今天给(gěi)各位分享预付款税法怎(zěn)么(me)定(dìng)性(xìng)的 ，其中(zhōng)也会对预付款纳(nà)税义务进行(xíng)解(jiě)释，如果能碰巧解决你现在面(miàn)临的问题，别忘了关注本(běn)站 ，现在开始吧！

本文目(mù)录一(yī)览：

• 1 、有关(guān)大型(xíng)设备预(yù)付款收据(jù)的会计处理及税务风险规避问题(tí)
• 2、小企业会计准则中,如何要求对应收及预付款项(xiàng)坏账(zhàng)的会(huì)计处理?
• 3、2021年(nián)收预(yù)付款,已交增值税,企业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的(de)税款(kuǎn)可以税前列支吗?还是要作为(wèi)预(yù)付(fù)款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营改增后企业预付(fù)账(zhàng)款漏记企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)应(yīng)按企业所得税法第多(duō)少...

有(yǒu)关大型设备预付(fù)款收据的会计处理(lǐ)及税务风险规避问题

1、抵扣通常与付款时间没有关系，而是与什么发票有关(guān)。只(zhǐ)要是增(zēng)值税发(fā)票，都可以抵扣 。对于预付款，其并不(bù)是(shì)确认交易完成实现(xiàn)收(shōu)入的依据 ，它不用(yòng)开具(jù)销售票据，只要开收据(jù)就好。

2、暂(zàn)时入其他资产：如果(guǒ)预(yù)付货(huò)款是用于支付(fù)服务费用或购(gòu)买固定资产(chǎn)等情(qíng)况，则需要将(jiāng)预付款(kuǎn)暂时入其他资产 小黄人名字分别叫什么，待相关的(de)支出发生(shēng)后再(zài)处理(lǐ)。

3 、收(shōu)到对方打的收条，现(xiàn)在发票开来了出(chū)纳不(bù)必要办理手续，会(huì)计直接根据发票(piào)做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基于主观故(gù)意和客(kè)观原因 ，有时会误用预付(fù)账(zhàng)款科目或(huò)利用该科(kē)目隐瞒(mán)利润推(tuī)迟(chí)纳税(shuì)、偷逃企业所得(dé)税，一般来说(shuō)有以(yǐ)下几种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预付款或预付在建工程款等误(wù)记入预付账款(kuǎn)。

5、综上(shàng)2点，在工程建设中业主单(dān)位预(yù)付(fù)工程款(kuǎn) ，建设方应该开具(jù)发票；否则建(jiàn)设方可能(néng)涉嫌偷漏税，而业主(zhǔ)可能涉嫌违反《发票管理办(bàn)法(fǎ)》，双方都有税务风险的。

小企业(yè)会计准则中,如何要(yào)求对应(yīng)收(shōu)及预(yù)付款(kuǎn)项坏账的会计处理?

小企业会计准则坏(huài)账应收及预付款(kuǎn)项的坏(huài)账损失应(yīng)当于(yú)实际发生时计(jì)入营(yíng)业外支出 ，同时冲(chōng)减应收及预付款项。

按小(xiǎo)企业会(huì)计(jì)准则核(hé)算(suàn)的企业发生的坏账损(sǔn)失应计(jì)入营业外支出(chū) 。

不是的，应收及预(yù)付款项的坏(huài)账损失应当(dāng)于实(shí)际发生(shēng)时(shí)计入营(yíng)业外支出，同(tóng)时(shí)冲减应收及预付(fù)款项。根据《小企业会计准则(zé)》：第九条 应(yīng)收及预付款项，是指小企业在日常生(shēng)产(chǎn)经营活动中(zhōng)发生的各项(xiàng)债权。

2021年收预付款,已交增值税,企业(yè)所(suǒ)得税如(rú)何确认申(shēn)报建筑监

根(gēn)据查(chá)询企查查(chá)得知 。企业所得税(shuì)收入的确认方(fāng)法有(yǒu)按照开(kāi)具发票明确认收入(rù)以(yǐ)及按照工程结算法确(què)认收入。按(àn)照(zhào)工程结算法确(què)认收入(rù) ，完工百分(fēn)比法确认收入。

消(xiāo)费税 。根(gēn)据查询华律网得知，《消费税暂行条例实施细则》(财(cái)政部令(lìng)第51号(hào))第(dì)八条规定，采取预收货(huò)款结(jié)算方式的 ，其消费税纳(nà)税义务发(fā)生时间为发出应税消费品的(de)当天。

同时，按照(zhào)提供劳务估计总成本乘以(yǐ)完工进度扣除以前纳税期间累(lèi)计(jì)已确认劳务成本后(hòu)的金额，结转为当期(qī)劳务(wù)成本。因此(cǐ) ，建筑企(qǐ)业的预收收入(rù)应按(àn)上述规定(dìng)确认收入(rù)，缴纳企业(yè)所得税 。

因此，企业(yè)一次性收取的租金(jīn)收入 ，虽然没(méi)有开具增值(zhí)税发票，但是纳税义务已经发生，需要(yào)按照取得的租金收入缴纳增(zēng)值税。

...请问:所交(jiāo)的税(shuì)款(kuǎn)可(kě)以税前列支吗?还是要作为预付(fù)款?

1、根据我所了解的情况(kuàng) ，预付款(kuǎn)是指在合同履(lǚ)行过程中，业主预付给承包商的款(kuǎn)项，用(yòng)于承包商(shāng)在(zài)履行合(hé)同过程(chéng)中的资金周转。而规费税金，则是指在(zài)合同履行过程中 ，承包商需要支付的税费 、行(xíng)政费用和监(jiān)理(lǐ)费用等(děng) 。

2、税(shuì)后工资指的是税前工资扣除五险一金养(yǎng)老保险、医(yī)疗(liáo)保(bǎo)险 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公积金中的个人交纳部分、个人所得税后，实(shí)际(jì)到手的工资收入。社会保险中(zhōng)的个(gè)人(rén)交纳部分、住房公积金中的个人交纳部分是(shì)税前列支(zhī)的(de)。

3、计(jì)提的不(bù)可以企(qǐ)业所得税(shuì)税前扣除。实际(jì)发生坏账(zhàng)的，需要专项申报：企业发生的与生产经营相关的 、真实合理的资产损失(shī) ，可以在企业所得(dé)税税前扣(kòu)除 。

4、建(jiàn)筑公司收取工(gōng)程(chéng)预(yù)收款对应(yīng)的项目(mù)未(wèi)开工，不具备收入(rù)确认(rèn)条件，不需就该预(yù)收款预缴企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税。

5、应该申(shēn)报缴纳增值税。有其他处理(lǐ)办法 ，预付款没有开具(jù)发票的，计(jì)入预收账款(kuǎn)，不需(xū)要缴(jiǎo)纳税(shuì)款 。增值税 是以商(shāng)品(pǐn)(含应(yīng)税劳务)在(zài)流(liú)转过程中产生(shēng)的增值额(é)作为(wèi)计税依据而征收的(de)一种流转税。

6 、费用(yòng)列(liè)支是应纳税所得额的递减(jiǎn)因素(sù)。在税法允许(xǔ)的范围内(nèi) ，应尽(jǐn)可能地列支(zhī)当期费用，减少(shǎo)应缴纳的所得税，合法(fǎ)递延纳税时(shí)间来获(huò)得税收(shōu)利益 。

房(fáng)地产企(qǐ)业营(yíng)改增(zēng)后企业预付账(zhàng)款(kuǎn)漏记(jì)企业所得税应按(àn)企业所得税法第多少(shǎo)...

房(fáng)地产企业所得(dé)税预缴税率房地产企业所(suǒ)得税提前预缴的税率是25％。房地产预缴所得(dé)税(shuì)主要考虑(lǜ)预缴的毛(máo)利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率。

根据查询会计(jì)学堂网、中(zhōng)国会计网显(xiǎn)示，预(yù)收账款超过(guò)3年(nián)征(zhēng)收(shōu)企业所得税的法律(lǜ)依据有：《中(zhōng)华(huá)人民(mín)共和国企(qǐ)业所得(dé)税法》第十六条规定，超过三年的(de)预收账(zhàng)款(kuǎn)应当在(zài)税前收入(rù)中调(diào)整，并且需(xū)要交(jiāo)纳增值(zhí)税 。

每月按预收(shōu)账款账面余额的5%计提 ，计(jì)提时：借 其他流(liú)动(dòng)资(zī)产\主营业(yè)务税金(jīn)及附加 贷 应交(jiāo)税(shuì)费\营业税，同时计提(tí)7%的城建税，3%的(de)教育费附加 ，有些(xiē)地方还有2%的地方教育费附(fù)加。

台湾地区：台湾的企(qǐ)业所得税税率为25%。经税收减免后，本土公司税率中位数(shù)为20%，而跨国(guó)公司为(wèi)18% 。企业所得税计算方法扣除项目企业所(suǒ)得税(shuì)法定扣除项目是据以确定企业所(suǒ)得税应纳税所(suǒ)得(dé)额的项目。

对年应纳(nà)税所得额超过100万元但不超过300万元的部分(fēn) ，减按50%计入应纳税所(suǒ)得(dé)额(é)，按20%的税率缴纳企业所(suǒ)得(dé)税。

应按规定申请退税或抵扣以后年度(dù)的(de)应缴企业(yè)所得税 上述建筑企(qǐ)业应(yīng)于本月进行第四(sì)季度企业所得(dé)税预缴申报时(shí)将在外地预缴的税款填入预交申报表第十四行，漏填(tián)、误填避免造成汇算清缴时(shí)无(wú)法办理抵减或者退税。

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