今天(tiān)给各位分享(xiǎng)预(yù)付款税法怎么定性的 ，其(qí)中也会对(duì)预(yù)付款纳(nà)税义务进行(xíng)解(jiě)释，如果(guǒ)能碰(pèng)巧解决你现(xiàn)在面临的问题，别忘了关(guān)注本站 ，现在开始吧！

本(běn)文目(mù)录一(yī)览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会计处(chù)理及(jí)税务风险规避(bì)问题
• 2、小企业会(huì)计准则(zé)中,如(rú)何要(yào)求对应(yīng)收及预付款项坏账(zhàng)的会计(jì)处理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交增(zēng)值税,企业(yè)所(suǒ)得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支吗(ma)?还是要作为预(yù)付(fù)款(kuǎn)?
• 5、房(fáng)地(dì)产企业营(yíng)改增后企业预(yù)付(fù)账款漏记企业所(suǒ)得税应按企业所得(dé)税(shuì)法第多少...

有关(guān)大型设备预付款收据的会(huì)计处(chù)理及税务(wù)风险规避问(wèn)题

1、抵扣通常与付款时间没有关系(xì)，而是与什么发票有(yǒu)关。只(zhǐ)要是(shì)增值税发票(piào)，都可以抵扣 。对(duì)于预付款，其并不是确认交易完(wán)成实现收入的(de)依(yī)据(jù) ，它不(bù)用开具(jù)销(xiāo)售票据，只要开收(shōu)据就好。

2、暂时入(rù)其他(tā)资产：如果预付(fù)货款(kuǎn)是用于支付服务费用或购买固定(dìng)资产等情况，则(zé)需(xū)要(yào)将预付款(kuǎn)暂时(shí)入其(qí)他资产 ，待(dài)相关的支出发生(shēng)后再处(chù)理。

3 、收到对方(fāng)打的收条(tiáo)，现在发票开来(lái)了出纳不(bù)必要办(bàn)理手续，会计直接根据发票做分(fēn)录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷(dài)”预(yù)付账(zhàng)款(kuǎn) 。

4、基于主观故意和客观(guān)原(yuán)因 ，有时会误用(yòng)预付账款科(kē)目或利用(yòng)该科目(mù)隐瞒(mán)利润(rùn)推迟纳税(shuì)、偷逃(táo)企(qǐ)业所得税，一(yī)般来说(shuō)有以下几种(zhǒng)情形： (一(yī)) 购置(zhì)机器设备 、购建厂房的预付(fù)款(kuǎn)或预付在建工程款等(děng)误记(jì)入预付账款。

5、综上2点，在(zài)工程建(jiàn)设(shè)中(zhōng)业(yè)主(zhǔ)单位预付工程款 ，建设方应该开具发票；否(fǒu)则(zé)建(jiàn)设方可能涉嫌偷漏税，而业(yè)主可能涉嫌违反(fǎn)《发票管理办法》，双方都有税务风险的(de)。

小(xiǎo)企业会计(jì)准则(zé)中,如何(hé)要求对(duì)应收及预付(fù)款项坏账的会(huì)计处(chù)理?

小企业会计准则(zé)坏账(zhàng)应收及预付款项的坏(huài)账损失应当于实(shí)际发生时计入营(yíng)业外支(zhī)出 ，同(tóng)时冲减应收及预付(fù)款项。

按(àn)小企业(yè)会计准则核算(suàn)的企业发生的坏(huài)账损失应计入营业外(wài)支出(chū) 。

不是(shì)的，应收及预付款项的坏账损失应当于实际发生(shēng)时(shí)计(jì)入营(yíng)业外支出，同(tóng)时冲减应收及预付款项。根据《小企业(yè)会计(jì)准则》：第九条(tiáo) 应(yīng)收及预付款项，是(shì)指小企业(yè)在日常生产经营活动中(zhōng)发生的各项债(zhài)权。

2021年收预付(fù)款,已(yǐ)交(jiāo)增值税,企业(yè)所(suǒ)得税如何(hé)确(què)认申报建筑监

根据查询企查查得知 。企(qǐ)业(yè)所得税收入的确认方法有按照开具发(fā)票明确认收入以及按照工(gōng)程结算(suàn)法确(què)认收入。按照工程结算(suàn)法确(què)认收入(rù) ，完工(gōng)百分比法(fǎ)确(què)认(rèn)收入。

消费(fèi)税 。根(gēn)据查询华律网得知，《消(xiāo)费税暂行条(tiáo)例实施细则》(财政部令第(dì)51号)第八条规定(dìng)，采取预收(shōu)货款结算方式的 ，其(qí)消费税纳税义务发生时(shí)间为(wèi)发出应税(shuì)消费品的当(dāng)天。

同时，按照提(tí)供劳务估计(jì)总(zǒng)成(chéng)本乘以完工进度扣(kòu)除以前(qián)纳税期间累计已(yǐ)确认(rèn)劳务成(chéng)本后的(de)金额，结(jié)转(zhuǎn)为(wèi)当(dāng)期劳务成本(běn)。因此 ，建筑企业的预收收(shōu)入应按上述规定确认收入(rù)，缴纳企业所得税(shuì) 。

因此，企业(yè)一次(cì)性收取的租(zū)金收入 ，虽然没有开(kāi)具增值税发票(piào)，但是纳税义务已经发生(shēng)，需要按照取得的租(zū)金收入缴(jiǎo)纳增值税。

...请问:所交(jiāo)的税款可(kě)以税前列支吗?还是要作为预付款?

1、根据(jù)我所了(le)解的(de)情况 ，预(yù)付款是指(zhǐ)在合同履行过程(chéng)中，业主预付给承包商(shāng)的(de)款项，用(yòng)于(yú)承包商在履行合同过程(chéng)中的资金周转。而规费税金(jīn)，则是指在合同履行过程中 ，承包(bāo)商需要支付(fù)的(de)税费 、行(xíng)政费用和监理费用等 。

3、计提的(de)不可(kě)以(yǐ)企业所得税(shuì)税前扣除。实际发生坏账(zhàng)的，需要专项申报：企业发生的(de)与生产经(jīng)营相关的 、真实(shí)合(hé)理的资产损(sǔn)失 ，可以在企业(yè)所(suǒ)得(dé)税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收取工程预收款对应的项目未开(kāi)工，不(bù)具(jù)备(bèi)收入(rù)确(què)认条件，不需就该预收款预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增值(zhí)税。有(yǒu)其(qí)他处理办(bàn)法 ，预付款没(méi)有开具(jù)发票(piào)的，计入预收账(zhàng)款(kuǎn)，不(bù)需要缴(jiǎo)纳税(shuì)款 。增值税(shuì) 是(shì)以商品(含应税劳务)在流(liú)转过程中产生的增值(zhí)额(é)作为计税依据而(ér)征收的一种流转税。

6 、费用(yòng)列支是应纳税所得额(é)的递减因素。在税法允许的范(fàn)围(wéi)内(nèi) ，应尽可能(néng)地列支当期费(fèi)用(yòng)，减少应缴纳(nà)的所(suǒ)得税(shuì)，合法递延纳(nà)税时间来(lái)获(huò)得税收利益 。

房地产(chǎn)企业营改增后企业预付账款漏记企业所得税应按企业所得税法(fǎ)第多(duō)少...

房地产(chǎn)企业所得税预(yù)缴税(shuì)率房地产企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)提(tí)前预(yù)缴的税率(lǜ)是25％。房地产预缴(jiǎo)所得税(shuì)主要考(kǎo)虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会(huì)计学堂(táng)网(wǎng)、中国会计网显示，预收账款超过3年征收(shōu)企业所(suǒ)得税的法律依据(jù)有：《中华人民共(gòng)和国(guó)企业所得税法》第十(shí)六条规定，超过三年的预收账款应当在税前收入中调整，并且需要交纳(nà)增值税(shuì) 。

每月按预(yù)收账款(kuǎn)账面余额的(de)5%计提 ，计提时折叠小刀哪个快递可以邮寄的 折叠小刀是管制刀具吗(shí)：借 其他流动(dòng)资产\主营业务(wù)税金及(jí)附加 贷 应交(jiāo)税费(fèi)\营业税，同时计提7%的城(chéng)建税，3%的教育费附加(jiā) ，有(yǒu)些地方还(hái)有2%的地方教育费附(fù)加。

台湾地区(qū)：台湾的(de)企业所得税税率为25%。经税收减免后，本土公司税率中(zhōng)位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计(jì)算方法扣(kòu)除项(xiàng)目(mù)企业所得税(shuì)法定扣除项(xiàng)目是据(jù)以(yǐ)确定企业所得税应(yīng)纳税所得额的项目。

对年应(yīng)纳税所得额超过100万元但不超过300万元(yuán)的部分 ，减按(àn)50%计入应(yīng)纳税所得额(é)，按20%的税(shuì)率(lǜ)缴纳(nà)企业(yè)所得税。

应按规定申请退税或抵扣以后年度的应缴(jiǎo)企(qǐ)业所得税(shuì) 上述建筑企业(yè)应于本(běn)月进行第(dì)四季度企业(yè)所得税(shuì)预缴申(shēn)报时将在(zài)外地预缴的税款填入预交申报表第十四行，漏填、误(wù)填避免造成汇算清(qīng)缴时无法办理抵减或(huò)者退税(shuì)。

关于预付款纳税义务的介绍到此就结束了 ，不知道你从中(zhōng)找(zhǎo)到(dào)你需要的信(xìn)息(xī)了(le)吗 ？如果你还想了解更多这方面(miàn)的信(xìn)息，记得收藏关注(zhù)本站 。

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