今天给(gěi)各位(wèi)分享预付款(kuǎn)税法怎(zěn)么定性的 ，其中也会对预付款纳税义务进(jìn)行(xíng)解释(shì)，如果能碰巧解决你(nǐ)现在面临的问题，别忘了关注本站 ，现在开始吧(ba)！

本(běn)文目(mù)录一览(lǎn)：

• 1 、有关大(dà)型设备预付款收据的会计处理及(jí)税务风险规避问题
• 2、小企业会计(jì)准(zhǔn)则中,如何要求对(duì)应收及预付款项坏账的会计处(chù)理?
• 3、2021年(nián)收预付(fù)款,已(yǐ)交增值税(shuì),企业所(suǒ)得税如何确认申(shēn)报建筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款可以(yǐ)税前列支(zhī)吗?还是(shì)要作为预付款?
• 5、房地产企业(yè)营改增后企业预付账款漏记企业所得税应按企业所得(dé)税(shuì)法(fǎ)第多少(shǎo)...

有关大型(xíng)设备预(yù)付(fù)款收据的会计(jì)处理(lǐ)及(jí)税务(wù)风险规避问题

1、抵扣通常(cháng)与付款时(shí)间没有(yǒu)关系，而是(shì)与什(shén)么发票有(yǒu)关。只(zhǐ)要是增值(zhí)税发(fā)票，都可以抵扣(kòu) 。对于预付款，其并不是确认交易完成实现收入的依据(jù) ，它不用开具销售票据，只要开收据(jù)就好。

2、暂时入其他资(zī)产(chǎn)：如果预付货款是用(yòng)于支付服(fú)务(wù)费用(yòng)或购买固(gù)定资产等情况，则需要(yào)将(jiāng)预付款(kuǎn)暂时入其(qí)他资产 ，待相关(guān)的支出发生后再处理。

3 、收到对方打的收条(tiáo)，现在发(fā)票开来了出纳不必要办理手续(xù)，会(huì)计(jì)直接(jiē)根(gēn)据发票做分录：“借 ”有关(guān)科目“贷”预付账款 。

4、基(jī)于主观故意和客观原因 ，有时会误用预付账款科目或(huò)利用该科目隐瞒(mán)利润(rùn)推迟纳税、偷(tōu)逃企业所得税，一(yī)般(bān)来(lái)说有以(yǐ)下几种情形： (一) 购置机器设备 、购(gòu)建厂(chǎng)房的预付(fù)款或预付在建(jiàn)工程款等误记入预付账(zhàng)款(kuǎn)。

5、综(zōng)上2点，在工程(chéng)建设中业主单(dān)位预付工程款(kuǎn) ，建设方应该开具发(fā)票；否则(zé)建设(shè)方可能涉嫌偷漏税，而业主可能(néng)涉嫌违反《发票(piào)管理办法》，双(shuāng)方都(dōu)有税务风(fēng)险(xiǎn)的。

小企业(yè)会(huì)计准(zhǔn)则中,如何要求对(duì)应收及预(yù)付款项坏(huài)账的会计处理?

小企业会计准则坏账(zhàng)应(yīng)收(shōu)及预付款项的坏账损失(shī)应(yīng)当于实际发生时计入营业(yè)外支出 ，同时冲(chōng)减应收(shōu)及预付款项。

按小企业(yè)会计准则核算的企(qǐ)业发(fā)生的(de)坏(huài)账损失(shī)应(yīng)计入营业外支出 。

不是的，应收及(jí)预(yù)付款(kuǎn)项的坏(huài)账损失应当(dāng)于实际(jì)发生时计入营业外支(zhī)出，同(tóng)时(shí)冲(chōng)减应收及预付款项(xiàng)。根据(jù)《小企业(yè)会计(jì)准则》：第(dì)九(jiǔ)条(tiáo) 应(yīng)收(shōu)及预付(fù)款项，是指小企(qǐ)业在日常生(shēng)产经(jīng)营活动中发生的(de)各项债权(quán)。

2021年(nián)收预付款(kuǎn),已交增值税,企(qǐ)业所得税如何确认申报(bào)建筑监

根据查询(xún)企查查得知 。企业所得税收入(rù)的(de)确(què)认方法(fǎ)有(yǒu)按照开(kāi)具发票明确认收入(rù)以及(jí)按照工程结算法确认收入。按照工程结算法确认收(shōu)入 ，完工百分比法确认收入。

消费税(shuì) 。根据(jù)查询(xún)华(huá)律网得知，《消费税暂行条例(lì)实施细(xì)则》(财政部(bù)令第51号)第八(bā)条规定，采取预收货款结算方式的 ，其消费税纳(nà)税义(yì)务发生时(shí)间为发出应税(shuì)消费品的当天。

同时(shí)，按(àn)照提供劳务估计总成本(běn)乘以完工(gōn苹果x多重g)进度扣除(chú)以前纳税(shuì)期间累(lèi)计已确认劳务成(chéng)本后的(de)金额，结转(zhuǎn)为(wèi)当(dāng)期劳(láo)务(wù)成本。因此 ，建(jiàn)筑(zhù)企业的(de)预收收入应(yīng)按上(shàng)述规(guī)定确认收入，缴纳企业所得税 。

因(yīn)此，企业(yè)一次性收取的租金收入 ，虽然(rán)没有开具增值税发(fā)票(piào)，但是纳(nà)税义(yì)务已经(jīng)发生，需(xū)要按(àn)照(zhào)取(qǔ)得的租金收入苹果x多重缴纳增值税。

...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是要作为预付(fù)款?

1、根(gēn)据我所了解(jiě)的(de)情况 ，预付(fù)款(kuǎn)是(shì)指在合(hé)同履(lǚ)行过程中，业主(zhǔ)预(yù)付给承包商的款项，用(yòng)于(yú)承(chéng)包商在(zài)履行合同过程中的(de)资(zī)金周转。而规费税金，则是指在合同履行过程中(zhōng) ，承包商需(xū)要支付的税费 、行(xíng)政(zhèng)费用(yòng)和监理费用等 。

2、税(shuì)后工(gōng)资指的是税前(qián)工(gōng)资扣除(chú)五险一金养老保(bǎo)险、医疗(liáo)保险 、工伤保险(xiǎn)、生育保险、失业保险 、公积(jī)金(jīn)中的个人交纳(nà)部分(fēn)、个人所得税后，实际到手的工资收入。社会保险中的个人交纳部分(fēn)、住房公积金中的(de)个人交纳部分是税前列支的。

3、计提的不(bù)可以企业所得税(shuì)税前扣除。实(shí)际发生(shēng)坏账的，需要专项申(shēn)报：企业发(fā)生的与生产经营相关(guān)的 、真实合(hé)理的资产损失 ，可以在企(qǐ)业所得税税前扣除 。

4、建筑公(gōng)司收取工程预收(shōu)款对应的项目未(wèi)开工(gōng)，不具(jù)备收入(rù)确(què)认条件(jiàn)，不需就该(gāi)预收(shōu)款预缴企业所得税。

5、应(yīng)该(gāi)申报缴纳增值税。有其他处理办法 ，预(yù)付(fù)款(kuǎn)没有开(kāi)具发票的，计(jì)入预收(shōu)账款，不需要缴纳税款 。增值税 是以(yǐ)商品(含应税劳(láo)务)在(zài)流转过程中产(chǎn)生(shēng)的(de)增值额作(zuò)为计税依据而征收的(de)一种(zhǒng)流(liú)转税(shuì)。

6 、费(fèi)用列(liè)支苹果x多重是应纳税所得额的(de)递减因素(sù)。在税(shuì)法允许的范围内(nèi) ，应尽可能地列支当期费(fèi)用，减少(shǎo)应缴纳的所得(dé)税，合法递(dì)延纳税时间来获得税收利益 。

房地产企(qǐ)业营(yíng)改增后企(qǐ)业预付(fù)账款漏记企业所得税应按企(qǐ)业所得税法(fǎ)第多少...

房地产(chǎn)企业(yè)所得税预缴(jiǎo)税(shuì)率(lǜ)房地产企业所得税提前(qián)预(yù)缴的税率是25％。房地产(chǎn)预缴所(suǒ)得(dé)税(shuì)主(zhǔ)要考(kǎo)虑预(yù)缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计学堂网、中国会(huì)计网显(xiǎn)示(shì)，预(yù)收账(zhàng)款超过3年(nián)征收企(qǐ)业所得税(shuì)的(de)法律依据有：《中华人民共和国企(qǐ)业所得税法(fǎ)》第十六条规定，超过三(sān)年(nián)的预(yù)收账款应当在税前收入中调(diào)整，并且需要交纳增(zēng)值税 。

每(měi)月按(àn)预(yù)收账(zhàng)款账面余(yú)额的5%计提 ，计提时(shí)：借 其他流动资产(chǎn)\主营(yíng)业(yè)务税金及附加 贷 应交税费\营业(yè)税，同时计提(tí)7%的城建税，3%的教(jiào)育(yù)费附加 ，有(yǒu)些地(dì)方(fāng)还有2%的地(dì)方教育费(fèi)附加。

台湾(wān)地(dì)区：台湾的企(qǐ)业所得(dé)税税率为25%。经税收减免(miǎn)后，本土公司税率中位数(shù)为(wèi)20%，而(ér)跨(kuà)国公(gōng)司为(wèi)18% 。企业(yè)所得税计算方法扣除项目企业所(suǒ)得税法定(dìng)扣除项目是(shì)据(jù)以确定企业所得税应纳税所得额的(de)项目。

对年应纳(nà)税所得额超过100万元但不超过300万元(yuán)的部(bù)分 ，减(jiǎn)按(àn)50%计入应纳(nà)税所得额，按(àn)20%的税率缴(jiǎo)纳(nà)企(qǐ)业所得税。

应(yīng)按规定(dìng)申请退(tuì)税或(huò)抵扣以后年度的应缴企业(yè)所得税(shuì) 上(shàng)述(shù)建筑企业应于本月进行第四季度企业所得(dé)税预缴申报时将在(zài)外地(dì)预缴(jiǎo)的税款填(tián)入预交申报表第十四行，漏填(tián)、误填避免造成汇算清缴时无法(fǎ)办理抵减或者退税。

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