今(jīn)天给各位分享(xiǎng)预付款(kuǎn)税法怎么定性的 ，其(qí)中也会对预付(fù)款纳税义(yì)务(wù)进行解释，如果能(néng)碰巧解决(jué)你现(xiàn)在面临的(de)问题，别忘了关(guān)注本站(zhàn) ，现在开始吧！

本文目(mù)录(lù)一览：

• 1 、有关大型(xíng)设(shè)备(bèi)预付款(kuǎn)收据的会(huì)计处理及税务(wù)风险规避问题
• 2、小企业会计准(zhǔn)则中,如何要求对应收及预付款项坏账的(de)会(huì结婚以后他那个越来越大了)计(jì)处理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交增值(zhí)税,企业(yè)所得税(shuì)如何确认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问(wèn):所交的(de)税款可以税前列(liè)支吗?还是要(yào)作为预付(fù)款?
• 5、房地(dì)产企业营改增后(hòu)企业(yè)预(yù)付账款漏(lòu)记企业所得(dé)税应按企业所(suǒ)得税法(fǎ)第(dì)多少...

有(yǒu)关大(dà)型设备预付款收据的会计处理(lǐ)及税(shuì)务(wù)风险规避问题(tí)

1、抵扣通常与付款时间没(méi)有关系，而(ér)是(shì)与什么发票有关。只要是增值税发(fā)票，都可以抵扣 。对于预付款(kuǎn)，其并(bìng)不是确认交易完成实(shí)现收(shōu)入(rù)的依据 ，它不用开具销售(shòu)票据，只(zhǐ)要(yào)开(kāi)收据(jù)就好。

2、暂时(shí)入其他资(zī)产：如果预付货(huò)款是(shì)用于支付服务(wù)费用或购买固定(dìng)资产等情(qíng)况，则需要将预付款暂时入其他资产(chǎn) ，待相关的(de)支出发生(shēng)后再处理。

3 、收(shōu)到对方打的收条，现在(zài)发(fā)票(piào)开来了(le)出(chū)纳不必要办理手(shǒu)续，会计直接根据发(fā)票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基于主观故意和客观原(yuán)因 ，有时会误用预付账款科目或(huò)利用该科目隐瞒利(lì)润(rùn)推迟(chí)纳税、偷逃企业(yè)所得(dé)税，一般来说有(yǒu)以下几种(zhǒng)情形： (一) 购置机(jī)器设(shè)备 、购建厂房(fáng)的预(yù)付款(kuǎn)或预付在建工程(chéng)款(kuǎn)等误记入预付(fù)账款。

5、综(zōng)上2点，在工程建设(shè)中业(yè)主单位预付(fù)工程款(kuǎn) ，建设方应(yīng)该(gāi)开具发(fā)票；否则建设(shè)方可(kě)能涉(shè)嫌偷漏税(shuì)，而(ér)业主可(kě)能涉(shè)嫌违反《发(fā)票管理(lǐ)办法》，双方都有税务风险的。

小企业会计准(zhǔn)则中,如何要求(qiú)对应收及预付(fù)款(kuǎn)项(xiàng)坏账的会(huì)计(jì)处理(lǐ)?

小企业会(huì)计准则坏账应(yīng)收及预付款项的坏账损失(shī)应当于实际发(fā)生时计入营业外支出 ，同时冲减应收及预付款项。

按小企业会计准则核算的企业发生(shēng)的坏账损失(shī)应计入营(yíng)业(yè)外支出 。

不是的，应收及(jí)预付款项的坏(huài)账损失应当于实际(jì)发生时计入营(yíng)业外支出，同时冲减应收及(jí)预付款项。根据《小企业(yè)会计(jì)准则(zé)》：第九条 应收(shōu)及(jí)预付款项(xiàng)，是指小企(qǐ)业在日常生产经营活动中(zhōng)发(fā)生(shēng)的各项债(zhài)权。

2021年(nián)收(shōu)预付款,已交增值税,企业所得税(shuì)如何(hé)确认(rèn)申报建(jiàn)筑监(jiān)

根(gēn)据(jù)查(chá)询企查查得知 。企业所得税收入的确认(rèn)方法(fǎ)有按照开具发票明确认(rèn)收入以(yǐ)及(jí)按照工程结算法确认收入。按照工程结算法(fǎ)确认收入 ，完工百分比法(fǎ)确认(rèn)收入。

消费(fèi)税 。根据查询华律网(wǎng)得知，《消费税(shuì)暂行条例实施(shī)细(xì)则》(财(cái)政(zhèng)部令第51号(hào))第八条规定，采(cǎi)取预(yù)收货款结算方(结婚以后他那个越来越大了fāng)式的 ，其消费税(shuì)纳(nà)税义务发生时间(jiān)为发(fā)出应税消费品的当(dāng)天。

同(tóng)时(shí)，按(àn)照(zhào)提(tí)供劳务估(gū)计总成本乘(chéng)以完工进(jìn)度(dù)扣(kòu)除以前纳税期间(jiān)累计(jì)已确认劳(láo)务成本后的金额，结转为当期劳务成本。因(yīn)此 ，建筑企业的预收收入应(yīng)按上述规定(dìng)确认收入，缴纳企业所得税(shuì) 。

因此，企业一次性收取的租金收入 ，虽然没(méi)有开(kāi)具增值(zhí)税发票，但是纳税(shuì)义务已经发生(shēng)，需要按照(zhào)取得(dé)的租金收入缴纳增值(zhí)税。

...请问(wèn):所交的税款可以税前列支吗(ma)?还是(shì)要作为预付款(kuǎn)?

1、根据我所(suǒ)了解的情(qíng)况 ，预(yù)付款(kuǎn)是指在合同履(lǚ)行过程中，业主预付给承包商的(de)款项，用于承包商在(zài)履行(xíng)合同过程中的资金周(zhōu)转。而规费税(shuì)金，则是指在合同履(lǚ)行过程中(zhōng) ，承(chéng)包商需要支付的税费(fèi) 、行政费(fèi)用和监理费用(yòng)等 。

2、税后工资指(zhǐ)的是税前工资扣除五险一金(jīn)养老(lǎo)保险、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公积金中的个人交纳部分(fēn)、个(gè)人(rén)所(suǒ)得税后(hòu)，实际到手的工资收入(rù)。社会保险中(zhōng)的个(gè)人(rén)交纳部分、住房公积(jī)金中的(de)个(gè)人交纳部分是税前(qián)列支的(de)。

3、计提(tí)的不可以企业所得税税前扣除。实(shí)际发生坏账的，需要(yào)专项申报：企业(yè)发生的与生产经(jīng)营相关(guān)的 、真实(shí)合理的资产损失 ，可(kě)以在(zài)企业所得税税前扣除 。

4、建筑公(gōng)司(sī)收取工程(chéng)预收款(kuǎn)对应的项目未开工，不具备收入确(què)认(rèn)条件(jiàn)，不需(xū)就该预收款预缴企业所(suǒ)得税。

5、应该申报缴纳增值(zhí)税。有其(qí)他处理办(bàn)法 ，预付款没有(yǒu)开(kāi)具(jù)发票的(de)，计(jì)入预收账款，不需要缴纳(nà)税款 。增值税 是以商品(pǐn)(含应税劳务)在流转(zhuǎn)过(guò)程中产生(shēng)的增(zēng)值(zhí)额作为计税依据而征收的一种(zhǒng)流转税。

6 、费(fèi)用列支是应纳税所得额的(de)递(dì)减因素。在税法(fǎ)允许的范围(wéi)内(nèi) ，应尽可能地列支当期费用，减(jiǎn)少应(yīng)缴纳的(de)所得税(shuì)，合法递延(yán)纳税时间来(lái)获得税(shuì)收(shōu)利(lì)益 。

房地产企业营改增后企(qǐ)业预(yù)付账款漏(lòu)记企(qǐ)业所得税应按企(qǐ)业所(suǒ)得税法第多少...

房(fáng)地产企业所得税预缴(jiǎo)税率房地产(chǎn)企业(yè)所得税提前预缴的(de)税率是(shì)25％。房地产预缴所(suǒ)得税主要考虑预(yù)缴(jiǎo)的(de)毛利率(lǜ) ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会(huì)计(jì)学堂(táng)网、中国会计网显示，预收账(zhàng)款超过(guò)3年征(zhēng)收企业(yè)所得税的法律依据有：《中华人民共和(hé)国(guó)企业(yè)所得税法(fǎ)》第十六条(tiáo)规定，超过(guò)三(sān)年(nián)的预收(shōu)账款应当在税前收(shōu)入中调整，并且(qiě)需要交(jiāo)纳增值税(shuì) 。

每月按预(yù)收账款账面(miàn)余额(é)的5%计提 ，计提(tí)时：借 其他流动(dòng)资产\主营业务税金及附(fù)加 贷 应交税(shuì)费\营业(yè)税，同时计提7%的城建(jiàn)税，3%的教育费附加 ，有些(xiē)地方还有2%的地方教育费(fèi)附加。

台湾地区(qū)：台湾的企业(yè)所得税税率为25%。经(jīng)税收减免(miǎn)后，本土(tǔ)公司税率中位数(shù)为20%，而跨国(guó)公司为18% 。企业所(suǒ)得税计算(suàn)方法扣除项目企业所得税法(fǎ)定扣除(chú)项目(mù)是据以确定企业所得税应纳税(shuì)所得额的项目。

对年应(yīng)纳税所得(dé)额超过(guò)100万元(yuán)但不(bù)超过300万元(yuán)的部分 ，减按50%计(jì)入应(yīng)纳税所得额，按20%的税(shuì)率(lǜ)缴纳企业(yè)所得(dé)税。

应按规定申请退税或抵扣(kòu)以后年度的应缴企业所得税 上(shàng)述建筑企业应(yīng)于本(běn)月进行第四季(jì)度企业所得税预缴(jiǎo)申报时将在外地预缴的税款填入预交(jiāo)申报(bào)表第(dì)十四行(xíng)，漏填(tián)、误填避免造成汇算清缴时无法办理抵(dǐ)减(jiǎn)或者(zhě)退税。

关于预(yù)付款纳税义(yì)务的介绍到此就结束了(le) ，不知道你从中找到你需要(yào)的信息了吗 ？如果你(nǐ)还(hái)想(xiǎng)了解更(gèng)多(duō)这方面(miàn)的信息，记得(dé)收藏(cáng)关注本站 。

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