今天(tiān)给(gěi)各位(wèi)分(fēn)享预付(fù)款税(shuì)法怎么定(dìng)性(xìng)的(de) ，其中(zhōng)也会对(duì)预付款(kuǎn)纳税义务进行解释(shì)，如果能碰(pèng)巧解决你现在面临(lín)的(de)问题，别忘了关注本站(zhàn) ，现在开(kāi)始吧(ba)！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有关大(dà)型设(shè)备预付款收据的会计处(chù)理及税务风险规避问(wèn)题
• 2、小企业会计准则中,如(rú)何要(yào)求对应收及预付款项坏(huài)账的会(huì)计处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交增值税(shuì),企(qǐ)业所得税如何确(què)认申(shēn)报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的(de)税款可(kě)以税(shuì)前列支吗(ma)?还是要作为预付(fù)款?
• 5、房地产企业营(yíng)改增后(hòu)企业预付账款漏记企业(yè)所得税应按企业所得税法第多少...

有(yǒu)关大型设备(bèi)预付款收据的(de)会计处理及税务风险规避(bì)问题

1、抵(dǐ)扣通常(cháng)与(yǔ)付款时间没有关系，而是(shì)与什么发票(piào)有关(guān)。只(zhǐ)要是增值税发票，都可以抵扣 。对于预(yù)付款，其并不是确认交易完成实现(xiàn)收入(rù)的依据 ，它(tā)不用(yòng)开具销售票据(jù)，只要开收据就好。

2、暂时入其他资产：如果预付货款是用于支付服务费(fèi)用(yòng)或(huò)购买固定资产等情况，则(zé)需要将预付款暂时入其他资产 ，待(dài)相关的支(zhī)出发生后(hòu)再处理(lǐ)。

3 、收到对方打的收条(tiáo)，现在(zài)发票开(kāi)来(lái)了出(chū)纳(nà)不必要办理手续(xù)，会计直接根据发票做分录：“借 ”有关(guān)科(kē)目“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基于主观故意(yì)和客观原因 ，有时会误用(yòng)预付账款科目或利用该科目(mù)隐瞒利润推迟纳税、偷(tōu)逃(táo)企业所得税，一般来说有(yǒu)以(yǐ)下几种情(qíng)形(xíng)： (一) 购(gòu)置机器设备 、购建厂房的预付(fù)款或预(yù)付在(zài)建工程(chéng)款等(děng)误记入预(yù)付账款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程建设中业主单位(wèi)预付工(gōng)程款 ，建设方应(yīng)该开(kāi)具发票(piào)；否(fǒu)则建设方可能涉(shè)嫌(xián)偷漏税，而业主可能涉嫌(xián)违反《发票(piào)管理办法》，双方(fāng)都有税(shuì)务风(fēng)险的。

小企业会(huì)计准(zhǔn)则中,如何要求对(duì)应收(shōu)及预付款项坏账的会计处(chù)理?

小(xiǎo)企(qǐ)业会计(jì)准则坏账应收及预付(fù)款(kuǎn)项的坏账(zhàng)损失应当于(yú)实(shí)际(jì)发生时计入营业外支出 ，同时冲减应收及(jí)预(yù)付(fù)款项(xiàng)。

按小企业会计准(zhǔn)则核算(suàn)的企业发生的坏账损(sǔn)失应(yīng)计入营业外支出(chū) 。

不是的，应收及预付款项的坏账损(sǔn)失应当(dāng)于实际发生时(shí)计入营(yíng)业(yè)外(wài)支出，同(tóng)时冲减(jiǎn)应收及预付(fù)款项(xiàng)。根据(jù)《小(xiǎo)企业会(huì)计准则》：第(dì)九条 应收及预(yù)付款项，是指小企(qǐ)业在(zài)日常生产(chǎn)经营活动中(zhōng)发生的(de)各项债权。

2021年收预付款,已交增(zēng)值税(shuì),企业所得(dé)税(shuì)如何确(què)认申报建筑监

根据查询企(qǐ)查查得知 。企业所得税收入的确认方法有按(àn)照开具发票明(míng)确(què)认收入以及(jí)按照工程结(jié)算法确认收入。按照工程(chéng)结算法确认收入 ，完工百分比法确(què)认收入(rù)。

消费税 。根(gēn)据查询华律(lǜ)网(wǎng)得知，《消费(fèi)税暂行(xíng)条例实施(shī)细则(zé)》(财政部令第(dì)51号)第(dì)八条规定，采取预收货款结算(suàn)方式的(de) ，其(qí)消费税纳税义务发生(shēng)时(shí)间为发出应(yīng)税消费品的(de)当天(tiān)。

同时，按照提供劳(láo)务(wù)估计总成(chéng)本乘以完工进度扣除以前(qián)纳(nà)税(shuì)期间累(lèi)计已确认劳务(wù)成本后的金额，结转为当期劳(láo)务成本。因(yīn)此 ，建(jiàn)筑企业(yè)的预收收入应按(àn)上述(shù)规定(dìng)确认收(shōu)入，缴纳企(qǐ)业(yè)所得税(shuì) 。

因此，企业一次性收取的租金收入(rù) ，虽(suī)然没有开具增值税发票，但是(shì)纳税义务(wù)已(yǐ)经发生(shēng)，需要按照取得的租金(jīn)收(shōu)入缴纳增(zēng)值税。

...请问:所交(jiāo)的税款可以(yǐ)税(shuì)前列(liè)支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所(suǒ)了解的(de)情(qíng)况 ，预付(fù)款是指在合同履行(xíng)过程中，业主预(yù)付(fù)给承包商(shāng)的(de)款(kuǎn)项，用于承包(bāo)商(shāng)在(zài)履行(xíng)合同(tóng)过(guò)程中的资金周转。而规(guī)费税(shuì)金，则是指在合同(tóng)履行过程中(zhōng) ，承包商需要支(zhī)付(fù)的税费 、行政(zhèng)费用和监理费(fèi)用等(děng) 。

2、税(shuì)后工(gōng)资指(zhǐ)的是税前工(gōng)资扣除五险一金养老保险、医疗保险 、工伤保险(xiǎn)、生育保险、失业(yè)保险 、公积金中的个(gè)人(rén)交纳(nà)部分、个人所得税后，实际到手的工(gōng)资收入(rù)。社(shè)会(huì)保险中的个(gè)人交纳部(bù)分、住房公积(jī)金中的个人交纳部分(fēn)是税前列支的。

3、计(jì)提的不可以企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税税前扣除(chú)。实际发生坏账(zhàng)的(de)，需(xū)要专项申(shēn)报：企业发生的与生产(chǎn)经营(yíng)相关的 、真实合(hé)理(lǐ)的资产(chǎn)损失 ，可以在企业所得税税前扣除(chú) 。

4、建(jiàn)筑(zhù)公司收取工(gōng)程预收款对应的项目未开工，不具备收入确认条件(jiàn)，不需(xū)就该预收款预缴企业所得税。

5、应(yīng)该申报缴(jiǎo)纳增(zēng)值税(shuì)。有其他处理办法(fǎ) ，预付款没(méi)有开具(jù)发票的，计入预收账款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(含应税(shuì)劳务(wù))在流转过程中(zhōng)产生(shēng)的(de)增值额(é)作(zuò)为(wèi)计税依据而征收的(de)一种流转税。

6 、费(fèi)用列支是应纳(nà)税所得额的递减因(yīn)素。在税(shuì)法允许的范围内 ，应尽可能(néng)地列支(zhī)当期费用，减少应缴纳的所得税，合法递延纳税(shuì)时间来获得税收利(lì)益 。

房地产企业营(yíng)改增后企(qǐ)业预付账款漏记企(qǐ)业所得税(shuì)应按(àn)企业所(suǒ)得税法第多少...

房地产企业(yè)所得(dé)税(shuì)预(yù)缴税率房(fáng)地产企业所得税提(tí)前预缴(jiǎo)的(de)税率是25％。房地产预缴所得(dé)税主要考虑(lǜ)预(yù)缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询(xún)会计(jì)学堂网、中国会计网显(xiǎn)示，预收(shōu)账(zhàng)款超过3年征收企业所得税的(de)法律(lǜ)依据(jù)有：《中华人(rén)民共和国(guó)企业所得税(shuì)法(fǎ)》第十六条规定，超过三(sān)年的预收(shōu)账款应当在税前收入(rù)中调(diào)整，并且需要交纳(nà)增(zēng)值税 。

每月按预收账款账面余额的5%计提 ，计(jì)提时(shí)：借(jiè) 其他流动资产\主营业务税(shuì)金及附加 贷 应交税费\营业税(shuì)，同时计提7%的(de)城(chéng)建税(shuì)，3%的教育费附加 ，有(yǒu)些地方还有2%的地方教(jiào)育费(fèi)附(fù)加。

台湾地区：台湾的企(qǐ)业所得税税率为25%。经税收减免后，本(běn)土公(gōng)司(sī)税(shuì)率中位数(shù)为20%，而(ér)跨国公司为18% 。企业所得税计算方法(fǎ)扣除项目(mù)企业所得税(shuì)法(fǎ)定扣除(chú)项(xiàng)目(mù)是据以确定企业所得税应纳税所得(dé)额的项目(mù)。

对(duì)年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元(yuán)的(de)部(bù)分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴(jiǎo)纳企业所(suǒ)得税(shuì)。

应按规定申请退税或抵扣(kòu)以后年度的应缴企业(yè)所得税 上述(shù)建筑企业应于(yú)本月进行第四(sì)季度(dù)企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税预缴申报时将(jiāng)在外(wài)地(dì)预缴的税款填入预交(jiāo)申报表第(dì)十(shí)四行(xíng)，漏填、误填避(bì)免造成汇算清(qīng)缴时无法(fǎ)办理抵减(jiǎn)或者退税。

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