今天(tiān)给各位分享(xiǎng)预付(fù)款(kuǎn)税法(fǎ)怎么定性的 ，其中也会对预付(fù)款纳(nà)税义务进行(xíng)解释，如果能碰(pèng)巧解决你现在面(miàn)临的问题，别忘了关(guān)注本站 ，现(xiàn)在开(kāi)始吧！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关(guān)大(dà)型设备预(yù)付款收据的(de)会计处理及税务风险规避问题
• 2、小企业(yè)会(huì)计准(zhǔn)则中,如何要求对应收及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交增值(zhí)税,企业所得税(shuì)如何(hé)确认申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交(jiāo)的税款(kuǎn)可以税(shuì)前列(liè)支(zhī)吗(ma)?还是要作(zuò)为预付款?
• 5、房地产企业(yè)营改增后企业预付账款漏记(jì)企(qǐ)业所得税应按企业(yè)所(suǒ)得税法第多少(shǎo)...

有关大型设备(bèi)预付款收据的会计处(chù)理及(jí)税务风险规避问题

1、抵扣通常与付款时间(jiān)没有关系，而是与什么发票有关。只(zhǐ)要(yào)是增(zēng)值税发票，都可以抵扣(kòu) 。对于(yú)预付款，其(qí)并(bìng)不是确认(rèn)交易完成实现收入的(de)依据 ，它(tā)不用开具销售票(piào)据，只要(yào)开收据就好。

2、暂时入其他(tā)资(zī)产：如果(guǒ)预付货款(kuǎn)是用于支付服务费用或购买固(gù)定资产等情况，则需要将预付(fù)款暂(zàn)时入(rù)其(qí)他资产 ，待相关的支出(chū)发生后(hòu)再处(chù)理。

3 、收到对方打的(de)收条，现(xiàn)在发票开来了出纳不必要办理手续，会(huì)计直接根据发票(piào)做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时会误(wù)用预付账款(kuǎn)科目或利(lì)用该科目隐瞒利润推迟(chí)纳(nà)税、偷逃(táo)企业所(suǒ)得(dé)税，一(yī)般来(lái)说有以下(xià)几种情形(xíng)： (一) 购置机器设备(bèi) 、购(gòu)建厂(chǎng)房的预(yù)付款或预付(fù)在(zài)建工程款等误记入预付账(zhàng)款。

5、综上2点，在工程建设中业主单位预付工程款 ，建设(shè)方应该开具发票；否(fǒu)则建设方可(kě)能涉(shè)嫌(xián)偷漏税，而业主可(kě)能涉嫌违反(fǎn)《发票管理办法》，双(shuāng)方都(dōu)有税(shuì)务(wù)风险的。

小(xiǎo)企(qǐ)业(yè)会计(jì)准则中(zhōng),如何要(yào)求对应收及预付款项(xiàng)坏(huài)账的会计处理?

小企业会计准则坏账应收及(jí)预付款项的坏账损失应当(dāng)于实际发生时(shí)计入营业外支出(chū) ，同时冲减应收及预付(fù)款项。

按小企业(yè)会计准则(zé)核算的企业发(fā)生的坏(huài)账(zhàng)损(sǔn)失应计入(rù)营业外支出 。

不是的(de)，应收及预付款项的坏账损失应当于(yú)实际(jì)发生时计入营业外支出，同时冲减应收及预付款项。根(gēn)据《小企业(yè)会(huì)计准则》：第九条(tiáo) 应收及预付款(kuǎn)项，是指小(xiǎ流量是gb大还是mb大，gb和mb谁大一点o)企(qǐ)业在日(rì)常生产经营活动中发生的各项债权。

2021年收预付款,已交增(zēng)值税,企业(yè)所得税如何确认(rèn)申报建筑监

根(gēn)据查(chá)询企查查得(dé)知 。企业所得(dé)税(shuì)收入的(de)确认(rèn)方法(fǎ)有按照开具发票明确认收入以及按照工程结(jié)算法确认收入。按照工程结算法确认收入 ，完工百(bǎi)分比法确认收入。

消费税 。根据查询华律(lǜ)网得知，《消(xiāo)费税暂行条例实施细则》(财(cái)政(zhèng)部令第51号(hào))第八(bā)条规(guī)定，采取预收货款结算方式的 ，其消费税纳税(shuì)义(yì)务(wù)发(fā)生(shēng)时间为发(fā)出应税消费品的当(dāng)天。

同时(shí)，按(àn)照提供(gōng)劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前(qián)纳税期(qī)间累计已确认劳务成本后的金额，结转为当期(qī)劳务(wù)成(chéng)本。因此 ，建筑企业的预收收入应(yīng)按上述规定确认收入(rù)，缴纳企(qǐ)业所得税 。

因此，企业(yè)一次性收取(qǔ)的租金收入 ，虽然(rán)没有(yǒu)开具增(zēng)值税(shuì)发(fā)票(piào)，但是纳税义务(wù)已经发生，需要按照取(qǔ)得的租金收入缴纳(nà)增值税。

...请问:所(suǒ)交的(de)税款可以税前列支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所(suǒ)了解的情况 ，预付款(kuǎn)是指在合同履(lǚ)行(xíng)过程(chéng)中，业(yè)主预(yù)付给承(chéng)包商的款项，用(yòng)于承包商(shāng)在履行(xíng)合同(tóng)过程中的资金周转。而规费税金，则是指在合同履行(xíng)过程中 ，承(chéng)包商(shāng)需(xū)要支付的税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工资(zī)指的是税(shuì)前工资(zī)扣除五险一金养老(lǎo)保险(xiǎn)、医疗保险(xiǎn) 、工(gōng)伤保险、生育保险(xiǎn)、失业保险 、公(gōng)积金中的个人交纳部(bù)分、个人所得税后，实际到手的工资收入。社(shè)会(huì)保险中(zhōng)的个人交纳部分、住房公积金中的个人交纳部分是税前(qián)列(liè)支的。

3、计提的不可(kě)以企业(yè)所(suǒ)得税税(shuì)前扣除。实(shí)际发生坏账的，需(xū)要专项申报：企业(yè)发生的与生产(chǎn)经营相关的 、真实合理的资产损失 ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑(zhù)公司收取工程预收款对(duì)应的(de)项目(mù)未开(kāi)工，不具备收(shōu)入确认条件，不需就该预收(shōu)款预缴企业所得税。

5、应(yīng)该申(shēn)报缴(jiǎo)纳增(zēng)值税。有其他(tā)处理(lǐ)办法 ，预付款没有开具(jù)发票的(de)，计入预收账款，不需(xū)要(yào)缴纳税款 。增(zēng)值(zhí)税 是以(yǐ)商品(含应税劳务(wù))在流转过程中产(chǎn)生的增(zēng)值额作为计税依(yī)据而征收的一种流转税。

6 、费用(yòng)列(liè)支是(shì)应纳税(shuì)所得额(é)的递减因素。在税法允许(xǔ)的范(fàn)围内 ，应尽(jǐn)可(kě)能地(dì)列支当期费(fèi)用，减少应缴纳的所得税，合(hé)法递延纳税时间来获(huò)得税(shuì)收利益 。

房地产企业营改增后企业预(yù)付账款漏记企业(yè)所得税应按(àn)企(qǐ)业所得税法第多少...

房地产企(qǐ)业(yè)所得税预缴税率(lǜ)房地产企(qǐ)业所得税(shuì)提(tí)前预缴的税率是25％。房地产预(yù)缴所(suǒ)得税(shuì)主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利(lì)*税(shuì)率(lǜ)。

根(gēn)据查询会计学(xué)堂网、中国(guó)会计网(wǎng)显示(shì)，预(yù)收账(zhàng)款超过3年征收企业所得税的法律依据有：《中华(huá)人民(mín)共(gòng)和(hé)国企业所(suǒ)得税法(fǎ)》第十六条规定，超过三年的(de)预收账(zhàng)款应当(dāng)在税(shuì)前收入中调整，并且需要(yào)交(jiāo)纳增值(zhí)税(shuì) 。

每月(yuè)按(àn)预(yù)收账款账面余额的(de)5%计提(tí) ，计提时：借 其他流动资产\主营业(yè)务税(shuì)金及附加 贷 应(yīng)交税费(fèi)\营(yíng)业(yè)税，同时计提7%的(de)城建税，3%的教育(yù)费附加 ，有些地方还有2%的(de)地方教育(yù)费附加。

台湾地区(qū)：台湾的企业所得税税率为(wèi)25%。经税收减免(miǎn)后，本土公司税率(lǜ)中位数为20%，而跨(kuà)国公司为(wèi)18% 。企(qǐ)业所(suǒ)得税计(jì)算方法扣除项目企(qǐ)业所(suǒ)得税法定扣除项目是据(jù)以确定企业(yè)所得税应纳税所(suǒ)得额的(de)项目。

对(duì)年应纳(nà)税(shuì)所(suǒ)得(dé)额超过100万元但不超(chāo)过300万(wàn)元的部(bù)分 ，减按50%计入应纳税(shuì)所得额(é)，按20%的税率缴(jiǎo)纳企业所得税。

应按规定(dìng)申请退税或抵扣(kòu)以后年度的(de)应缴企业所得税(shuì) 上述建(jiàn)筑企业应(yīng)于本月进行第四季度(dù)企业所得税预缴申报时将在(zài)外地预缴的(de)税款填入预交申报表第十四行(xíng)，漏(lòu)填、误填避免(miǎn)造成(chéng)汇算清缴时无法(fǎ)办理抵减或者退(tuì)税。

关于(yú)预付款纳税义务的介(jiè)绍到此(cǐ)就结束了 ，不知道你(nǐ)从中找到你需要(yào)的信息了吗 ？如果你还想了解(jiě)更多这方面的信息，记得收藏关注(zhù)本站 。

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