今天给各位分享预付款(kuǎn)税法(fǎ)怎么定性(xìng)的 ，其中也会(huì)对预付款纳(nà)税义务进行解释，如果能碰(pèng)巧解(jiě)决你(nǐ)现(xiàn)在面临的问题(tí)，别忘了关(guān)注(zhù)本站(zhàn) ，现(xiàn)在开始吧！

本文目录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备(bèi)预付(fù)款收据的(de)会计处理及税务风险规避(bì)问题
• 2、小企业会计准则(zé)中,如何要求对应收及预付款项坏账(zhàng)的会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预付(fù)款,已(yǐ)交增值税,企(qǐ)业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交(jiāo)的税款(kuǎn)可以(yǐ)税前列支(zhī)吗(ma)?还是要(yào)作(zuò)为预(yù)付款?
• 5、房地(dì)产企(qǐ)业营改增后企业预付账款漏记企业所得税应按企业(yè)所得税(shuì)法(fǎ)第多少(shǎo)...

有关大(dà)型(xíng)设备预付款(kuǎn)收(shōu)据的会计处(chù)理(lǐ)及税务风险规避问题

1、抵扣通常与付(fù)款时间没(méi)有关系，而(ér)是与(yǔ)什么发票有关(guān)。只(zhǐ)要(yào)是增(zēng)值税发(fā)票，都可以抵(dǐ)扣(kòu) 。对于预付款，其并(bìng)不(bù)是确认交易完成(chéng)实现收入的依(yī)据 ，它(tā)不用(yòng)开具销(xiāo)售票据，只要(yào)开收(shōu)据(jù)就好。

2、暂时入其他资产：如果预付(fù)货款是用(yòng)于支(zhī)付(fù)服务费用(yòng)或购买固定资(zī)产等情况，则需(xū)要将预付款(kuǎn)暂时入其他资产 ，待相关(guān)的支出发(fā)生后(hòu)再处理。

3 、收(shōu)到对方(fāng)打的(de)收(shōu)条，现在(zài)发票开来了出纳不必要(yào)办理手续，会计直(zhí)接根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于(yú)主(zhǔ)观故(gù)意和客观(guān)原因 ，有时(shí)会误用预付账款科目或利用(yòng)该科目隐(yǐn)瞒利润推(tuī)迟(chí)纳税、偷逃企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)，一般来说有以下几种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预(yù)付(fù)款或预付在建工程款等误记入预付账款。

5、综上(shàng)2点，在工程建(jiàn)设中业主(zhǔ)单位预付工(gōng)程款 ，建设方应该开具发(fā)票(piào)；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而(ér)业主(zhǔ)可(kě)能涉嫌违反《发票管理办(bàn)法》，双(shuāng)方都有税务风险的(de)。

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小企(qǐ)业会计准则(zé)中(zhōng),如何要求对应收(shōu)及预(yù)付款项坏(huài)账的会计处理(lǐ)?

小(xiǎo)企业(yè)会计准则坏账应收及预付款项的坏(huài)账(zhàng)损失应当于实际(jì)发生时计(jì)入营(yíng)业外支出 ，同时冲减应收及预付款项。

按小企业会计准(zhǔn)则核算的企业发生的坏账损失应计入营业(yè)外支出 。

不是的，应(yīng)收及(jí)预付款项(xiàng)的坏(huài)账损失(shī)应当于实际发生时计入营业外支出，同时冲减应收及(jí)预付款项。根据《小企业会计准则》：第九条 应收及(jí)预(yù)付款(kuǎn)项(xiàng)，是指小企业在日常生产经营活动中发生(shēng)的各项债权。

2021年(nián)收预付款(kuǎn),已交增(zēng)值税(shuì),企(qǐ)业所得税如何确(què)认申报建(jiàn)筑监

根据查询(xún)企查查(chá)得知 。企业所得税收(shōu)入的(de)确认方法有按照开具发票明确认收入(rù)以(yǐ)及按照工程结算法确(què)认收入。按照工程结(jié)算法确认收(shōu)入 ，完工百(bǎi)分比法确(què)认收入。

消费税 。根据查询华(huá)律网得知(zhī)，《消费(fèi)税暂行条例(lì)实施细则》(财政部令第(dì)51号)第(dì)八条规定(dìng)，采取预收(shōu)货款结算方(fāng)式的 ，其消费(fèi)税纳(nà)税义务(wù)发生时(shí)间(jiān)为发出应(yīng)税消费品的当天。

同时，按照提供劳务估(gū)计总成(chéng)本乘以(yǐ)完工进度扣(kòu)除以前纳税(shuì)期(qī)间累计已(yǐ)确(què)认(rèn)劳务成本后的金额，结转为当(dāng)期(qī)劳务(wù)成(chéng)本。因此 ，建筑(zhù)企业的预收收入应按上述规(guī)定(dìng)确认收入(rù)，缴(jiǎo)纳企业所得税 。

因此，企业一(yī)次性收取的(de)租金收入 ，虽然没有开具增值税发票(piào)，但是纳(nà)税义务(wù)已经发生，需要(yào)按照取得的租(zū)金收入缴纳增值税。

...请问:所交的(de)税(shuì)款可以税前列支吗?还是要作(zuò)为预付款?

1、根(gēn)据(jù)我(wǒ)所了解(jiě)的情况 ，预付款(kuǎn)是指(zhǐ)在合同履行过程中，业主预付给承包商的款项(xiàng)，用于承包(bāo)商在履(lǚ)行合同过程(chéng)中(zhōng)的资金周转。而规费税金，则是指在合同(tóng)履行(xíng)过程中 ，承包(bāo)商需(xū)要支付的税费 、行政费用(yòng)和推敲文言文原文及翻译注音，推敲文言文原文及翻译注释监理费用(yòng)等 。

2、税后工资指的是(shì)税前工(gōng)资扣除五(wǔ)险一金(jīn)养老保险(xiǎn)、医疗保(bǎo)险(xiǎn) 、工伤(shāng)保险、生育保险、失业保(bǎo)险 、公积(jī)金中的(de)个人交纳(nà)部(bù)分(fēn)、个人所(suǒ)得税后，实际(jì)到(dào)手的工资(zī)收入。社会保险中的个人(rén)交纳部分、住房公积(jī)金中的个人交纳(nà)部分是税(shuì)前列支(zhī)的(de)。

3、计提的不可以企业所得税税前扣除(chú)。实际(jì)发生(shēng)坏账的，需(xū)要专项(xiàng)申(shēn)报：企业(yè)发生的与生产经营相关的 、真实合(hé)理的资(zī)产损失(shī) ，可以在(zài)企业所得(dé)税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款对应的(de)项目未开工，不(bù)具备收入确认条件，不需就该(gāi)预(yù)收款预(yù)缴企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)。

5、应该申报(bào)缴纳增值(zhí)税(shuì)。有(yǒu)其他处理(lǐ)办(bàn)法 ，预(yù)付款没(méi)有开具发票的，计入预收账款，不需要缴纳税款(kuǎn) 。增(zēng)值税 是以商品(pǐn)(含应(yīng)税劳务)在流转过程中(zhōng)产生的增值(zhí)额作为计(jì)税依据而征收(shōu)的一种流转税。

6 、费用列支是应纳税所得额的递减因素(sù)。在税法允许(xǔ)的(de)范围内(nèi) ，应尽可能地列支当期(qī)费用，减少应(yīng)缴(jiǎo)纳的所得税，合法递延(yán)纳(nà)税时间来获(huò)得税收利益 。

房地产企业(yè)营改增后企业预付账(zhàng)款(kuǎn)漏记企业(yè)所(suǒ)得税应按企业所得税法第(dì)多少...

房地产企业所(suǒ)得税预缴税率房地产企(qǐ)业所(suǒ)得税提前预缴(jiǎo)的(de)税率是25％。房地产预缴所得税(shuì)主要(yào)考虑预缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税(shuì)款(kuǎn)=毛利*税率。

根据查询会(huì)计学堂网、中国(guó)会计(jì)网显示，预收账款超(chāo)过3年征收企业(yè)所得税(shuì)的法律依据(jù)有：《中华人民共和(hé)国企业所得税法》第十(shí)六条规定，超过(guò)三年的预收账款(kuǎn)应(yīng)当在税前收入中调整(zhěng)，并且需要交纳增值税 。

每月按预收账款账面(miàn)余额的5%计提 ，计提时(shí)：借 其他流动资(zī)产\主营业务税金及附加(jiā) 贷 应交税费\营业税(shuì)，同时(shí)计提7%的(de)城(chéng)建税，3%的教育费(fèi)附加(jiā) ，有些地(dì)方(fāng)还有2%的地方教(jiào)育费附加。

台湾地区：台湾的企业所得(dé)税(shuì)税率为25%。经税收减免后，本土公司税率中位数为20%，而跨国公(gōng)司为(wèi)18% 。企(qǐ)业(yè)所得税计算方法扣(kòu)除(chú)项(xiàng)目(mù)企业所得(dé)税法(fǎ)定扣除(chú)项目是据以确定(dìng)企(qǐ)业所得税应纳税所得额的项目。

对年应纳税所得额超过100万元(yuán)但不超(chāo)过300万元的(de)部分 ，减按(àn)50%计入应纳税所(suǒ)得额(é)，按20%的税(shuì)率缴纳企(qǐ)业所得税(shuì)。

应按(àn)规定申请(qǐng)退税或(huò)抵扣以后年度的(de)应(yīng)缴企业所得税 上述建筑企业应(yīng)于(yú)本月进行第(dì)四季度企业(yè)所得税预缴申报时(shí)将(jiāng)在(zài)外(wài)地(dì)预缴的税款填入预(yù)交申报表第(dì)十四行(xíng)，漏填(tián)、误填避免造成汇算清缴时无(wú)法办(bàn)理抵减或(huò)者退税。

关于预付款纳税义务的介绍到此就结束了 ，不知道你从中(zhōng)找(zhǎo)到你需要(yào)的信息了吗(ma) ？如(rú)果你(nǐ)还想了(le)解更多(duō)这方面(miàn)的信息(xī)，记得收藏关注本(běn)站 。

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