今天给(gěi)各位(wèi)分享预付款税法怎么定性的(de) ，其(qí)中也会对(duì)预付款纳税义务进行解释，如(rú)果能碰(pèng)巧解决(jué)你(nǐ)现在面临的问题，别忘了关注本(běn)站(zhàn) ，现在开始吧！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有关大型(xíng)设备预付款收据的(de)会(huì)计处理及税务风险规(guī)避问题
• 2、小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则中(zhōng),如何要求对应收及预(yù)付款项(xiàng)坏账的(de)会计处理(lǐ)?
• 3、2021年(nián)收预(yù)付款,已(yǐ)交(jiāo)增(zēng)值(zhí)税,企业所得(dé)税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款(kuǎn)可以税前列支吗(ma)?还是要作为预付(fù)款(kuǎn)?
• 5、房(fáng)地产(chǎn)企(qǐ)业(yè)营改增后企业预付账款(kuǎn)漏记企业(yè)所得税(shuì)应(yīng)按企(qǐ)业所(suǒ)得税法(fǎ)第(dì)多少(shǎo)...

有(yǒu)关大型设(shè)备预付(fù)款收据的会(huì)计处理及税务风(fēng)险(xiǎn)规避问题

1、抵扣(kòu)通常与付款时间没有关系，而是与什么发票有关。只要是(shì)增值税发票(piào)，都(dōu)可(kě)以(yǐ)抵扣 。对于预付款，其并不是确认交易完成实现收(shōu)入的依据 ，它不用开具销售(shòu)票据，只要开收据(jù)就好。

2、暂时入其(qí)他资(zī)产：如果预付(fù)货款是用于支付服务费用或购买(mǎi)固定(dìng)资产等情况，则需要将预付款(kuǎn)暂时入(rù)其他资产 ，待(dài)相(xiāng)关(guān)的支出发生后再处(chù)理(lǐ)。

3 、收到(dào)对方打的收条(tiáo)，现(xiàn)在发票(piào)开来了出纳不必要办理手续(xù)，会计(jì)直接根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预(yù)付账款 。

4、基于主观故意和客(kè)观原因 ，有时会误用预付账款科目或利用该(gāi)科(kē)目隐瞒利(lì)润(rùn)推迟(chí)纳税、偷逃企(qǐ)业所得税，一般来说有以下几(jǐ)种情(qíng)形： (一(yī)) 购置(zhì)机器(qì)设备 、购建(jiàn)厂房的预付款(kuǎn)或(huò)预付(fù)在建工(gōng)程款等误(wù)记入预付(fù)账款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程建(jiàn)设中业主单位(wèi)预付工程(chéng)款 ，建(jiàn)设方应该开具发(fā)票；否则(zé)建设方可能涉嫌偷(tōu)漏税(shuì)，而(ér)业(yè)主可能涉嫌违(wéi)反《发(fā)票(piào)管(guǎn)理(lǐ)办法》，双方都有税务(wù)风险(xiǎn)的(de)。

小(xiǎo)企业会计准则中,如(rú)何要求对应收及预(yù)付款(kuǎn)项坏账(zhàng)的(de)会计(jì)处(chù)理?

小企业会(huì)计准则坏账(zhàng)应收及预付款项的(de)坏账损失(shī)应当(dāng)于(yú)实际发生(shēng)时计入(rù)营业外支出 ，同(tóng)时(shí)冲减应收(shōu)及(jí)预付(fù)款(kuǎn)项。

按小企业(yè)会(huì)计(jì)准(zhǔn)则核算的企(qǐ)业发生的坏(huài)账(zhàng)损失(shī)应计入营业外支(zhī)出 。

不是(shì)的(de)，应(yīng)收及预付款项的坏账损失应当(dāng)于(yú)实际发(fā)生时(shí)计入营业外(wài)支(zhī)出，同时冲(chōng)减应收及预付款(kuǎn)项。根据《小企业(yè)会计准则》：第九条 应(yīng)收(shōu)及预付款项，是(shì)指小(xiǎo)企业在(zài)日常生产经营活(huó)动中发生(shēng)的(de)各项(xiàng)债权(quán)。

2021年(nián)收预付款,已交增值(zhí)税(shuì),企业所(suǒ)得税如何(hé)确认申报建筑监

根据(jù)查询(xún)企查查得(dé)知 。企业所得税收入的(de)确认方法有按照开具发票明(míng)确认收入(rù)以(yǐ)及按照工程结(jié)算法确认收入(rù)。按照工程结算法确(què)认收入 ，完工(gōng)百(bǎi)分比(bǐ)法确认收入。

消费税(shuì) 。根(gēn)据查询华律网得知，《消费(fèi)税暂行条例实施细则》(财政部令第51号)第八条(tiáo)规定(dìng)，采(cǎi)取预收货款结算方式的 ，其消费税纳税义务发生时间(jiān)为(wèi)发出应税消费品的当天。

同时，按照提供劳务估计总成(chéng)本乘以完工进度扣(kòu)除以前纳税期间累(lèi)计已确认劳(láo)务(wù)成本后的金额，结转为当(dāng)期劳务成本(běn)。因此 ，建(jiàn)筑企(qǐ)业的预(yù)收(shōu)收(shōu)入应按上述规(guī)定确(què)认收入，缴(jiǎo)纳企业所得税 。

因(yīn)此，企业一次性收取(qǔ)的租金收入 ，虽然没有开具增值税(shuì)发(fā)票，但是纳税义(yì)务已经发生，需要按照取(qǔ)得的租金收(shōu)入缴(jiǎo)纳增值税(shuì)。

...请问:所交(jiāo)的税(shuì)款可以税(shuì)前列支吗(ma)?还是(shì)要(yào)作为(wèi)预付款(kuǎn)?

1、根据(jù)我所(suǒ)了解的情(qíng)况 ，预付(fù)款(kuǎn)是指在合同履行过程(chéng)中，业主预付给(gěi)承包(bāo)商的款项，用于承包商在履行合(hé)同过程(chéng)中的资(zī)金周转。而(ér)规费税金，则是指(zhǐ)在合同履(lǚ)行过(guò)程中 ，承包商需要支付的税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工资(zī)指的是税(shuì)前工(gōng)资(zī)扣除五险(xiǎn)一金养老保险、医疗保险 、工伤保(bǎo)险、生(shēng)育保险、失业保险 、公(gōng)积金中(zhōng)的个人(rén)交纳部分、个人所得税后，实际到手的工资收(shōu)入(rù)。社会保险中的(de)个人(rén)交纳部分、住(zhù)房公积金中(zhōng)的个人交纳(nà)部分是税前列支(zhī)的。

3、计提的不可以企业所得税税前扣除。实(shí)际发生(shēng)坏账的，需要专项(xiàng)申(shēn)报(bào)：企业发生的与(yǔ)生产经营相关的 、真实合(hé)理的资产(chǎn)损失 ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公(gōng)司收(shōu)取工程预收款对(duì)应的项目(mù)未(wèi)开工，不具备收入确认条件，不需(xū)就(jiù)该预收款预(yù)缴企业所得(dé)税。

5、应该申报(bào)缴纳增(zēng)值税。有其(qí)他处理(lǐ)办法 ，预付款没有开具(jù)发票的(de)，计入预收(shōu)账款，不需要缴纳税款 。增值税(shuì) 是以商品(含应税劳务(wù))在流转过程中(zhōng)产生的增值额(é)作为(wèi)计税依据而征收的一(yī)种流(liú)转税。

6 、费用列支是应纳(nà)税所(suǒ)得额(é)的递减因(yīn)素(sù)。在税(shuì)法(fǎ)允许的范围内(nèi) ，应尽可能地列支当期费用，减(jiǎn)少应(yīng)缴纳的所(suǒ)得税，合法递延纳税时间来(lái)获(huò)得税收利益 。

房地产(chǎn)企业(yè)营改增后企(qǐ)业预(yù)付(fù)账款漏记企业(yè)所得税(shuì)应(yīng)按企业所得税法(fǎ)第多少...

房(fáng)地产企业所得税(shuì)预缴税率房地(dì)产(chǎn)企(qǐ)业所得税提前预(yù)缴的税率是25％。房地产预缴所得税(shuì)主要考虑预缴的毛利率 ，缴税(shuì)款=毛利(lì)*税率(lǜ)。

根据查询(xún)会计学堂网、中国会计网(wǎng)显(xiǎn)示，预收账款超过(guò)3年征收企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税的法(fǎ)律依据有：《中华人民共和国企业所siki老师是哪个大学的？得税法》第十六条规定，超过(guò)三(sān)年的预收账款应当在税(shuì)前收入中调整，并且(qiě)需要交纳增(zēng)值税 。

每月按预收账款(kuǎn)账(zhàng)面(miàn)余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资(zī)产\主营业务税金及附加 贷 应(yīng)交(jiāo)税费\营业税(shuì)，同时计提7%的城建税(shuì)，3%的教育费附加(jiā) ，有些地方还有2%的地(dì)方教育费(fèi)附(fù)加。

台(tái)湾地区(qū)：台湾的企业所得税税率为25%。经(jīng)税收减(jiǎn)免后，本土公司税率中(zhōng)位数(shù)为20%，而跨国公(gōng)司为(wèi)18% 。企业所(suǒ)得税计算方法扣除项目企业所得(dé)税法定(dìng)扣除项(xiàng)目是据以确定企业所(suǒ)得税应纳税(shuì)所得额的项目。

对(duì)年应纳税所(suǒ)得额超过100万元但(dàn)不超过(guò)300万元(yuán)的部分 ，减按(àn)50%计(jì)入应纳税所(suǒ)得额(é)，按(àn)20%的税率缴纳企(qǐ)业所得(dé)税。

应按规(guī)定申(shēn)请退税或抵扣(kòu)以后年度(dù)的应缴企业(yè)所得税 上(shàng)述(shù)建筑(zhù)企业应于本(běn)月进行第四季度(dù)企业所得税预缴申报时将(jiāng)在外地预缴(jiǎo)的(de)税款填入(rù)预(yù)交申报表(biǎo)第十四行(xíng)，漏填、误填避免造成汇(huì)算清(qīng)缴时无法办理(lǐ)抵减或者退(tuì)税。

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