日(rì)前，财(cái)政(zhèng)部会计(jì)司、国务(wù)院(yuàn)国资(zī)委财管运行局、证监会会计部有关负责(zé)人就《国有企业(yè)、上市(shì)公司选聘会(huì)计师事务所(suǒ)管理办法》（财会〔2023〕4号，以下简(jiǎn)称《选聘办法》）有关问题，回答了记者提问(wèn)。

　　问：制定《选聘办法》的背景是什(shén)么？

　　答：审(shěn)计质量关(guān)乎公众(zhòng)利益。企业通过规范的(de)流程、科(kē)学的评价，选聘专业(yè)胜任能力(lì)强(qiáng)、执(zhí)业(yè)质量(liàng)高的(de)会计师事务(wù)所(suǒ)，有利于(yú)保证(zhèng)审计报告的质量。当前，国(guó)有企业、上市公司选(xuǎn)聘会计师事务所相关工作尚存在制度不(bù)完善、流(liú)程不规范(fàn)等问题，制约审计质量的提高。一是(shì)会计师事务所(suǒ)选聘流(liú)程亟待规范。部分企业(yè)选聘会计师事务(wù)所时，未明确具体评分标准。二是恶性竞争现象仍有发(fā)生。个别企(qǐ)业在招标过程中简单把(bǎ)低(dī)价作为选聘的首要条件，个别会(huì)计师(shī)事(shì)务(wù)所以远低于项目(mù)成本为代价承接业务，引(yǐn)发恶性(xìng)竞争，导(dǎo)致审(shěn)计资源(yuán)投(tóu)入不(bù)足(zú)，审计质(zhì)量难(nán)以得到(dào)有效保证(zhèng)。三是会计师事务所(suǒ)轮换政策有待健全完善。各类(lèi)国企做法不一，执(zhí)行尺度不一，亟需(xū)形成(chéng)统一规范的(de)轮换制度，实现轮换年限和审计成本、审计风险之(zhī)间的(de)合理(lǐ)平衡。四是审计(jì)委员(yuán)会责任有(yǒu)待进一步(bù)压实。

　　《国(guó)务(wù)院办公厅关于进一(yī)步规范(fàn)财务审计秩序 促进注册(cè)会(huì)计师行业健(jiàn)康发展的意见》（国(guó)办发〔2021〕30号，以下简称国办发30号文(wén)）明确(què)要求推进以质量为导向的会计(jì)师事务所选(xuǎn)聘机(jī)制建(jiàn)设。为落实上述要求，保护(hù)会计师事务所和利益相关方的合法权(quán)益，规范国有企业、上市公司选聘会计师事(shì)务所(suǒ)行为(wèi)，促进公平竞争，推动提升审(shěn)计质量，财政部会同国务院国资(zī)委、证监会制定印发了(le)《选聘办法(fǎ)》。

　　问：《选(xuǎn)聘(pìn)办法》起草发布经历了哪(nǎ)些过程？

　　答：2021年(nián)7月国办发30号文印发后(hòu)，我们即启动(dòng)了《选(xuǎn)聘(pìn)办法》的(de)制定工作，开(kāi)展了针对性的调查研(yán)究，会同国务院国资(zī)委、证监(jiān)会起草了(le)《选聘办法》讨论(lùn)稿，在征求相关单位意见、组织专家专(zhuān)题研讨基础上(shàng)，形成了征求意见(jiàn)稿(gǎo)。

　　2022年(nián)4月(yuè)2日，我们印发了《财政部办公厅关于征求〈国(guó)有企(qǐ)业、上市公司选聘会计师事务所管理办法（征求(qiú)意见稿）〉意见的函》（财办会〔2022〕10号），面向社(shè)会公众(zhòng)征求(qiú)意见(jiàn)，共(gòng)收到书面反馈65份，合计(jì)反馈意见319条。反(fǎn)馈意见总体认为，《选聘(pìn)办法》重(zhòng)点突出、内容全面、指导性强、可操(cāo)作性高，有(yǒu)助于推进建(jiàn)立以质量(liàng)为导(dǎo)向的会计师事(shì)务(wù)所选聘机制，有助于规范国(guó)有企(qǐ)业、上市(shì)公司(sī)选聘(pìn)会计(jì)师事务所行为，促(cù)进注册会计师行业的公(gōng)平竞(jìng)争，提(tí)升审计(jì)质(zhì)量。同(tóng)时，部分反馈(kuì)意见提出了一些具(jù)体的修改建(jiàn)议。我(wǒ)们(men)对所有反(fǎn)馈意(yì)见进(jìn)行了认真梳(shū)理，并(bìng)充(chōng)分吸收采(cǎi)纳(nà)。在反复(fù)研讨、征求(qiú)相关部门(mén)意见的基础(chǔ)上，对征求意见稿作了进一步修改(gǎi)完善。

　　问：《选聘(pìn)办法》的主(zhǔ)要内容是什么？

　　答：《选聘办法(fǎ)》主(zhǔ)要包含五方面内容(róng)：一(yī)是总体说明，主要包括(kuò)制定依(yī)据(jù)、适用的企(qǐ)业范围(wéi)、适用的选聘事项(xiàng)等。二是选聘重点流程(chéng)规范(fàn)，对(duì)选聘决策机构、选聘方式、公开(kāi)选聘的重点环节、评价(jià)要素、质量管理水平和审计费(fèi)用的分值权重、具体评(píng)分(fēn)标准、最高限(xiàn)价、审(shěn)计费用浮动等事项进行规定。三是会(huì)计师(shī)事务所轮(lún)换、项(xiàng)目合伙(huǒ)人和(hé)注册会计师轮换、信(xìn)息披露等重(zhòng)点事项(xiàng)规范。四是监(jiān)督检查。五(wǔ)是附(fù)则。

　　从具(jù)体内容看，主(zhǔ)要对四(sì)方(fāng)面内容进(jìn)行了规(guī)范(fàn)：

　　一(yī)是遏(è)制恶性竞争，突出质量(liàng)导向。《选聘(pìn)办法》规定，质量管理(lǐ)水平的(de)分(fēn)值权重应(yīng)不低于(yú)40％，审(shěn)计费用报(bào)价的(de)分值(zhí)权重应不(bù)高于15％。要求(qiú)将所有会(huì)计师(shī)事务所(suǒ)的报价平均值作为选聘(pìn)基准(zhǔn)价，并给出了审计费(fèi)用报价得分公式。评价要素(sù)至(zhì)少(shǎo)应当包(bāo)括(kuò)审计费(fèi)用(yòng)报价、事务所资质条件(jiàn)、执业记(jì)录、质(zhì)量管理水平、工作(zuò)方(fāng)案、人(rén)力及其他(tā)资(zī)源(yuán)配备(bèi)、信息(xī)安(ān)全(quán)管理、风险承担能力水平等。

　　二是(shì)完善轮(lún)换规定，强化独立(lì)性要求。《选聘办(bàn)法》规定(dìng)，国(guó)有企业（含国有(yǒu)控(kòng)股上市公司(sī)）连(lián)续(xù)聘用(yòng)同一(yī)会(huì)计师事务所的时间不(bù)超过8年，确有(yǒu)需(xū)要的，可按规定延长至不超过10年，之后须开展轮换。为做(zuò)好平稳过渡，《选聘办法(fǎ)》规定了衔接方式，如(rú)果国(guó)有企业当(dāng)前执行的轮(lún)换规(guī)定(dìng)与《选聘办法》存在不一致、或(huò)者没(méi)有规定(dìng)的，由履行出资人职责的机构统筹安排，两年内(nèi)完成(chéng)衔接工(gōng)作(zuò)。对(duì)于审计项目(mù)合伙人和签(qiān)字注(天津面积多少平方公里zhù)册会计师，《选聘办法(fǎ)》规定(dìng)了(le)不(bù)同情形(xíng)下的轮换要求和(hé)冷却(què)期制度。

　　三是促进公平竞争。根据《注册(cè)会(huì)计师法》等(děng)法(fǎ)律规定，会(huì)计师事务(wù)所承接业务不受行政区(qū)域、行业(yè)限制，各(gè)类会计师事务所是平等经营主体，依法执业受法律保护(hù)。《选聘办法》指标(biāo)公开(kāi)、规则明确，设定的各(gè)项标准适(shì)用于中国境内依(yī)法成立的所有会计师事务所，一视(shì)同(tóng)仁。明(míng)确(què)要(yào)求企业在(zài)选聘会计师事务所过程中，应(yīng)当保障(zhàng)选(xuǎn)聘工作公(gōng)平(píng)、公正(zhèng)进行。企业(yè)采(cǎi)用公开(kāi)选聘方式(shì)的，应(yīng)当(dāng)公(gōng)开选(xuǎn)聘信息、评价要素(sù)和评分标准，保(bǎo)证合(hé)理(lǐ)的准(zhǔn)备应聘时(shí)间，公示选聘结果。明确要求企(qǐ)业不(bù)得以不合理的(de)条件限制或(huò)者排(pái)斥潜在(zài)拟应聘会计(jì)师事(shì)务(wù)所，不得为个(gè)别会(huì)计师事务所量身(shēn)定制选聘条件。

　　四是压实审(shěn)计委员(yuán)会责任。《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》明确，审计委员会的职责包(bāo)括(kuò)：制定选聘会计师事务(wù)所的政策、流程及相(xiāng)关(guān)内部控制制度，提议启动选聘工(gōng)作、审议选聘文(wén)件、确定(dìng)评价要(yào)素和具体评(píng)分(fēn)标准(zhǔn)、监(jiān)督选聘过程、提(tí)出拟聘任(rèn)会计师事务所和(hé)审计(jì)费用建议(yì)，监督及评(píng)估会(huì)计师事务所审(shěn)计(jì)工作，定期向董事会(huì)提交会计(jì)师事(shì)务所履职情况报告(gào)和(hé)审(shěn)计委员会监督情况(kuàng)报告等。审计委员会应当重点关注的事项包(bāo)括：企业可(kě)能存在(zài)不合理变更会计师(shī)事(shì)务所的情形、聘(pìn)任胜任(rèn)能力不足(zú)的会计(jì)师(shī)事务所、审计独立性存疑、审计费用(yòng)变(biàn)动较大、轮换(huàn)会计(jì)师事务所和主要人员等。

　　问：如何做好(hǎo)《选聘办(bàn)法》的贯彻(chè)实施工作(zuò)？

　　答：《选(xuǎn)聘办(bàn)法》是落(luò)实国(guó)办发30号文的重要制度安排，各级财政部门、国(guó)有资产(chǎn)监督管理机构、证券监督管(guǎn)理(lǐ)机(jī)构应当高度重(zhòng)视(shì)，进一(yī)步增强责(zé)任(rèn)意(yì)识，精心组织(zhī)，周密部署(shǔ)，确保《选(xuǎn)聘办(bàn)法》的有(yǒu)效实(shí)施。一是加大宣传和指导力度(dù)，从(cóng)企业(yè)和会计师(shī)事务所(suǒ)两(liǎng)个层面(miàn)做好培训，做(zuò)好过渡期衔接工(gōng)作。各地可(kě)结合本(běn)地区实际(jì)情况进一步(bù)探索选聘会计师(shī)事务所具体指引，指导企业规范(fàn)选(xuǎn)聘。二是加(jiā)大监(jiān)督检(jiǎn)查(chá)力度，切实做(zuò)好事中(zhōng)事(shì)后监管，对违反规(guī)定的企业和(hé)会计师(shī)事务所要(yào)依(yī)法严肃处理。三是各级财政部(bù)门、国(guó)有资产(chǎn)监督(dū)管(guǎn)理机构、证券监(jiān)督管理机构要加强沟(gōu)通(t天津面积多少平方公里ōng)协(xié)调，健(jiàn)全完善工作机(jī)制，密切协作，形成合力，认真做好贯彻实施(shī)《选聘办法》的各项工(gōng)作(zuò)。

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