日(rì)前(qián)，财政(zhèng)部会(huì)计司、国务院国(guó)资委财管运行局、证监(jiān)会会计部有关负(fù)责人就《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理(lǐ)办(bàn)法》（乌蒙山在哪里属于哪个省，贵州乌蒙山在哪里财会〔2023〕4号，以(yǐ)下简(jiǎn)称《选聘办法》）有关问题，回答了记者(zhě)提问。

　　问：制定《选聘办法》的背景是什么？

　　答：审(shěn)计质量关乎公众(zhòng)利益(yì)。企(qǐ)业通过规范(fàn)的流(liú)程、科学的(de)评价，选(xuǎn)聘专业胜(shèng)任能力强(qiáng)、执业质量高(gāo)的会计师事务所，有利于保证(zhèng)审计报告的(de)质(zhì)量。当(dāng)前(qián)，国有企(qǐ)业、上市(shì)公司选聘会计(jì)师事务所相关工作尚(shàng)存(cún)在(zài)制度(dù)不(bù)完善、流程不规范等问题(tí)，制(zhì)约审计质量(liàng)的提高。一是会计师事务(wù)所选聘流程(chéng)亟待规范。部(bù)分企业选聘会计师事务(wù)所时，未明确具体评分标准。二是(shì)恶性(xìng)竞(jìng)争现(xiàn)象仍有(yǒu)发生。个别企业在招标过(guò)程中简单把(bǎ)低价作(zuò)为选聘(pìn)的首要条件，个别会计师事务(wù)所(suǒ)以远低于项目成本为代(dài)价承接业务，引发恶性竞争，导(dǎo)致审计资源投入不足，审计(jì)质量难以得到有效保证。三是(shì)会计师事务所轮(lún)换政策有待健全完善。各类国企做(zuò)法(fǎ)不一(yī)，执行(xíng)尺度不一，亟需(xū)形成统一规范(fàn)的(de)轮(lún)换制度，实现(xiàn)轮换(huàn)年限和审计成本、审计风险之间的(de)合(hé)理平衡。四是审计(jì)委员会责任有待进一步(bù)压实(shí)。

　　《国务院办(bàn)公(gōng)厅关于进一步规(guī)范(fàn)财(cái)务审计(jì)秩序 促进注(zhù)册会计师行业健(jiàn)康发展的意见》（国办(bàn)发〔2021〕30号，以(yǐ)下简称国办(bàn)发30号文）明确(què)要求推进以质(zhì)量(liàng)为导向(xiàng)的(de)会计师事务所选(xuǎn)聘机制(zhì)建设(shè)。为落实上(shàng)述要求，保(bǎo)护会计师事务所和(hé)利益相关方的合法权益，规范国有企业(yè)、上市(shì)公司选聘会(huì)计(jì)师(shī)事务(wù)所行为，促(cù)进公平(píng)竞争，推动(dòng)提(tí)升审计(jì)质量，财(cái)政部(bù)会同(tóng)国(guó)务院国(guó)资(zī)委、证监会(huì)制定(dìng)印发了《选聘(pìn)办法》。

　　问：《选(xuǎn)聘办法》起草发布(bù)经历了(le)哪些过程？

　　答：2021年7月国办发(fā)30号文(wén)印发(fā)后(hòu)，我们(men)即(jí)启动(dòng)了《选(xuǎn)聘办法》的制定工作，开展了针对性的调(diào)查研究，会同国务院国资委(wěi)、证监会(huì)起(qǐ)草了(le)《选聘办法》讨论稿，在征(zhēng)求相关单位意见、组织(zhī)专家专题研讨基础(chǔ)上，形成了征求意(yì)见稿。

　　2022年4月2日，我(wǒ)们印发(fā)了《财政部办公厅关于征求〈国有企业、上(shàng)市公(gōng)司选聘会(huì)计师(shī)事务所(suǒ)管理办(bàn)法(fǎ)（征(zhēng)求(qiú)意见(jiàn)稿）〉意见的函》（财办(bàn)会〔2022〕10号），面(miàn)向(xiàng)社(shè)会公众征(zhēng)求(qiú)意见(jiàn)，共收到书(shū)面(miàn)反(fǎn)馈(kuì)65份(fèn)，合计(jì)反馈意见319条。反馈(kuì)意见(jiàn)总体认为(wèi)，《选(xuǎn)聘办(bàn)法(fǎ)》重点突出、内容全面、指(zhǐ)导(dǎo)性强、可操作性(xìng)高(gāo)，有助于推进建立(lì)以质量为导(dǎo)向的会计(jì)师事务所选(xuǎn)聘机制(zhì)，有助于规(guī)范国有企(qǐ)业、上(shàng)市公司选聘会计师事务所行(xíng)为，促进注(zhù)册会计师行业的公平竞争，提升审计质量。同时，部分(fēn)反馈意见提(tí)出了一(yī)些具体的修改建(jiàn)议(yì)。我(wǒ)们(men)对所有反馈意见进行了认真梳理(lǐ)，并充(chōng)分吸收采纳(nà)。在反复(fù)研讨、征求(qiú)相关部(bù)门意见的基础上，对征求意(yì)见稿作了进一步修(xiū)改完善。

　　问：《选聘办法》的主(zhǔ)要内(nèi)容(róng)是什么？

　　答(dá)：《选聘办(bàn)法》主要(yào)包含五方面内容：一是总体说明，主要包括制定依据、适用的(de)企(qǐ)业范(fàn)围、适用(yòng)的选聘事(shì)项等。二(èr)是选聘重点流(liú)程(chéng)规范，对选(xuǎn)聘决策机构、选(xuǎn)聘(pìn)方(fāng)式、公开选聘的重点环节、评价(jià)要素、质量管理水平和审计费用的分(fēn)值权重、具体评(píng)分标准、最高限价(jià)、审计费用浮动等事项进行(xíng)规定。三是会计(jì)师事务所轮换、项目合伙乌蒙山在哪里属于哪个省，贵州乌蒙山在哪里人和注(zhù)册会计师轮换、信(xìn)息披露等重点(diǎn)事项规范。四(sì)是监督检查。五(wǔ)是附则。

　　从(cóng)具体内容看，主要对四(sì)方(fāng)面(miàn)内容(róng)进行了(le)规范：

　　一是(shì)遏制恶性(xìng)竞争，突出质(zhì)量导(dǎo)向(xiàng)。《选聘(pìn)办法(fǎ)》规定，质(zhì)量管理水平的分值(zhí)权重(zhòng)应不低于40％，审计费用(yòng)报价的分值权重应不高于(yú)15％。要求将所有会(huì)计师事务(wù)所的报(bào)价平均值作(zuò)为(wèi)选聘基准(zhǔn)价，并(bìng)给出了审计费用报价得分公式。评(píng)价要(yào)素(sù)至少应(yīng)当包括审计(jì)费用报价、事务所资质条件(jiàn)、执业记录、质(zhì)量管理水(shuǐ)平、工作方案、人力及其(qí)他(tā)资源配备、信息安(ān)全管理、风险承(chéng)担能力水平等(děng)。

　　二是(shì)完善轮换规定，强化(huà)独立性要求(qiú)。《选聘办法》规(guī)定，国有企业（含国有(yǒu)控股上市公司）连续(xù)聘用同一(yī)会计(jì)师(shī)事务所的时间不超过8年，确有需(xū)要的，可按规定延(yán)长至不(bù)超过10年(nián)，之后须(xū)开展轮换。为做(zuò)好平(píng)稳过(guò)渡(dù)，《选聘办(bàn)法》规定了衔(xián)接(jiē)方式，如(rú)果(guǒ)国有企业当前执行(xíng)的轮换规定(dìng)与《选聘办法》存在不(bù)一致、或者(zhě)没(méi)有(yǒu)规(guī)定的，由(yóu)履(lǚ)行出资(zī)人职责的机构统(tǒng)筹安排，两年内完(wán)成衔(xián)接(jiē)工作(zuò)。对于(yú)审计项目(mù)合伙人和签字注册(cè)会计师，《选(xuǎn)聘办(bàn)法》规定了不同情形下的轮换要求和冷却(què)期制度。

　　三是促进公平竞争。根据《注册会(huì)计师法(fǎ)》等法律规定，会计师(shī)事务所(suǒ)承(chéng)接业务不受行(xíng)政区域、行业限制，各类会计师(shī)事务所是平(píng)等经营(yíng)主体，依法执业受法律保护。《选聘办法》指标公开(kāi)、规则明确，设定(dìng)的各项(xiàng)标(biāo)准适(shì)用于(yú)中国境内依法(fǎ)成(chéng)立(lì)的所有会计师(shī)事务所，一视(shì)同(tóng)仁(rén)。明确(què)要求企业(yè)在选(xuǎn)聘会计(jì)师事务(wù)所(suǒ)过程中，应(yīng)当保障选(xuǎn)聘工作公平、公正进行。企业采用公开选聘方式(shì)的，应当公开选(xuǎn)聘(pìn)信息、评价要素和评分(fēn)标准，保证(zhèng)合理的准备应聘时(shí)间，公示(shì)选聘(pìn)结果。明(míng)确要求企业不得以不合(hé)理的条(tiáo)件限制或者排斥潜在(zài)拟应(yīng)聘会计师事务所，不得为个别会计师(shī)事务所量身定制选聘条件。

　　四是压实审计委(wěi)员会责任(rèn)。《选聘(pìn)办法》明(míng)确，审计委员会的职(zhí)责(zé)包括：制定选聘会计(jì)师事务所的政(zhèng)策、流(liú)程(chéng)及相关内部控制(zhì)制度，提议(yì)启动选(xuǎn)聘工作、审议选聘文件(jiàn)、确定(dìng)评价要(yào)素和具体评分标准(zhǔn)、监督(dū)选聘过(guò)程、提出拟聘任会计师事务所和(hé)审(shěn)计费用建议，监督及评估会计师事务(wù)所审计工作，定(dìng)期向董事会提交会计师(shī)事务所履(lǚ)职情况报告和审计委员会监督情(qíng)况报告等。审计(jì)委(wěi)员会(huì)应当重点关注的事项包括：企业可能存在不合理(lǐ)变更(gèng)会计师事务所(suǒ)的(de)情形、聘任胜任能力不(bù)足的会计(jì)师事务(wù)所、审计独立性(xìng)存疑、审计费用变动较大(dà)、轮(lún)换会计师事务所和主(zhǔ)要人员等。

　　问：如何做好《选聘办(bàn)法》的贯彻实(shí)施(shī)工作？

　　答：《选聘办法》是(shì)落(luò)实国办发30号(hào)文(wén)的重要制度(dù)安排，各级财政(zhèng)部门、国有资产监(jiān)督管理机构、证券监督管理机构应(yīng)当(dāng)高(gāo)度重视，进一(yī)步增(zēng)强责任意识(shí)，精心组织，周密部署，确保(bǎo)《选聘办法》的有效实施(shī)。一是加大宣传(chuán)和指导力(lì)度，从企业和会计师(shī)事(shì)务所两个层面做好(hǎo)培(péi)训，做好过渡(dù)期衔接(jiē)工作。各地可结合本(běn)地区实际情况进(jìn)一步探索选聘会(huì)计师(shī)事(shì)务所具体(tǐ)指引，指导企业规范(fàn)选(xuǎn)聘。二是加大监督检查力度，切(qiè)实做好事(shì)中事(shì)后监管，对违反规(guī)定的企(qǐ)业和会计师(shī)事务(wù)所(suǒ)要依法严肃(sù)处(chù)理。三是(shì)各(gè)级(jí)财政部门、国有资(zī)产监督管理机构、证(zhèng)券(quàn)监督管理机构要(yào)加强沟(gōu)通协(xié)调，健全完善工作机制，密切(qiè)协作，形(xíng)成(chéng)合力，认真做(zuò)好贯彻实(shí)施《选聘办法》的各项工(gōng)作。

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