jù)体(tǐ)内(nèi)容看，主要对四方面内容(róng)进行了(le)规范(fàn)：

　　一是遏制恶性竞争，突出质量导(dǎo)向。《选聘办(bàn)法》规定(dìng)，质量管理水平的分值权重应不低于40％，审计费用报(bào)价的分(fēn)值权重应不高于15％。要求将所(suǒ)有(yǒu)会计师事务所的报价(jià)平均值作为选聘基准(zhǔn)价，并(bìng)给(gěi)出(chū)了审(shěn)计费用(yòng)报价得分公(gōng)式。评价要素(sù)至少应(yīng)当包括审计(jì)费用(yòng)报价(jià)、事务所资(zī)质(zhì)条件、执业(yè)记录(lù)、质(zhì)量管理水平、工作方案、人力及其他资(zī)源配备(bèi)、信息安(ān)全管(guǎn)理(lǐ)、风(fēng)险承担能力水平等。

　　二(èr)是完善(shàn)轮换(huàn)规定，强化独立性要求。《选聘(pìn)办法》规定，国(guó)有(yǒu)企业（含(hán)国有(yǒu)控股上(shàng)市公(gōng)司）连续聘用同一会(huì)计师(shī)事务所(suǒ)的时间不超过8年(nián)，确有(yǒu)需要的，可(kě)按规定延长至(zhì)不超过10年，之后须开展(zhǎn)轮换。为做(zuò)好平稳(wěn)过(guò)渡，《选聘办法》规定(dìng)了衔接(jiē)方式，如果国有企业当前执行的轮(lún)换规定(dìng)与(yǔ)《选(xuǎn)聘办法》存在(zài)不(bù)一致(zhì)、或者没有规定的，由履(lǚ)行出资(zī)人职责的机构(gò宁波慈溪的邮编是多少u)统筹安排，两年(nián)内完成衔接工作。对于审计项目合伙(huǒ)人和签(qiān)字注册(cè)会计(jì)师，《选聘办法(fǎ)》规定了不(bù)同(tóng)情形下(xià)的轮换要求和冷却期制度。

　　三是促(cù)进公平竞争。根据(jù)《注册会计师(shī)法》等法律规定，会计师(shī)事务所承(chéng)接(jiē)业务不受行政(zhèng)区域(yù)、行业限制，各类会计师事务所是平(píng)等经营主体，依法执业受法律保(bǎo)护(hù)。《选聘办(bàn)法》指标公(gōng)开、规则明确，设定的(de)各项标准适用于中国境内依法成立的(de)所(suǒ)有会计师事务(wù)所，一视同(tóng)仁(rén)。明确要求企业(yè)在选聘会(huì)计师事务所过程中，应当保障选聘工作公平、公正进(jìn)行。企(qǐ)业采用公(gōng)开选(xuǎn)聘(pìn)方(fāng)式(shì)的(de)，应当(dāng)公开选聘信息(xī)、评价要(yào)素和评分标准(zhǔn)，保证(zhèng)合理的(de)准(zhǔn)备(bèi)应(yīng)聘时间，公示选聘结(jié)果(guǒ)。明确要求企业不(bù)得以不合理的条(tiáo)件限制或者排斥潜在拟应(yīng)聘会计(jì)师事务所，不得为个别会计师事务所量身(shēn)定(dìng)制选聘(pìn)条(tiáo)件。

　　四是压实审计委员会责任。《选聘办法》明确，审计委员会的职责包(bāo)括：制定选聘会计(jì)师(shī)事务所的政策(cè)、流程及(jí)相关内部控制(zhì)制度，提议启动选聘(pìn)工作(zuò)、审议选聘文件、确定评价要(yào)素和具(jù)体(tǐ)评分标准、监督(dū)选聘过程、提出拟聘任会计(jì)师事务所和审计(jì)费(fèi)用建议(yì)，监(jiān)督及评估会计师事(shì)务所审计工作，定期向董事会(huì)提(tí)交会计师事务(wù)所履职情况报告和(hé)审计委员会监督情(qíng)况报告(gào)等。审计委员会应当重点关(guān)注的事(shì)项包括：企业(yè)可能存在(zài)不合理变更会计师事务所的情形、聘任(rèn)胜(shèng)任能力(lì)不足的会计师事务所、审计独立性(xìng)存疑、审计费用变动较大、轮(lún)换会计(jì)师事务所和主要人员等。

　　问：如何做好(hǎo)《选聘办法》的贯彻实(shí)施(shī)工作(zuò)？

　　答(dá)：《选聘办法》是落实国(guó)办发30号文的重(zhòng)要制度安排，各级财政部门、国有资产监督管(guǎn)理机构、证券监督管理(lǐ)机构(gòu)应当高度(dù)重视，进一(yī)步增(zēng)强责任(rèn)意识，精心组织，周密部署，确(què)保《选聘办法》的有效实施(shī)。一是(shì)加大宣(xuān)传和指(zhǐ)导力(lì)度，从企业和会(huì)计(jì)师事务所(suǒ)两个层面(miàn)做(zuò)好培训(xùn)，做好过渡期(qī)衔接工作。各地可结合本(běn)地区实(shí)际情(qíng)况进一步探索选聘会计师(shī)事务所具体指(zhǐ)引，指(zhǐ)导(dǎo)企业规范选聘。二是(shì)加大监(jiān)督检查力度(dù)，切实做好(宁波慈溪的邮编是多少hǎo)事中事后监管，对违反规定的企业和会计师事务所要依法严肃处理。三是各级财政部门(mén)、国有资产监督管理机构、证券(quàn)监(jiān)督管理机(jī)构要加强沟通协(xié)调，健全完善工作(zuò)机制，密切协(xié)作，形成合力，认真做好贯彻实施《选聘办法》的各项工作。

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