今天给各(gè)位分(fēn)享预(yù)付款税法怎么定性的 ，其中也(yě)会(huì)对预(yù)付款纳税义务进(jìn)行解释，如果能碰巧(qiǎo)解决你现(xiàn)在面临的问题，别忘了关注本(běn)站 ，现在开始吧！

本(běn)文目录一(yī)览：

• 1 、有关大型设(shè)备预(yù)付款(kuǎn)收据(jù)的会计处理及税(shuì)务(wù)风险规(guī)避问(wèn)题
• 2、小(xiǎo)企业(yè)会计准则中(zhōng),如(rú)何要求对应收及预(yù)付(fù)款项坏账的(de)会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预(yù)付款(kuǎn),已交增值税,企业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的(de)税(shuì)款可以(yǐ)税前(qián)列支吗?还(hái)是要作为预付款?
• 5、房地(dì)产企业营改增(zēng)后企业预付账(zhàng)款漏记企业所得(dé)税应按企业所得(dé)税法第(dì)多少...

有关(guān)大型设备预付款收据的会计处理及税务风(fēng)险规(guī)避问题

1、抵扣(kòu)通常与付款(kuǎn)时(shí)间没有关(guān)系(xì)，而是与什么发票有关(guān)。只(zhǐ)要是增值税(shuì)发票，都可以抵扣 。对于预付款，其并(bìng)不是确认(rèn)交(jiāo)易完成实(shí)现(xiàn定性变量与定量变量区别在哪，定性变量与定量变量区别)收入的依(yī)据(jù) ，它不用开具销售票(piào)据，只要开收(shōu)据(jù)就(jiù)好。

2、暂时入其他资产：如果预付货款是用于(yú)支付(fù)服(fú)务费用(yòng)或(huò)购买固定资产(chǎn)等情(qíng)况(kuàng)，则需(xū)要将(jiāng)预付款暂时入其他(tā)资(zī)产 ，待相关的支出发(fā)生后再处(chù)理。

3 、收到对方打的收条，现(xiàn)在发票开来了出纳不必要办(bàn)理(lǐ)手续，会计直(zhí)接(jiē)根据(jù)发票做分录：“借 ”有关科目(mù)“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有(yǒu)时会误(wù)用预付(fù)账款(kuǎn)科(kē)目或利用该科(kē)目隐瞒利润推迟纳(nà)税、偷(tōu)逃(táo)企业所得(dé)税，一般来说有(yǒu)以下几种情形(xíng)： (一) 购置机(jī)器设(shè)备 、购建厂(chǎng)房的预付款(kuǎn)或(huò)预付(fù)在建工程(chéng)款等误(wù)记入预付账款。

5、综上(shàng)2点，在(zài)工(gōng)程建设中业主单位预付工程(chéng)款 ，建(jiàn)设方应该开具发票；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉(shè)嫌违反《发票管理办(bàn)法》，双方(fāng)都(dōu)有税务风(fēng)险的。

小(xiǎo)企业(yè)会(huì)计准则(zé)中(zhōng),如何要求对应(yīng)收及预付款项坏账的会计处(chù)理?

小企定性变量与定量变量区别在哪，定性变量与定量变量区别业会计准则坏账应收及预付款项的坏账损失(shī)应当于实际发生时计入营业外支出 ，同(tóng)时冲减应(yīng)收及预付款项。

按小企业会计准则核算的企(qǐ)业发生的坏账损失(shī)应计入营业外支出 。

不是(shì)的(de)，应收及预付款项的坏账损(sǔn)失应(yīng)当于实(shí)际发生时计入营业外支出，同(tóng)时冲减(jiǎn)应收(shōu)及(jí)预付款项。根据《小企(qǐ)业会(huì)计准则》：第九条(tiáo) 应收及预付款项，是指小企业在日常生产经营活动中发生的各项债权。

2021年收预付款,已交增值税,企业(yè)所得税如(rú)何确认申报建筑监

根据查询(xún)企查查得知 。企(qǐ)业所得税收(shōu)入的确认(rèn)方法有(yǒu)按照开具发票明确认收入以及(jí)按照工程结(jié)算法确认收入。按照(zhào)工程结算法确认收入(rù) ，完工百分比法确(què)认(rèn)收入(rù)。

消费税 。根据查(chá)询华律网(wǎng)得知，《消(xiāo)费税暂(zàn)行条例实施细(xì)则》(财政部令第(dì)51号)第八条规定(dìng)，采取预收货款结算方(fāng)式的 ，其消费税纳(nà)税(shuì)义务发生(shēng)时(shí)间为发出应税消费品的(de)当天。

同时，按(àn)照提供劳务估(gū)计总成本乘以(yǐ)完工进(jìn)度扣除(chú)以前纳税(shuì)期间累计已确认劳务成本后的金额，结转为当期劳务成本。因此 ，建(jiàn)筑企业的预收收入应(yīng)按(àn)上述规定(dìng)确认收(shōu)入(rù)，缴纳企业所(suǒ)得税 。

因此，企业一次性收取的(de)租金收入(rù) ，虽然没有开具(jù)增值税发票，但是纳税义(yì)务(wù)已经发生，需要按照(zhào)取得的租(zū)金(jīn)收(shōu)入缴纳增(zēng)值税。

...请问:所(suǒ)交的税款可(kě)以税前列(liè)支吗(ma)?还是(shì)要作为预付款?

1、根据我(wǒ)所了解的(de)情况 ，预付款是(shì)指在合(hé)同履行过(guò)程中(zhōng)，业主预(yù)付给承(chéng)包商的款项，用于承包商在履行(xíng)合同过程中的资金(jīn)周转。而规费税金(jīn)，则(zé)是指在合同履行过程中 ，承包商需要支付的税费 、行政费用和监(jiān)理(lǐ)费用等(děng) 。

2、税(shuì)后工资指的是税前工资扣(kòu)除五险(xiǎn)一金养老(lǎo)保(bǎo)险、医疗保险 、工(gōng)伤保(bǎo)险、生育保险、失业保险 、公积金中的个人交(jiāo)纳部分、个人所(suǒ)得税(shuì)后，实际到(dào)手的工资收(shōu)入。社会保险中的个人交(jiāo)纳部(bù)分、住房(fáng)公积金中的(de)个人交纳(nà)部分是(shì)税前列支(zhī)的。

3、计提的不可以企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)税前扣除。实际(jì)发生坏账的，需要专项申报：企业(yè)发生(shēng)的(de)与生产经(jīng)营相关(guān)的 、真(zhēn)实合(hé)理的资产损(sǔn)失(shī) ，可以在(zài)企业所得税税前(qián)扣除 。

4、建筑公司收取工(gōng)程预收款对应的项目(mù)未开工(gōng)，不具备收入确认条件，不需就该预收款预缴企业所得税。

5、应该(gāi)申(shēn)报缴纳增值税。有其他处理办法 ，预付款没有开具发票的，计入预(yù)收(shōu)账(zhàng)款，不需要(yào)缴纳税款 。增(zēng)值(zhí)税 是以商品(含应税劳务(wù))在流转过(guò)程(chéng)中(zhōng)产生的(de)增值额作(zuò)为计(jì)税(shuì)依据(jù)而征(zhēng)收的一(yī)种流转税。

6 、费用列支是应(yīng)纳税所得(dé)额的递减因素。在税法允许的范围(wéi)内 ，应尽(jǐn)可能地列(liè)支当期费用，减少应缴纳的所得税，合法(fǎ)递延纳税时间来获得税收利益 。

房(fáng)地产企业营改(gǎi)增(zēng)后企业预付(fù)账款漏记企(qǐ)业所得税应按企(qǐ)业所(suǒ)得税法第多少...

房(fáng)地产企业所得税(shuì)预缴税率房地(dì)产企业所得税提前预缴的税率是25％。房(fáng)地产预缴所得税主要(yào)考虑预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴(jiǎo)税款(kuǎn)=毛利*税率。

根据查询会计(jì)学堂网、中国(guó)会计网显示，预收账款超(chāo)过3年征收(shōu)企业所(suǒ)得税的法律依据有：《中华人(rén)民共和(hé)国企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)法(fǎ)》第十六(liù)条规定，超过三年的预收账款(kuǎn)应当在税前(qián)收入中调整，并且需要交纳增值税(shuì) 。

每月按预(yù)收账款账(zhàng)面(miàn)余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业务税金及(jí)附(fù)加 贷 应交税费\营业税，同时计(jì)提7%的城建(jiàn)税，3%的(de)教育费附(fù)加 ，有些地方还有2%的地方教(jiào)育费附加。

台湾地(dì)区：台湾的企业所得税税率(lǜ)为(wèi)25%。经税收减免后(hòu)，本(běn)土(tǔ)公司税率(lǜ)中位数为20%，而跨国公(gōng)司为(wèi)18% 。企业所得税计算方法扣除项目企业所(suǒ)得税法定扣除项目(mù)是据以确(què)定企业(yè)所得税应(yīng)纳(nà)税所得额的项目。

对年应纳(nà)税所得额超(chāo)过100万元但不超过300万元的(de)部分 ，减按50%计入应纳税所(suǒ)得(dé)额(é)，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按规定申请退税或抵扣以后年度的应(yīng)缴企业所得税(shuì) 上述(shù)建筑企业应于本月(yuè)进(jìn)行第(dì)四季(jì)度企业所得税预缴申报时将(jiāng)在外地预缴的税款填入预交申报表第十四行，漏填、误(wù)填避免(miǎn)造成汇算清(qīng)缴(jiǎo)时(shí)无法办理抵减或者(zhě)退税。

关于预付款纳税义务(wù)的介(jiè)绍到此(cǐ)就结束(shù)了 ，不(bù)知道你从中找到你需要的信(xìn)息了吗(ma) ？如果你(nǐ)还想(xiǎng)了解更多这方面的(de)信息，记得收藏关注本站 。

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