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本文目(mù)录一(yī)览：

• 1 、有关大型设备(bèi)预付款收据的会计处理(lǐ)及税务风(fēng)险(xiǎn)规避问(wèn)题(tí)
• 2、小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则中,如何要求对应收及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已交增(zēng)值(zhí)税(shuì),企业(yè)所得(dé)税(shuì)如(rú)何(hé)确认(rèn)申报建筑(zhù)监(jiān)
• 4 、...请问:所交的(de)税款可(kě)以税前列支吗?还是要作为预(yù)付款?
• 5、房(fáng)地(dì)产企业营(yíng)改增(zēng)后企业预(yù)付账款漏记企业(yè)所得税应按企业所得税法(fǎ)第(dì)多少(shǎo)...

有关大(dà)型设备(bèi)预(yù)付(fù)款收据(jù)的会计处理及税务(wù)风险规避问(wèn)题

1、抵扣通(tōng)常与付款时间没有关(guān)系，而(ér)是与(yǔ)什么发票有关。只(zhǐ)要(yào)是增(zēng)值税(shuì)发票，都(dōu)可以抵扣 。对于预(yù)付款，其并不是(shì)确认(rèn)交(jiāo)易完成实现收入(rù)的依据 ，它不用开具(jù)销售票据，只要开收据就(jiù)好(hǎo)。

2、暂时入(rù)其他(tā)资产：如果预付(fù)货款是用于支(zhī)付(fù)服务费用或(huò)购买(mǎi)固定资产等情况，则(zé)需要将(jiāng)预付(fù)款暂时入其他资产 ，待相关的支出发生后(hòu)再处(chù)理。

3 、收到对方打的(de)收条(tiáo)，现在发票开(kāi)来了出(chū)纳不(bù)必要办理(lǐ)手续，会计直接根(gēn)据发票(piào)做分录：“借(jiè) ”有关科目(mù)“贷”预(yù)付账款 。

4、基于(yú)主(zhǔ)观故意和客观(guān)原(yuán)因 ，有时会(huì)误用预付账款(kuǎn)科目或利用该科目隐瞒利润(rùn)推(tuī)迟纳税、偷逃企业所得税，一般来说有(yǒu)以下几种情形： (一) 购置机器(qì)设备 、购建厂(chǎng)房(fáng)的预付(fù)款或(huò)预付在建(jiàn)工程款(kuǎn)等误记入(rù)预付账款。

5、综上2点(diǎn)，在工(gōng)程建设(shè)中业主(zhǔ)单位预付工程款(kuǎn) ，建设方(fāng)应该(gāi)开具发票；否则建设(shè)方可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发票管理办法》，双(shuāng)方都有税务(wù)风险的。

小企业会计准(zhǔn)则(zé)中,如何要求(qiú)对(duì)应收及预付(fù)款项坏账的(de)会计处理?

小企业会计准(zhǔn)则坏账(zhàng)应收(shōu)及预付款项的(de)坏账损失应(yīng)当于实际(jì)发(fā)生时计入营(yíng)业(yè)外(wài)支出 ，同时冲减应收及(jí)预(yù)付款项。

按小企业会计(jì)准则(zé)核算的企业发(fā)生的坏账(zhàng)损(sǔn)失应计入营业外支(zhī)出(chū) 。

不是的，应收及(jí)预(yù)付款项的坏账损(sǔn)失应(yīng)当于实际发生时计入营(yíng)业外支出，同时冲减应收及预付款项。根据《小企业会计准则》：第九条 应收及预付款项，是指小(xiǎo)企(qǐ)业在日常生产经营活(huó)动(dòng)中(zhōng)发(fā)生的各项债权(quán)。

2021年(nián)收预付款,已交增值税(shuì),企业所得税如何确认(rèn)申报建(jiàn)筑监

根(gēn)据查询企查(chá)查得(dé)知 。企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税收(shōu)入(rù)的确(què)认方法(fǎ)有按照开具发票明确认收(shōu)入以及按照工程结算法确认收(shōu)入。按照工程结算法确认收入 ，完工百分(fēn)比法确认收入(rù)。

消费(fèi)税 。根据查询(xún)华律(lǜ)网得知，《消费税暂行条(tiáo)例实施细则》(财(cái)政部令(lìng)第51号)第八(bā)条规定，采取预收货款结算方式的 ，其(qí)消费税纳税义(yì)务(wù)发生时间为发出应税消费品的(de)当天。

同时(shí)，按照提供(gōng)劳务估计总成本乘以完工进度扣除(chú)以(yǐ)前(qián)纳税期间(jiān)累计(jì)已确认劳务成本后(hòu)的金额，结转为当期劳务成本(běn)。因此 ，建(jiàn)筑企业的(de)预收收入应按上述规(guī)定确(què)认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企(qǐ)业(yè)一次性收取的租金收入 ，虽然没(méi)有开具增值(zhí)税(shuì)发票，但是纳税10根虫草泡8斤酒合适吗，一斤酒放多少冬虫夏草泡合适义务已经发生，需要(yào)按照取得的租金(jīn)收入缴纳(nà)增(zēng)值税。

...请(qǐng)问(wèn):所交的税款(kuǎn)可以税(shuì)前列支吗(ma)?还(hái)是要作为(wèi)预付款(kuǎn)?

1、根据我所了解(jiě)的情(qíng)况 ，预付款是(shì)指在(zài)合(hé)同(tóng)履行过程中，业主预付给承包商(shāng)的款项，用(yòng)于承(chéng)包商(shāng)在履行合(hé)同过(guò)程中(zhōng)的资金周转。而规费税(shuì)金，则是指在(zài)合同履(lǚ)行过程中 ，承包商需要(yào)支付(fù)的(de)税费 、行政费用和监(jiān)理费(fèi)用等 。

2、税后(hòu)工资指的是税前(qián)工资(zī)扣除五险一(yī)金养老保险、医疗保险 、工伤保险、生育保(bǎo)险、失(shī)业保险 、公积(jī)金(jīn)中的个人交纳部分、个人所得税(shuì)后，实际到手的(de)工资(zī)收(shōu)入。社会保险中(zhōng)的个人交(jiāo)纳部分(fēn)、住房公(gōng)积金中的(de)个人交纳(nà)部(bù)分是税前列支的。

3、计(jì)提的不可以企业所(suǒ)得税(shuì)税前扣(kòu)除。实际发生坏账(zhàng)的(de)，需要专(zhuān)项申报：企业发生的与生产经营相关的(de) 、真(zhēn)实(shí)合理的资产损失 ，可以在(zài)企业所得税税(shuì)前扣除(chú) 。

4、建筑(zhù)公司收取工程(chéng)预收款(kuǎn)对应的项目(mù)未开工，不具备收入确认(rèn)条件，不需就该预(yù)收(shōu)款预缴企业所(suǒ)得税。

5、应该申(shēn)报缴纳增值税。有其他处理办法 ，预付款没有开具发票的，计入(rù)预(yù)收(shōu)账款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增(zēng)值额作为计税依据而征收的(de)一(yī)种流转税。

6 、费用(yòng)列支(zhī)是应(yīng)纳税所得额的递减因素。在税法允许的范围内(nèi) ，应尽(jǐn)可能地列支(zhī)当期费(fèi)用，减少应缴(jiǎo)纳的所得税，合(hé)法递延(yán)纳税时间(jiān)来获得税收利益 。

房地产企业(yè)营(yíng)改增后企(qǐ)业预付账款漏记企业所得税应按企业所得税(shuì)法第(dì)多少...

房地产企(qǐ)业所(suǒ)得税预缴(jiǎo)税率(lǜ)房地产企业(yè)所(suǒ)得税提前预缴的税率是25％。房地产预缴所得税主要(yào)考(kǎo)虑(lǜ)预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计(jì)学堂网(wǎng)、中国(guó)会(huì)计(jì)网显示，预收账款超过3年征收企业所得(dé)税(shuì)的(de)法律依据有：《中华人民(mín)共(gòng)和国企(qǐ)业所得(dé)税法》第十六(liù)条规定，超(chāo)过三年的预收账款应当(dāng)在(zài)税前收入中调整，并且需(xū)要(yào)交纳(nà)增值税 。

每月按(àn)预收账款账面余(yú)额的5%计提 ，计(jì)提时(shí)：借 其他(tā)流动资产\主营业务税金及(jí)附加(jiā) 贷(dài) 应交税费\营业税，同时计提(tí)7%的城建(jiàn)税，3%的教(jiào)育费附(fù)加 ，有些地方(fāng)还有(yǒu)2%的地方教(jiào)育费附加。

台湾地区：台湾的企(qǐ)业所得税税率(lǜ)为25%。经税收减免(miǎn)后(hòu)，本(běn)土公(gōng)司税率中位(wèi)数为20%，而跨国公(gōng)司为(wèi)18% 。企业(yè)所得税计(jì)算方法扣除项目(mù)企业(yè)所得税法定扣除项目(mù)是据以确定企业所得税应纳税所得(dé)额的项(xiàng)目。

对年应纳税所得额(é)超(chāo)过100万(wàn)元但不超过300万元的部分 ，减按50%计(jì)入应纳税所得额，按20%的税(shuì)率缴纳(nà)企业所(suǒ)得税(shuì)。

应按规定申请退税或抵(dǐ)扣(kòu)以后(hòu)年(nián)度(dù)的应缴企(qǐ)业(yè)所得税 上述(shù)建筑企业应于本月进行第四季度企(qǐ)业所得(dé)税预缴申报(bào)时将在外地(dì)预缴的税(shuì)款填入预交申报表(biǎo)第十四行，漏填、误填避免(miǎn)造(zào)成(chéng)汇算清(qīng)缴时无法(fǎ)办理抵减或者退税。

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