今(jīn)天(tiān)给各位分享预(yù)付款税法怎么定(dìng)性的 ，其中(zhōng)也(yě)会对预付款纳税义务进行(xíng)解释，如果能碰巧解决你现在面临的问题，别忘了关(guān)注本站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大(dà)型(xíng)设备(bèi)预付款收据的会计处理及(jí)税务风险规避(bì)问题
• 2、小企业会计准则中,如何要求对应收及预付款项坏账的会计(jì)处理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已交增值(zhí)税,企业所(suǒ)得税如何确(què)认(rèn)申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支吗(ma)?还是要作为(wèi)预付款?
• 5、房(fáng)地产(chǎn)企业营改增后企(qǐ)业预付账款漏(lòu)记企(qǐ)业所得税应(yīng)按企业所得税法第多少...

有关大(dà)型设备预(yù)付款收据的会计处(chù)理及税务风(fēng)险规避(bì)问题

1、抵扣通常与付款时(shí)间没有(yǒu)关系(xì)，而是与什么发票有关。只要是增(zēng)值(zhí)税发票，都可以抵(dǐ)扣(kòu) 。对于预(yù)付款(kuǎn)，其并不是确(què)认交(jiāo)易完(wán)成(chéng)实现收入的依据 ，它不(bù)用开具销售票(piào)据，只要开收(shōu)据就好。

2、暂时(shí)入其(qí)他资产：如果预付货款是用于支付服务费用或购买固定资产等情况，则(zé)需要将(jiāng)预付款暂时入其他(tā)资产 ，待相关(guān)的支出发生后(hòu)再处理。

3 、收到对方(fāng)打的收条，现在发(fā)票(piào)开来了(le)出(chū)纳不(bù)必要办理手续(xù)，会计(jì)直(zhí)接(jiē)根据(jù)发票做分录：“借 ”有关科(kē)目“贷”预(yù)付账款 。

4、基于(yú)主观故意和客观原因 ，有时会(huì)误用预付账(zhàng)款科目或利用该科目隐瞒利润(rùn)推迟纳税、偷(tōu)逃企业(yè)所得税(shuì)，一般来说有以下(xià)几种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂(chǎng)房的预付(fù)款或预(yù)付在(zài)建工程款等误(wù)记入预(yù)付账款(kuǎn)。

5、综上2点，在工(gōng)程建设中业主(zhǔ)单位预付工程款 ，建(jiàn)设方应该开具发票；否则建设方可(kě)能(néng)涉嫌偷漏税，而(ér)业主(zhǔ)可能(néng)涉嫌违反《发票管理办(bàn)法》，双方都有税务(wù)风险(xiǎn)的。

小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则中(zhōng),如何要(yào)求对应(yīng)收(shōu)及预付(fù)款项坏账的会计处理(lǐ)?

小企业会计准则坏账(zhàng)应(yīng)收及预付款项的坏账(zhàng)损失应当于实际发生(shēng)时计入营业外支出 ，同时冲(chōng)减应收(shōu)及预付款项。

按(àn)小企业(yè)会计准则核算的(de)企业发生(shēng)的坏账损失应计(jì)入营业外支出(chū) 。

不(bù)是(shì)的，应收及(jí)预付(fù)款(kuǎn)项的坏账损失应当于实际发生(shēng)时计入营业外支出，同时冲减应收及预付款项。根据《小企业会计准则》：第九条 应收及预付款项，是指小企业在日常生产(chǎn)经营活动中发(fā)生(shēng)的各(gè)项债(zhài)权。

2021年收(shōu)预付(fù)款,已交(jiāo)增值税,企业(yè)所(suǒ)得税如何确认申(shēn)报建(jiàn)筑监(jiān42周是几个月，42周是几个月保质期)

根据查(chá)询企查查(chá)得知 。企业所得(dé)税收入的确(què)认方法(fǎ)有按照开具发票明确认收入以及按照工(gōng)程结算法(fǎ)确认收入(rù)。按照工程结(jié)算法确(què)认收(shōu)入 ，完工百分比法确认收入。

消(xiāo)费税 。根据查(chá)询华(huá)律网得(dé)知(zhī)，《消(xiāo)费税暂行条例实施细则》(财政部令第(dì)51号(hào))第八条规定，采(cǎi)取预收(shōu)货款结算方式的 ，其消费(fèi)税纳税(shuì)义务(wù)发生时(shí)间为发出应税(shuì)消费品(pǐn)的当天。

同时，按照提供劳务估计总成本乘(chéng)以完(wán)工(gōng)进度扣除(chú)以(yǐ)前纳税(shuì)期间累计已(yǐ)确认劳务成(chéng)本后的(de)金额，结转为(wèi)当(dāng)期劳务(wù)成(chéng)本。因此 ，建筑企(qǐ)业的预收收(shōu)入应按上(shàng)述规定(dìng)确(què)认收(shōu)入，缴纳企业所得税 。

因此，企(qǐ)业一次性收取的租金收入 ，虽(suī)然没有开具(jù)增值税发(fā)票(piào)，但是纳(nà)税义务已(yǐ)经(jīng)发生(shēng)，需要按照(zhào)取(qǔ)得的租金收(shōu)入缴纳增(zēng)值税。

...请(qǐng)问:所交的税款可以(yǐ)税前列支吗?还是要作(zuò)为预付款?

1、根(gēn)据我所了解的情况 ，预付款是指在合同履行(xíng)过程中(zhōng)，业主预付给承包商的款(kuǎn)项(xiàng)，用(yòng)于承(chéng)包商(shāng)在履行合同过程中(zhōng)的资金(jīn)周转。而规费税金，则(zé)是指在合同履行过(guò)程中 ，承包商(shāng)需要支付(fù)的税费(fèi) 、行政费(fèi)用和监理费用等 。

2、税(shuì)后工资(zī)指(zhǐ)的是税前工(gōng)资扣(kòu)除五险一金(jīn)养(yǎng)老(lǎo)保险、医疗保(bǎo)险 、工伤保险、生育保险、失(shī)业(yè)保险 、公积金中的个人交纳部(bù)分(fēn)、个(gè)人所(suǒ)得税后(hòu)，实际到手(shǒu)的工资(zī)收入(rù)。社会保险中(zhōng)的个人(rén)交纳部(bù)分(fēn)、住房公积金中的(de)个人交纳部(bù)分是税前列支的。

3、计提的不可以企业所得税(shuì)税前(qián)扣除。实际发生坏账(zhàng)的，需要专项(xiàng)申报：企(qǐ)业发生(shēng)的与生产经营相关(guān)的 、真实合理的资产损失 ，可以在企业所得税税(shuì)前扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收(shōu)取工程预收款对应的项目未开工，不具备收入确认条件(jiàn)，不需就该预收(shōu)款预缴(jiǎo)企(qǐ)业所(suǒ)得税。

5、应该申报(bào)缴(jiǎo)纳增值税。有其(qí)他处理办(bàn)法 ，预(yù)付(fù)款没(méi)有开(kāi)具发票的，计入预收账款(kuǎn)，不需(xū42周是几个月，42周是几个月保质期)要缴纳(nà)税款 。增值税(shuì) 是以商(shāng)品(含(hán)应税劳(láo)务(wù))在流转过程(chéng)中产(chǎn)生的增值额(é)作为计(jì)税(shuì)依据而征收的一种流(liú)转税(shuì)。

6 、费(fèi)用列支是应纳税所得额的递减因素。在税法(fǎ)允许的范围内 ，应尽(jǐn)可能(néng)地列支当期(qī)费(fèi)用(yòng)，减少(shǎo)应(yīng)缴纳的所(suǒ)得税，合法递延纳税时(shí)间来获得税收利益 。

房地产企业(yè)营改增后企(qǐ)业(yè)预付(fù)账款漏记企(qǐ)业所得税应按(àn)企业所得税法第多少...

房地产企业所得税预缴税率房地产企(qǐ)业所得(dé)税提前(qián)预缴的税率是25％。房地产(chǎn)预缴所得税(shuì)主要考(kǎo)虑预缴的毛(máo)利率 ，缴税(shuì)款=毛(máo)利*税率。

根据查询会计学(xué)堂(táng)网(wǎng)、中国(guó)会(huì)计(jì)网显示(shì)，预收账(zhàng)款超过3年征收(shōu)企业所得税(shuì)的法律依据有：《中华人民共(gòng)和国企业(yè)所(suǒ)得(dé)税法》第十六条规定(dìng)，超(chāo)过(guò)三年的预收(shōu)账款应当在税前收(shōu)入(rù)中调(diào)整，并(bìng)且需要(yào)交纳增(zēng)值税 。

每月按(àn)预收账款账(zhàng)面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流(liú)动资产\主营(yíng)业务税金及附(fù)加 贷 应交税费\营业税，同时计(jì)提7%的城(chéng)建税(shuì)，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的地方教育(yù)费附(fù)加。

台(tái)湾地区：台湾的企业所得税(shuì)税(shuì)率为25%。经税(shuì)收减(jiǎn)免后(hòu)，本(běn)土公司税率中位数为20%，而(ér)跨国公(gōng)司为(wèi)18% 。企业所得税计算方(fāng)法扣除项目企业(yè)所得(dé)税(shuì)法定扣(kòu)除(chú)项目是据以确(què)定企业(yè)所得税应纳税(shuì)所得额的项目。

对年应纳税所得额超(chāo)过(guò)100万(wàn)元但不超过300万(wàn)元的(de)部分 ，减按(àn)50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企(qǐ)业所得税。

应按规(guī)定申(shēn)请退税(shuì)或抵(dǐ)扣(kòu)以后年度的(de)应缴企业所得税(shuì) 上述(shù)建筑企(qǐ)业应于本月进行第四季度企业所得税预缴申(shēn)报(bào)时将在外地预缴的税款填入预交申报表第十四行，漏填(tián)、误填避免造成汇(huì)算清缴时无法办理抵减或者退税。

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