今天给各位分享预付款税法(fǎ)怎么定性的(de) ，其中也会对预付款纳税义务进行解释(shì)，如果(guǒ)能碰巧解决(jué)你现在(zài)面临的问(wèn)题(tí)，别忘了(le)关注本站 ，现在开(kāi)始吧！

本(běn)文目录一(yī)览：

• 1 、有关(guān)大型(xíng)设(shè)备(bèi)预(yù)付款收据的会计处(chù)理及税务(wù)风险规避问题
• 2、小企业会计准(zhǔn)则中,如(rú)何(hé)要求对(duì)应收及预(yù)付(fù)款项(xiàng)坏账的(de)会计处理(lǐ)?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交增(zēng)值税,企业所得税如何(hé)确认申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的税款可以税前列支吗?还(hái)是要(yào)作为预付款?
• 5、房地产(chǎn)企业营(yíng)改增后企业预付(fù)账款(kuǎn)漏记企业所得税应按企业(yè)所得税法第多少(shǎo)...

有关大(dà)型设备预付(fù)款收据的会(huì)计处理及税务风险规(guī)避(bì)问题

1、抵扣通常与(yǔ)付(fù)款时(shí)间没有关系，而是与(yǔ)什么发票有关。只要是(shì)增(zēng)值税发票，都可以(yǐ)抵扣 。对于预付款，其并(bìng)不是确认交易完成实现收入的(de)依据 ，它不用开具销售票据(jù)，只要开收据就好。

2、暂时入其(qí)他资产：如果预付货(huò)款是用于支(zhī)付服(fú)务(wù)费用或购买固定(dìng)资(zī)产等情(qíng)况，则需(xū)要将(jiāng)预(yù)付款暂时(shí)入其他资产 ，待相关(guān)的支出发生后再处理。

3 、收到对方打的(de)收条，现在发票开来了(le)出纳不(bù)必要办理手(shǒu)续(xù)，会计直接根据发票(piào)做分(fēn)录(lù)：“借 ”有关科目“贷”预付(fù)账款 。

4、基于主观故意和客(kè)观原因 ，有时会误用(yòng)预付账款科目或(huò)利用该科目(mù)隐瞒利(lì)润推(tuī)迟纳税、偷逃企(qǐ)业所得税(shuì)，一(yī)般(bān)来说有以下几种情形： (一) 购置(zhì)机(jī)器设备 、购建厂房的(de)预付(fù)款或预付在建(jiàn)工程(chéng)款等误记入预付账款。

5、综上2点(diǎn)，在工程建设中业(yè)主单(dān)位预付(fù)工(gōng)程(chéng)款(kuǎn) ，建(jiàn)设方应该开(kāi)具发票；否(fǒu)则建设(shè)方可能涉(shè)嫌偷漏税，而业主可能涉嫌(xián)违反《发票管理办法》，双(shuāng)方都有税务(wù)风险的(de)。

小企业会计准则中,如何要求(qiú)对(duì)应收及(jí)预付款项坏账(zhàng)的会计处理?

小企(qǐ)业会计(jì)准则坏账(zhàng)应收(shōu)及预付款项的(de)坏账损失应当于实(shí)际发生时计入营业外支出 ，同时(shí)冲减应收及预付款项。

按(àn)小(xiǎo)企业会(huì)计(jì)准则核(hé)算的企业发生(shēng)的坏账损失应计入营业外支出 。

不是(shì)的，应收及预付款项的坏账损(sǔn)失应(yīng)当于实(shí)际发生时计入(rù)营(yíng)业(yè)外支出，同(tóng)时冲减应收及预付(fù)款项。根据《小企业会计准则》：第(dì)九条(tiáo) 应收及预付款项(xiàng)，是(shì)指小(xiǎo)企业在(zài)日常生产经营活动中(zhōng)发(fā)生的各项(xiàng)债权(quán)。

2021年(nián)收预(yù)付款,已(yǐ)交(jiāo)增(zēng)值税,企业所得税如何确(què)认申报建筑(zhù)监

根(gēn)据查询企(qǐ)查查得知 。企业所得税(shuì)收(shōu)入的确认方法有按照开具发票明确认收入(rù)以及按照工程(chéng)结(jié)算(suàn)法确认(rèn)收入。按照工程结算法确认(rèn)收(shōu)入 ，完工百(bǎi)分比法确(què)认收入。

消费税 。根据查询华(huá)律网得知(zhī)，《消(xiāo)费税暂行条(tiáo)例实施细则》(财(cái)政部令第51号)第(dì)八条规定，采取预收货款结算方式的 ，其(qí)消费税(shuì)纳税义务发(fā)生时间为发出应(yīng)税消费品(pǐn)的当天。

同时(shí)，按照提供劳务估计总成(chéng)本乘以(yǐ)完工进度(dù)扣除(chú)以前纳税期间累(lèi)计已确(què)认劳务成(chéng)本后的金(jīn)额(é)，结(jié)转(zhuǎn)为当期劳务成本。因此(cǐ) ，建(jiàn)筑企(qǐ)业的预收收入应按(àn)上(shàng)述(shù)规(guī)定(dìng)确认收(shōu)入(rù)，缴(jiǎo)纳(nà)企业所得税 。

因此(cǐ)，企业(yè)一次性收取的租金收入(rù) ，虽然没有开具增值税发票，但是纳税义务已经发生，需要(yào)按照取得的租金收入(rù)缴纳(nà)增值税。

...请问(wèn):所(suǒ)交(jiāo)的(de)税款可以税前列支(zhī)吗?还是要(yào)作为预付款?

1、根(gēn)据我(wǒ)所(suǒ)了(le)解的情况 ，预付款是指在合同履行过程中，业主预付给承包商的(de)款项(xiàng)，用于(yú)承包商在(zài)履行合同过程中(zhōng)的资金周转。而规费税(shuì)金，则是指在合同履(lǚ)行过(guò)程(chéng)中 ，承(chéng)包商(shāng)需要支(zhī)付(fù)的税费 、行政(zhèng)费用和监理费(fèi)用等 。

2、税后工资指的是税前工(gōng)资扣除五险一(yī)金(jīn)养老保(bǎo)险(xiǎn)、医疗保险 、工(gōng)伤保险、生育(yù)保险、失业保险 、公积金中的(de)个人交纳部(bù)分、个人所(suǒ)得税后，实际到手的(de)工资收入。社(shè)会保险中的(de)个人交纳部分、住(zhù)房公积金中的(de)个(gè)人交纳部(bù)分(fēn)是税前(qián)列支的。

3、计提的(de)不可以企业所得(dé)税税前扣除(chú)。实(shí)际(jì)发生(shēng)坏(huài)账的，需要专项申(shēn)报：企业发生的与生产经营相(xiāng)关的 、真实(shí)合理的资产损失 ，可以在(zài)企业所得税税前扣(kòu)除 。

4、建(jiàn)筑公司(sī)收取工程(chéng)预收款对(duì)应(yīng)的(de)项目未开工，不具备收(shōu)入确(què)认条(tiáo)件，不需就该(gāi)预收款预(yù)缴企业所得税。

5、应该申报缴纳(nà)增(zēng)值(zhí)税(shuì)。有其他处理办法 ，预(yù)付款没有(yǒu)开具发票的(de)，计入预(yù)收账款，不(bù)需要缴纳(nà)税(shuì)款 。增值税 是以商品(含应税劳务)在流转过程(chéng)中产生的(de)增值额作为计(jì)税(shuì)依据而征收的一种流转税(shuì)。

6 、费用列(liè)支是应(yīng)纳税所(suǒ)得额的递减因(yīn)素。在税(shuì)法(fǎ)允许的范(fàn)围(wéi)内 ，应(yīng)尽可能(néng)地列支当期(qī)费(fèi)用，减少应缴纳的(de)所得税，合法递延纳税时间来获得税收利益(yì) 。

房地产企业营(yíng)改增后企业(yè)预付账款(kuǎn)漏(lòu)记企业所得税应按企业(yè)所(suǒ)得(dé)税法第多少...

房地产企业所得税预缴税率房(fáng)地产(chǎn)企(qǐ)业所得税提前(qián)预缴的(de)税率是25％。房地产(chǎn)预(yù)缴所得税主要考虑预缴的(de)毛利率(lǜ) ，缴税款=毛利(lì)*税率。

根(gēn)据查询(xún)会计学堂(táng)网、中国会计网显示，预收账款(kuǎn)超过3年征收企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)的法(fǎ)律依据有：《中华人民共和国企业所得税法》第十六(liù)条规定，超(chāo)过三年的预收账款应当在税(shuì)前收入中调整，并且需要(yào)交纳增值税 。

每月按预收账款账面(miàn)余额(é)的5%计(jì)提(tí) ，计(jì)提(tí)时：借 其他流(liú)动资产\主营业务税金及附加 贷 应交(jiāo)税费\营业税，同(tóng)时计(jì)提7%的城(chéng)建税，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的地方教育费附加。

台湾(wān)地区：台湾的企业所得(dé)税税率(lǜ)为(wèi)25%。经税收减免后(hòu)，本土公司税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企(qǐ)业所得税(shuì)计算方法扣除项目企业所得税法定扣(kòu)除项目是据以确定企业所得税应纳税所得额的(de)项目。

对(duì)年应纳税所得额超过100万元但(dàn)不(bù)超过300万(wàn)元(yuán)的(de)部(bù)分(fēn) ，减按50%计入应纳税所(suǒ)得额，按20%的税(shuì)率缴纳企业所得(dé)税(shuì)。

应按规(guī)定申请退税或抵扣以后(hòu)年度的应缴企业所(suǒ)得税 上述建筑企业应于本(běn)月进行第四季度(dù)企业(yè)所得(dé)税预缴申报时将在外(wài)地预缴的(de)税(shuì)款(kuǎn)填入预交申(shēn)报表(biǎo)第十四行(xíng)，漏填、误填避免造成汇(huì)算清缴时无法办理抵减(jiǎn)或(huò)者(zhě)退税。

关(guān)于预付款纳税义(yì)务(wù)的(de)介绍到此就结束了 ，不知道你(nǐ)从中找到你需要(yào)的信息了(le)吗 ？如果你还想了解(jiě)更多这方(fāng)面(miàn)的信(xìn)息，记得收(shōu)藏(cáng)关(guān)注本(běn)站(zhàn) 。

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